油田企业内部控制审计存在的问题及对策

实施内部控制可以约束、规范企业管理行为,确保企业经营目标的实现. 针对内部控制审计在油田企业实施中存在的问题,提出了从风险导向、环境评价、ERP环境下审计方法转变等方面提高内部控制审计质量.     

传统制造企业如何实施ERP系统

中国石化仪征化纤股份有限公司是中国石化集团首批实施ERP的试点单位，也是化纤行业首家实施ERP的企业。作者通过在直接组织和实施ERP系统的过程中取得的经验和体会，阐述ERP的主要理念、企业如何实施ERP和如何提高运用水平，使读者了解传统制造企业在实施ERP系统前应该要了解什么、准备什么，在实施ERP过程中应该把握的关键点，在实施以后应该如何充分发挥ERP的功能，提升企业管理水平，提高企业的核心竞争力。     

基于电网企业内部环境与审计业务管控的内部审计质量管理

近年来,电网企业内部管理不断加强,内部审计工作在企业扮演的角色越发重要。加强内部审计质量管理,保证审计质量,是审计工作的重中之重。本文对照中国内部审计协会2012年发布的《中国内部审计质量评估手册》,从电网企业内部审计所处的"环境"与实施审计"业务"的质量管控两个角度,分析电网企业内部审计质量管理存在的问题及解决对策,以期达到促进内部审计质量管理进一步提升的作用。     

关于ERP环境下企业内部审计工作的思考

在企业资源管理系统（以下简称ERP）的环境下工作,可以使审计目标的层次提高,便于实现物资采购的规模效益和财务管理的动态分析,为审计工作的科学、准确提供了方便和快捷,提高了工作效率。为此,作为审计人员,在掌握ERP软件操作的基础上,还需在运行操作中不断地结合工作实际,使其逐步达到更加完善的理想状态。     

面向国家审计“免疫系统”的模拟审计多重租赁模式研究

研究了采用系统环境、支撑、控制、应用4层体系架构设计的审计模拟系统模型。本模拟系统集成多种审计业务软件和财务系统,可模拟多行业、多被审计单位的数据,用户在系统平台中可实现审计方案设计、审计方法和疑点揭示的全部审计流程。系统采用远程多重租凭交付模式,用户共享一个数据库平台进行远程访问,具有可靠的软件和数据库隔离及保密能力。本审计模拟系统为更好地实现信息化环境下"国家审计"的"免疫系统"功能,对审计科学研究、人才培训和审计实务诸方面,均将起到支撑作用。     

"免疫系统"理论下风险导向审计在企业内部审计中的运用

从审计"免疫系统"本质、功能及特点出发,结合风险导向审计特点,分析了在"免疫系统"理论下开展风险导向审计的必要性和可行性.重点探讨了"免疫系统"理论下风险导向审计在企业内部审计的主要程序、方法、具体运用及主要实现途径,为企业按照科学发展观的要求开展风险导向内部审计起到启示作用.     

审计全覆盖背景下提升审计质量的思考

审计全覆盖是新时期国家审计工作的新方向,不仅要求审计工作扩大涉及面,更要提升审计工作的质量.审计质量是审计工作的生命线,直接影响审计工作的发展和职能发挥.审计质量也越来越受到审计机关和社会各界的广泛关注.通过对审计全覆盖背景的思考,就提升审计质量提出建立健全审计质量管理制度,加强审计过程管理,统筹推进双重领导体制改革,充分利用审计结果,完善审计质量管理制度的具体举措.     

“免疫系统”视角下企业内部审计运行机制构建研究

随着经济发展,企业面临的风险日益加大,作为企业重要管理手段的内部审计已不能停留在事中、事后监督阶段,迫切需要加强内部审计事前防御的新预警功能,来帮助企业进行内部管理,促进企业经济效益最大化。从"免疫系统"视角,界定了"免疫系统"下内部审计的本质、提出了其新职能,然后分析了"免疫系统"视角下目前内部审计中存在的问题,最后提出构建"免疫系统"视角下内部审计运行机制构建的具体建议,以此促进内部审计理论的完善和实务的发展。     

严把“三关”全程控制 努力提高医院审计质量

医院审计是在科学发展观指导下的一种科学审计理念,大力提高医院审计质量已成为当前及今后一个时期审计监督领域的重点。一、全流程审计资金资产。医院经费收支量大面宽,一般中等规模医院年收支额数亿元,各类保障供应商家多的近千个,审计既要突出重点,避免盲目工作,又要力求全面,确保精确。实施过程中,要始终坚持"钱物并重"的思想,着力做全对收费运行各环节、资金流动各方向、资产变更各周期的审计作业,牢牢看住收费入口、把住资金出口、盘活实物     

论油田产品销售中的风险导向审计

在江汉油田企业实施风险导向审计有利于提高企业风险意识,有利于促进企业内部控制制度的健全和完善,有利于构建企业风险管理框架,有利于确保实现企业经营目标。实施风险评估程序,要按"战略系统分析———经营环节分析———剩余风险分析"程序初步确定每个审计目标的控制或实质性测试的方法,然后制定审计计划、实施审计、完成审计报告。要想开展好风险管理审计工作,必须提高内审人员的素质、转变现有审计模式和工作理念、强化审计过程控制、转化审计成果运用。