《企业内部控制基本规范》在电信企业的实施策略研究

本文介绍了<企业内部控制基本规范>(以下简称基本规范)出台的背景和主要内容,比较了该规范与国内电信企业内部控制框架的主要差异,提出了满足国内外内部控制框架整合要求的内控体系设计方法,并对基本规范在电信企业的实施策略进行了探讨.     

建设合规的IT内控体系

随着国内企业的发展,国家相关管理机构以及企业管理者都认识到了企业内部控制的重要性,并希望加强企业内部控制,以便控制风险。在企业内部控制的建议和实践中,必须遵循国家相关法律法规,特别是对于国内上市公司、大型内企、国有大中型企业等。而即将正式执行的《企业内部控制基本规范》（简称《基本规范》）是我国首部针对企业内部控制的国家规范。随着时间的临近,国内上市公司已经面临着实施《基本规范》的现实压力了。     

联想网御IT内控解决方案

当前金融风暴席卷全球，且中国经历了30年跨越式发展，中国企业内部控制不太规范。为防患于未然，2008年6月国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，企业内部控制基本规范以保障财务报告的真实性、可靠性为核心，提出相应内部控制要求，于2009年7月1日在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行，其作用等同于美国的萨班斯法案（sox）。     

行政事业单位内控问题及对策分析

在市场经济日益深化情况下,行政事业单位内部控制中的问题越来越突出,需要进一步完善以规范管理。本文简要分析了行政事业单位内部控制中存在的问题,基于《行政事业单位内部控制规范(试行)》提出了一些可行的完善与改革措施,提高行政事业单位内部控制水平,很好的适应市场经济发展。     

财务杠杆的财务预警研究

为配合《企业内部控制基本规范》及其配套指引的有效实施,借鉴传统的财务危机预警的理论与方法,深入探究了财务杠杆更广泛的作用,提出了财务杠杆财务预警的理念和模式。     

信息化时代下企业内部控制实施的探讨

信息化时代下,企业面临着新的机遇和挑战,公司治理的丑闻不断暴露,利益相关者对于企业内部控制的要求不断提高,都给我国公司内部控制的实施提出了新的要求。本文主要从内部控制存在的问题、实施效果和发展方向等方面进行了论述,为新形势下我国企业内部控制的实施提供建议。     

企业内部控制制度设计与运行的思考简

绝大数多数大中小企业,尤其是上市公司都比较重视企业内部控制制度建设,并按照五部委内控基本规范及其配套指引要求,将内部控制作为企业管理的主要手段,企业在内部控制制度设计与运行取得成效。对此,笔者谈一下企业内部控制设计与运行实务思路。     

企业内部控制制度设计与运行的思考

绝大数多数大中小企业,尤其是上市公司都比较重视企业内部控制制度建设,并按照五部委内控基本规范及其配套指引要求,将内部控制作为企业管理的主要手段,企业在内部控制制度设计与运行取得成效。对此,笔者谈一下企业内部控制设计与运行实务思路。     

基于内部控制的办公自动化系统设计与研究

内部控制是现代企业管理的有效工具,但因其涉及面广且要求具体,线下实施管理成本较高。办公自动化系统（简称OA系统）已经广泛应用于企业管理中,OA系统与内部控制结合有助于内部控制落地实施、提升管理效率、构建企业协同管理体系。从系统架构设计、系统功能设计、数据库表设计三个方面阐述了基于内部控制的OA系统研发思路,并结合内部控制思想对系统各功能模块进行了详细描述。     

邮件归档系统忙升级

近日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》，并将于2009年7月1日起率先在上市公司范围内施行，虽然这看似只是会计审计领域的改革举措，但是有着中国版的萨班斯法案之称的《企业内部控制基本规范》的颁布，也意味着中国企业将在内部控制规范体系建设上取得进展，因为国内企业必须很好地管理和保留企业所有的电子邮件，以应付未来的电子邮件查询需求。     

企业货币资金内部控制管理网络系统设计探究--以某A公司为例

基于我国企业货币资金内部控制体系起步比较晚、发展比较缓慢的现实情况，目前，尚未形成完善的符合企业风险控制的货币资金内部控制体系，导致企业在实施货币资金内部控制过程中存在着诸多的问题，不利于企业实施可持续发展战略。笔者认为，现阶段我国各企业迫切需要加强货币资金的管理与控制，建立健全的货币资金内部控制管理网络系统，最大程度地降低企业风险，进而确保企业各项经营管理活动的合法性以及有效性，本文以A公司为例。     

