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中国上市公司管理舞弊重要红旗标志之实证研究 总被引：1，自引：0，他引：1
以美国为代表的西方国家学者研究认为,要提高审计管理舞弊的效果,最需解决的审计技术重点和难点是如何识别作为管理舞弊征兆的红旗标志,但研究发现因为心理学的“稀释效应”,提供过多的红旗标志反而会削弱审计师舞弊风险评估的能力,因此需要为注册会计师提供重要红旗标志。本文借鉴国外相关研究成果,在初筛我国新颁布的《审计技术提示第1号—财务欺诈风险》的基础上,向我国会计师事务所中经验丰富的注册会计师进行实证调查,归纳总结出审计我国上市公司管理舞弊的经验,找出有价值的预警讯号,以提高审计管理舞弊的效果。 相似文献
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《湖北工业大学学报》2021,36(3)
围绕如何推动区块链技术在审计师与审计客户之间广泛采纳的问题,通过构建演化博弈模型,研究审计客户与审计师两方在区块链技术上的策略选择;通过复制动态方程,构建局部均衡点的稳定性以及数值仿真模拟,探究博弈双方的演化机理。研究结果表明:审计客户引入区块链平台成本、审计师采纳区块链技术之后的非鉴证业务收入、区块链审计工具研发成本和区块链技术人工成本,以及审计客户和审计师声誉等因素,能够积极影响并促进博弈双方最后趋向选择共同采纳区块链技术。 相似文献
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建立数学模型历来为决策研究的学者所重视，但在审计决策过程中运用数学模型分析还不是很多，综合国内外学者的研究成果，运用透镜模型分析审计判断过程，研究影响审计判断的因素，可提高审计师职业判断水平。帮助做出正确的审计决策，从而降低审计风险，避免审计失败。 相似文献
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企业内部审计风险主要来自于企业复杂的经营业务、薄弱的内部控制环节、审计的独立性及审计师的综合执业能力等。从加强企业审计有效性、提高企业内部审计师的整体素质等几个层面,提出大力建设会计审计法律法规制度、运用先进的内部审计方法、将内部审计与社会审计结合起来、保证审计部门的独立性、建立完善内部控制审计制度,以控制和防范审计风险。 相似文献
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持续经营不确定性审计意见是审计师在审计报告中明确提及被审计单位存在持续经营不确定性的一种审计意见。本文主要对持续经营能力不确定性以及持续经营能力与审计意见类型之间关系的国内外研究情况进行了归纳和总结。 相似文献
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目前在企业审计工作中经常进行的，大量的是财务审计，审查财务活动的合法性，规范性，在管理审计方面开展得很少，这对审计理论及审计职能的研究和发挥无疑是不利的，本文将论述管理审计及其应用，以适应企业经济管理工作对审计的要求，充分发挥审计工作在企业经济活动中的作用。 相似文献
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宣城供电公司结合自身实际,出台了《宣城供电公司审计成果运用管理办法》、《宣城供电公司审计谈话制度》、《宣城供电公司审计成果运用考核实施细则》,建立了闭环的审计成果运用工作机制,创造了良好的审计成果运用氛围。且每年在项目结束后,财务、农电、监察审计等部门注重强化对审计成果运用工作的监督,并结合日常工作对各单位、各部门的审计成果运用进行审计谈话及后续回访,进行必要的经济责任考核,并形成审计整改报告报审计委员会,取得了很好的效果。 相似文献
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《中原工学院学报》2019,(2)
内部控制审计对保障企业资金、资产安全意义重大。以2007-2017年我国主板上市公司为样本,试图从审计供给与审计需求两个维度考察我国强制内控审计的有效性。研究发现:从审计供给角度来看,当公司被监管部门处罚时,审计师倾向于发表更加严厉的内控审计意见;当监管压力较小时,面对公司违规行为,出于声誉以及诉讼风险的考虑,审计师会保持应有的职业谨慎,发表恰当的内控审计意见。从审计需求角度来看,强制内控审计政策的实施显著降低了公司违规的可能性,但并未显著降低公司被监管查处的可能性。其作用机制在于强制内控审计政策的实施缓解了信息不对称和代理问题,发挥了信息约束作用以及监管部门的外部治理功能。本研究为我国强制内控审计政策的有效性提供了经验证据。 相似文献
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张倩 《安徽电气工程职业技术学院学报》2012,17(4):85-88
近年来,电网企业内部管理不断加强,内部审计工作在企业扮演的角色越发重要。加强内部审计质量管理,保证审计质量,是审计工作的重中之重。本文对照中国内部审计协会2012年发布的《中国内部审计质量评估手册》,从电网企业内部审计所处的"环境"与实施审计"业务"的质量管控两个角度,分析电网企业内部审计质量管理存在的问题及解决对策,以期达到促进内部审计质量管理进一步提升的作用。 相似文献
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会计师在执业实践中面临着许多审计风险和现实问题。本文认为审计主体内部的风险与问题是：《独立审计准则》程序执行不妥；会计师观念上存在误区；内部管理不规范促使弊端丛生，影响会计师的正常执业。外部的审计风险与问题是：公司法人治理结构形同虚设、会计政策多样给会计师的执业带来危害；内部控制缺失，管理当局冒进；不确定事项造成的审计隐患；关联方交易之暗箱操作；把函证确认事项误作铁证，以此警示，确保审计绩效。 相似文献
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针对当前通信资源管理中存在的种类复杂、工作量大、效率低的状况，综合运用决策支持系统理论和客户／服务器技术，提出了一种分布式系统应用层体系结构，建立了资源管理的层次模型、非线性预测模型和决策模型，实现了通信资源智能化管理，为合理配置通信资源、生成多种应急预案提供及时、高效的决策支持。 相似文献
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管理审计源于受托管理责任，是一种基于受托管理责任的独立、客观的证实行为。管理审计在内部审计中有两种应用，一种是把管理审计作为审计分类，是特定的审计对象．是对审计领域的拓展；另一种是从审计技术和方法的发展角度，把管理审计理解为一种审计方法，或称为一种思维方式，是审计内涵的延伸。 相似文献
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文章作者在阐述管理审计有关理论的基础上,联系电信内部审计实际,着重从管理审计能有效促进企业加强内部控制、管理审计能有效促进企业增加价值两个方面对管理审计的作用进行了论述,特别是文章提出的“以风险评估为基础,找准管理审计的切入点”、“发挥审计在管理和信息方面的桥梁作用”、“管理审计使传统审计增值”等有新意的观点,对管理审计实践具有一定导向作用。 相似文献
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从独立性、业务范围的遵守与拓展、审计风险意识的强化、资格考试的规范以及继续教育等几个方面提出了当前大力发展注册会计师事业应亟需解决的几个问题。 相似文献