科研单位运用研究开发费用税前加计扣除政策的税务风险防控

科技创新是企业高速、高效发展的源动力。企业拥有自己的核心技术,才能在激烈的市场竞争中突围出去。自2018年3月开始至今的中美贸易摩擦,使政府和企业都认识到提升自主创新能力、通过科技强国的紧迫性。在国家鼓励企业加大研究开发投入,驱动科技创新的形势下,税务部门推出了一系列研究开发费用税前加计扣除的税收优惠政策。科研单位应充分利用自身的科研优势,认真筹划研究开发费用税前加计扣除政策的应用。做到合法合规使用优惠政策的同时,注意防控税收风险。本文对研究开发费用税前加计扣除政策及其意义进行了介绍,在对科研单位运用研究开发费用税前加计扣除政策的关键点进行分析的基础上,将研究开发费用税前加计扣除风险点概括为合理确认研发项目、研发支出费用化和资本化两种会计核算方式的比较、委托研发与外协加工定制的区别和确认、准确核算研发费用支出、合法合规归集研究开发费用支出。在实际运用税收政策的工作中,科研单位既要用好用足税收优惠政策,不丧失研究开发费用支出税前加计扣除的税收优惠利益,也要避免税务风险。本文最后提出了科研单位运用研究开发税前加计扣除政策的税务风险防范对策。     

规范民营企业研究开发费用账务处理研究

为激励企业增加研发投入,减少企业研发投资市场风险,弥补研发投资收益损失,有效支持和推动企业技术创新活动,国家出台并实施对企业研究开发费用税前加计扣除政策。民营企业要了解、掌握国家对企业研究开发费用税前加计扣除优惠政策,才能在投入研究费用搞科技创新活动时,运用好政策,做好会计核算、税务处理,充分受益于税收优惠政策。     

税收优惠、研发投入对企业绩效的影响研究——基于系统-GMM方法的实证研究

税收优惠是我国鼓励企业技术创新,实现创新驱动的重要政策举措。以创业板软件和信息技术服务业上市公司为研究对象,选取2013—2017年的面板数据,运用固定效应、系统-GMM分析方法实证研究税收优惠、研发投入对企业绩效的影响,采用分位数回归方法进一步进行扩展分析。研究发现:所得税优惠和流转税优惠对软件和信息技术服务业企业绩效产生正向激励;研发投入对企业绩效也产生正向激励;享受税收优惠政策相应增加的研发投入对企业绩效表现出更强的挤入效应。     

税收优惠对企业研发投入的影响研究——基于所有制与地区市场化的联合调节效应

本文选取2011-2016年A股上市公司为研究样本,就税收优惠对企业研发投入的杠杆作用进行了检验,剖析了不同所有制、不同地区市场化水平的企业如何利用税收优惠开展企业创新行为,并在此基础上进一步探讨了所有制与地区市场化的联合调节效应。研究发现:税收优惠对企业研发投入有激励作用;相对国有企业,税收优惠对民营企业研发投入的激励作用更大;市场化水平越高的地区,税收激励的效果越明显;此外还发现,所有制对税收优惠和企业研发投入的调节效应还依赖于地区的市场化水平。     

财政补贴、税收优惠与企业创新绩效——基于研发投入的中介效应

选取2014—2016年创业板高新技术企业数据,综合分析了财政补贴、税收优惠、研发投入与创新绩效间的关系。结果表明:财政补贴对研发投入、创新绩效是正向激励作用;税收优惠对研发投入、创新绩效是负向阻碍作用;研发投入对企业创新绩效是显著的正向影响效应。运用逐步检验法和Bootstrap法对研发投入中介效应的检验表明:研究投入在税收优惠与创新绩效间起完全中介效应;在财政补贴与企业创新绩效之间存在中介作用,但是完全中介还是部分中介未能达成一致。     

徐州企业科技税收政策实施效果研究——以研发费用加计扣除为例

税收优惠是各国常用的减轻企业税收负担的措施,具有引导资源合理配置、促进经济结构的调整、提供企业宽松发展空间等作用,研发费用加计扣除税收优惠减免是其中重要的一点。文章通过调研收集了800多个样本企业的政策落实数据,涉及大型国企与中小企业,处于成长期的新兴产业企业与传统产业更新改造企业,政策落实效果较好的企业与尚有潜力挖掘的企业。深度分析了影响样本企业政策落实的主要因素,进而提出了针对性、可操作性、前瞻性均较强的政策建议。     

税收优惠政策、产品市场竞争与企业创新——以技术密集型产业为例

选取2010—2017年沪深交易所属于技术密集型的产业作为样本,对税收优惠政策、产品市场竞争是否影响企业创新投资进行实证检验。研究发现,税收优惠政策降低了企业的研发成本,刺激企业增加研发投入;HHI指数越大的行业,产品市场集中程度越高,创新动力不足,研发投入越少;进一步研究发现,产品市场竞争程度增加了税收优惠政策的激励效果,行业竞争越激烈,税收优惠政策的作用越明显。此外,不同地区的企业对税收优惠政策的反应也不同:市场经济发达地区的企业反应强烈,创新投入强度较大。基于此,提出实行差异化的税收优惠和优化金融市场环境的政策建议。     

企业研究开发支出加计扣除的会计与税务处理

科研创新是企业生命力,为了鼓励企业进行技术创新,有关部门从20世纪90年代开始给予企业技术开发费用加计扣除的税收优惠,用足用好加计扣除政策需要从会计与税法角度对比分析。     

加计扣除新政下研发费用的会计核算探讨

研发费用加计扣除是鼓励企业自主研发的有效措施。但由于会计和税法中对研发费用的认定标准不统一,并且会计核算中对资本化和费用化的研发费用处理方式不同,造成了实务工作存在一定困难。因此,本文结合新出台的财税〔2013〕70号文件,系统梳理研发费用加计扣除的相关规定,同时对其会计核算提出了相应的改进意见。     

企业研究与开发费用账务处理探究

企业研发费用的会计处理一直是理论界和实务界争论的焦点,是费用化还是资本化,不同的企业做法各不相同,研发费用会计处理方法的选用,直接影响企业的财务状况和经营成果。本文在分析研究与开发费用账务处理的重要性基础上,深入探讨了我国研发费用的账务处理现状,分析了当前我国研发费用会计核算账务处理存在问题,并针对性的提出了对我国研发费用会计处理的改进思路:当期发生的研发费用在发生当期全部费用化,明确规定资本化和费用化界线,简化会计核算。