“营改增”对上海试点企业税负的影响——以科技服务企业为例

营改增是结构性减税的重要措施之一,能够有效避免对企业的重复征税,降低企业税收负担。上海市率先试点营改增,为营改增向全国推广提供了经验。上海营改增试点一方面有效避免了重复征税现象,另一方面也对试点企业带来了税收之外的其他影响。对部分试点企业进行调研发现,由于试点政策仅适用于部分地区的部分行业,且还处于探索阶段,因此增值税抵扣链条不完整、部分优惠条款难以落实等问题还较突出。此外,以技术服务为主营业务的企业由于人力资本投入占比高、进项抵扣少,且在市场中议价能力较弱,因此部分企业税负实际有所增加。文章分析了政策对部分试点企业的影响,提出试点政策加快推广、相关措施进一步完善的建议。     

全面“营改增”减税效应的理想与现实对比——基于投入产出表的理论模拟与税务年鉴数据的分析

"营改增"克服了营业税制下相同名义税率实际税负不同的弊端,提高了资源配置效率。利用投入产出表的理论模拟和税收统计都表明,"营改增"总体上降低了企业税负,税负不降反增的行业少于社会预估。中间投入率较高的行业,进项税抵扣幅度较大,减税幅度也较大。考虑到企业所得税的影响,"营改增"的减税效应有所降低。"营改增"带来的减税效应总体较小,大幅度减轻企业税负需要更多的配套改革。最近增值税率下调的减税效应比较明显。     

“营改增”对哈尔滨市经济的影响及对策

"营改增"是一项重要的结构性减税措施,有利于减轻企业税负,深化产业分工,推动三次产业融合发展。分析"营改增"试点政策将会对哈尔滨市地方财政、经济结构和相关行业等产生的影响,提出谋划设立"营改增"改革财政扶持资金、着力发展现代服务业做强税基、加强"营改增"改革的政策宣传和业务培训等对策建议。     

浅议“营改增”税制改革

2011年10月26日,国务院常务会议上讨论决定从2012年1月1日起以上海为首个试点对交通运输业和部分现代服务业进行"营改增"的税制改革。一年多来,其减税减负效果明显,但是"营改增"改革仍处于起步阶段。本文通过分析国内外经济背景、我国迫切需要改革的原因来阐述"营改增"对企业和社会的影响,以对试点政策的完善提供专业支持。     

国务院在2016年减了哪些税

<正>据悉,全面实施营改增,清理规范涉企收费,降低工商业电价……2017年以来,国务院推出更大规模的减税降费举措,减轻企业和个人负担5 000多亿元,激发了市场主体的更大活力。在2016年的政府工作报告中,李克强总理指出要适度扩大财政赤字,主要用于减税降费,进一步减轻企业负担。(1)减税收,增活力,全面实施营改增,不     

“营改增”对建筑业有哪些影响?

正"全面实施营改增是结构性改革和财税体制改革牵一发而动全身的重大举措,具有一举多得的政策效应。"4月1日下午,国务院总理李克强就全面实施营改增到国家税务总局、财政部考察时表示,"全面实施营改增给企业减税上,将比改革前减轻企业税负5000多亿元。"此次最后一批四个行业,即建筑业、房地产业、金融业、生活服务业的营改增从去年初开始酝酿到今年"两会"期间的"一槌定音",可谓"千呼万唤始出来",究其最主     

“营改增”政策效应的现实审视:山东德正达物流案例

1994年来,营业税和增值税一直是我国调节商品和劳务流通的两个最为主要的税种,增值税主要调节工业(第二产业),营业税主要调节服务业(第三产业)。2013年8月,"营改增"试点在全国范围内推开。所谓"营改增",就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围,不再对服务征收营业税,这并非是简单修正型变化,而是从营业税体系到增值税体系的改革。"营改增"是我国十二五期间结构性减税的重头戏。本文通过对比"营改增"前后山东德正达物流公司的经营情况后发现,由于"营改增"对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分企业税负"不减反增",由此引申到对当前"营改增"的短期政策影响效应和长期政策效应的思考。     

“营改增”政策下企业进行纳税筹划的策略

"营改增"是十二五规划下一项结构性的减税措施。增值税作为企业的主体税种之一,在"营改增"下企业进行纳税筹划,不仅有利于减轻企业纳税负担,节约资金支出,而且可以有效地降低企业财务风险。从对"营改增"政策的解读入手,以上海中建航建筑工业发展有限公司为例,提出了"营改增"政策下企业进行纳税筹划的有效策略。     

“营改增”对海上服务项目经济评价影响研究

基于2013年8月在石油行业中管道、运输及一些服务业中实施"营改增"的背景,采用案例研究方法,依据提供石油海上服务业务的C企业的项目数据,分析"营改增"对C企业税收负担、净利润和经济评价产生的影响。研究结果表明,"营改增"后C企业的综合税负下降,净利润提高,经济评价结果表示项目内部收益率提高、投资回收期缩短,同时净现值显示能够接受原不能接受的项目。对石油海上服务,"营改增"对石油海上服务业的经济评价结果影响甚大,文章提出企业应合理应用"营改增"的行业税收优惠政策,合理选择不同税收体制下船舶租赁方式的建议,旨在进一步为推动"营改增"改革提出建设性建议,保证"营改增"真正实现改革的目标。     

营改增税负“只减不增”浅析

<正>李克强总理多次阐述了营改增后税负"只减不增"。国家税务总局王军局长说,"政府工作报告已经下达了全面推进营改增的总攻略,作为主攻部队,一定奋勇当先,攻坚克难,务求全胜,保证5月1日顺利落地""营改增会确保所有行业的税负只减不增" 。营改增给谁减税了从前期试点看,营改增减税已取得积极成效,改革红利持续释放。纳税人减轻税负,大致可分两类:一是因税率或征收率调低进而税负绝对减轻的