企业内控建设系列之一 内控“紧箍咒”套向上市公司

4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了<企业内部控制配套指引>,连同此前发布的<企业内部控制基本规范>,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成.财政部等五部门也制定了我国上市企业内控实施时间表--2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司实施,2012年1月1日起扩大到在上交所、深交所主板上市的公司实施.在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行.同时,鼓励非上市大型企业提前执行.至此,肇始于美国萨班斯-奥克斯莱法案的强制性内控体系建设终将在我国上市企业开始推行.     

国际先进水平企业内控体系的建设

研究和探索国际先进水平内控体系的特征和如何构建,对我国大型企业有着现实而久远的重大战略意义。当今,内控管理是企业获得竞争优势的战略"软实力",美国安然公司、雷曼兄弟公司等世界企业巨舰的破产,中铁、中铝、中航油等中国企业巨头海外投资失败,内控管理不力是重要因素。我国企业要成功实现"走出去"战略,成为实力强大、持续发展的国际化公司,必     

为内控体系建设探路

内部控制不仅仅是有关管理部门的事,必须由每一个员工自觉地落实到日常的工作中去。抚顺石经公司作为中国石油炼化企业内控体系建设的试点单位.一年来在     

如何建好内控体系长效机制

明确地区公司内控部门的职责、制定明确内部控制标准和范围、处理好内控体系与公司内部其他体系的关系建立长效机制,是内控体系运行中应该注意的几个问题。     

COSO框架下对企业内控问题的思考

中国石油天然气股份有限公司内控体系正式运行以来,各单位围绕内部控制的有效执行做了大量的工作,集中开展了自我测试并及时解决了内部控制过程中发现的各种问题。当前,管理层测试和外部审计已经全面开展,整体工作也进入最为关键的阶段。作者通过对相关资料的研究分析,发现COSO框架对股份公司管理水平上升到新的层次具有一定的启示和借鉴意义。同以往的内部控制理论及研究成果相比,COSO框架提出了许多更加新颖的、有价值的观点。从COSO框架中我们可以及时发现工作中存在的不足,从而促使我们建立更加完善的企业内部控制体系。中国石油天然气股份有限公司应该以上市的法规的颁布为契机,充分依托已有的先进管理优势,建立有效的内控体系运行机制。     

内控管理体系构建与实施

克拉玛依石化公司按照中国石油天然气股份有限公司总部的总体工作安排,于2006年1月1日发布《内部控制管理手册》并实施,建成克拉玛依公司内控体系基本框架,建立高效的业务流程管理平台,实现"内部控制和业务流程信息化管理",全面推进企业流程化、规范化管理,实现"流程统一、控制集中、界面清晰、简洁高效"的管理模式。通过梳理建设,克拉玛依石化公司建立和实施了符合公司实际管理的内部控制管理体系,满足了上市要求。     

企业内控体系整合设想

企业内控体系的提出,与众所周知的美国安然、世通、施乐等多个上市大公司会计丑闻的接连曝光直接相关。按照中国证监会和国资委的明确要求,中国石油股份有限公司2004年2月起建立内控体系,中国石油集团公司也随即建立了该体系,现已开始了良好的运作。早在1997年,中国石     

企业内控中的统筹兼顾

企业建立内部控制体系,要遵循相关基本规范,同时要依据自身特点,具体问题,具体分析。国家2008年颁发的《企业内控控制基本规范》第四条指出:企业建立与实施内部控制,应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益5个原则。一     

内控体系的规范运行与优化

在中国石油股份公司正式发布《内部控制管理手册》之际,标志着两年来整套体系的设计和建设阶段的基本结束,下一步将转入体系的运行和优化阶段。     

石油企业有效组织内控体系建设应注意的几个问题

2000年至今的9年,是中国石油按照现代企业制度要求和与国际规范接轨的黄金时代．管理理念、工具和技术快速发展,大到战略规划．小至应用系统,无不渗透着新兴管理理念、工具和技术的身影。其中,中国石油5年内控工作以“零缺陷”通过了近几个年度的内控审计,在资本市场充分展示了公司治理水平,实现体系运行有效,不仅为企业奠定了业绩常青的坚实基础,而且带来了更多的长远效益。因此．建立内部控制体系,不仅符合上市公司监管的需要,更是企业自身管理和发展的需要。     

油气田企业内部控制管理存在的问题及对策

认为油气田企业现行内控管理存在内控测试主动权掌控不够,业绩考核注重年终外部审计结果,流程优化机制尚未建立以及风险管理较为薄弱等问题.对此,应从委托第三方开展内控专项测试,调整业绩考核指标,实施全业务流程梳理与持续优化,强化风险管理和内控研究等方面进行探索与创新,而且这种探索与创新应持续进行.     