内部控制期待完美风暴

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制配套指引》（以下简称＂配套指引＂）,各界对于内控话题的热度持续升温,而在未来的几年里,中国所有上市公司的CFO都将面临内控建设的考验。五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》（以下简称＂内控规范体系＂）,突破了我国传统的将内部控制局限于会计与审计的局面,将内部控制嵌入公司治理并融入生产、人力资源和营销等环节的管理。为探究企业应对内控新规更高要求的策略和具体执行措施,《首席财务官》杂志特别采访了众多内部控制领域的学者、咨询机构和CFO,多角度透视这部被坊间称为＂中国版萨班斯＂的内控体系将带给企业的深远影响。     

警惕企业内控外化

借鉴美国的经验,我国将用法律的形式要求上市公司和大型国有企业,在贯彻企业内部控制基本规范和指引过程中,建立健全内部控制,并经由中介初构出具评价报告,与年终财务审计报告一同发布。这表明我国内控制度也将变身为外部控制！     

基于COBIT框架的电信企业信息技术内部控制体系研究

本文以信息系统审计与控制协会(ISACA)发布的IT内部控制目标(C0BIT)框架为理论基础,结合国内运营商信息技术内部控制的现状,提出了系统构建电信企业信息技术内部控制体系的方法,设计了基于COBIT框架的信息技术内部控制体系,并对其实施策略和应用前景进行了探讨.     

浅谈中央电视台电算化会计系统的内部控制

中央电视台电算化会计管理系统实施后,数据处理的速度、会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高,但同时也对管理和内部控制提出了更高要求.本文介绍了电算化会计系统对内部控制的特殊要求,分析了计算机会计系统内部控制制度的主要内容,分别为对系统开发和发展的控制、对各个部门的管理控制和对运行过程的日常控制.     

会计电算化条件下的内部控制

随着会计电算化普及度的不断提高,会计核算环境发生了根本性的变化,由此也引发了内部控制的相应变化,企事业单位以及会计人员要积极适应以及充分利用这种变化,保证内部控制有效实施.     

试论地方高校物资采购的内部控制

地方高校物资采购的内部控制是为了对付款行为和高校采购进行规范，以防付款和采购时出现舞弊与差错。完善高效的内部控制，可以确保真实完整的信息、合法有效的财务收支、安全完整的财产物资、贯彻执行组织运营活动的效果和效率、国家法律法规以及组织运营决策。另外，提高地方高校采购工作人员的专业素质以及职业道德素质，加强监督健全体制，才可以真正有效地增强地方高校物资采购的内部控制。本文主要叙述了地方高校物资采购内部控制面临的关键问题，并探讨了解决问题的相关的措施。     

内部审核在实验室管理中的运用

内部审核是实验室控制其管理体系正确实施的有效手段．本文基于内部审核的目的、要求和步骤．结合实践中的一些其体做法对内部审核在实验室管理中的运用提出一些看法。     

试论地方高校物资采购的内部控制

地方高校物资采购的内部控制是为了对付款行为和高校采购进行规范,以防付款和采购时出现舞弊与差错。完善高效的内部控制,可以确保真实完整的信息、合法有效的财务收支、安全完整的财产物资、贯彻执行组织运营活动的效果和效率、国家法律法规以及组织运营决策。另外,提高地方高校采购工作人员的专业素质以及职业道德素质,加强监督健全体制,才可以真正有效地增强地方高校物资采购的内部控制。本文主要叙述了地方高校物资采购内部控制面临的关键问题,并探讨了解决问题的相关的措施。     

探讨电网公司内部控制评价体系的构建

随着社会环境的发展与变化,电网公司面临的压力越来越大.对公司内部控制制度的建立与健全,能够有效的发挥其在风险防控方面的作用,对于公司的长远发展非常有利.本文主要根据我国电网公司的实际特征,对其内部控制设计与实施中存在的问题进行分析,探讨在电网公司内部控制体系构建的重要性和相关框架,力争促进我国电网公司内部控制体系的不断完善.