谈内部控制体系的规范运行与优化

目前,中国石油内部控制体系的设计和建设已初步完成而即将步入运作阶段。文章对内控体系的运行及优化还需做的一些工作进行了探讨,认为内控体系在其运行过程中,需要加大宣贯力度,增强员工的认同感和执行力,维护其权威性;建立自省优化机制,发现问题及时修改完善;建立突发事件应急机制,包括异常情况的应对指引、突发事件应变指引和“先斩后奏”权限指引等;建立员工的信息与沟通渠道;确立手册的分解原则等。     

电算化会计系统下内部控制应注意的问题

实施电算化会计以后,给传统的企业内部控制带来了新的问题和挑战,提出了新的要求。关注和分析这些新问题,从系统操作管理控制、软硬件控制、网络安全控制以及会计档案管理控制、内部审计等方面逐一加以解决,才能够切实落实新环境下的企业内部控制。     

浅析企业内部控制建设

内部控制已经成为当前中国企业管理和风险管理领域中的一个理论与实践热点问题。内部控制给企业管理与业务提升带来许多益处,领导推动、专家介入、全员参与、内控手册是进行内部控制建设的几个关键环节。     

提高油气田企业内部审计访谈质量探析

内部审计访谈的内容囊括甚至超越内部审计师所具有的知识与技能。良好的访谈既能提升审计质量，也能为审计增值服务提供不可小视的能量。引入当今领先的沟通访谈技术，结合油气田企业内部审计访谈实践，对内部审计访谈前的准备工作、访谈过程以及访谈内容的分析整理与反馈等内容进行了分析。     

φ340 mm直缝焊管水压试验机计算机测控系统

焊管水压机采用PLC技术与计算机技术相结合，对水压机进行实时在线测控，可设置试验参数，记录数据及管理功能。     

中国石油内部控制业务层面实施现状解析

从中国石油内部控制管理层测试发现的业务层面的问题入手,重点对内控业务层面实施中存在的问题进行了剖析。认为这些问题的存在主要受以下因素影响:中国公司文化背景与西方公司治理结构的冲突、流程管理对企业科层管理模式的挑战、精细化管理的要求与企业管理能力的差异、会计理论与实践的突出矛盾等。     

浅析TCP＋STV＋JET联作试油工艺及其在浅海试油中存在的问题

摘要目前浅海试油以联作试油工艺为主,其中TCP＋STV＋JET联作试油工艺以其全通径、高效率、快节奏的施工特点及其对直井、大斜度井、酸化压裂措施井等不同井况有较好的适应性的特点,被广泛应用于浅海海洋试油现场。通过TCP＋STV＋JET工艺涉及井下工具、典型TCP＋STV＋JET联作测试管柱结构、适用于海洋作业平台的地面计量流程及TCP＋STV＋JET联作试油技术在“中油海”试油现场应用情况,说明该工艺在海洋试油中优缺点,特别是针对该工艺在使用过程中存在问题进行了发掘和分析,通过相关现场应用案例结合现存问题,提出相应的解决对策。     

油库泡沫消防系统的几个问题

指出油库泡沫消防系统存在的腐蚀、普通泡沫和液下泡沫的应用以及泡沫管线过长带来的后患等问题,并提出了相应的解决办法。     

我国中小企业内控体系现状分析及建设对策

内部控制体系是企业内部的管理控制系统,是企业为实现战略目标,对经营活动中存在的风险予以管理的一系列规章、制度安排。随着社会经济的发展,内部控制在企业管理中的地位和作用日渐突出。目前我国中小企业普遍存在着内控体系不健全的现象。对中小企业内部控制体系存在的一些问题进行分析,探讨内部控制体系的构建与完善。