司法会计在非法集资犯罪中的应用研究

近年来,我国非法集资犯罪案件高发,隐蔽性强,波及面广,社会危害性巨大。尽管打击力度不断加大,并没有遏制犯罪势头。从一些司法会计鉴定案件中,笔者发现各种非法集资犯罪隐蔽性强,不仅高发且涉案金额大,影响范围广泛,特别是借着网络的"东风",一旦爆发危害巨大。司法会计在非法集资犯罪案件的侦查中,已经被相关部门广泛应用,发挥了较大的作用,在该类案件预防中的应用,还有待我们不断挖掘。     

会计凭证失真情况下司法会计鉴定策略研究——以一宗非法集资案件为例

随着互联网技术的飞速发展,经济犯罪案件也逐渐趋向网络化,多表现为通过网贷平台非法集资等类型,相关司法部门针对此类案件的审理往往需要借助司法会计鉴定人员所出具的鉴定意见。而目前越来越多的会计凭证失真情况成为了困扰司法会计鉴定活动的"顽疾",如何克服这一问题关乎司法会计鉴定的长足发展。文章以完善司法会计鉴定策略为落脚点,创新性地从会计凭证失真视角对司法会计鉴定策略进行探讨,并结合一起实例进行分析,对实务界和理论界具有一定的借鉴意义。     

涉案财务事实与涉案会计事实的比较研究

涉案财务事实与涉案会计事实均属司法会计鉴定对象的构成内容,二者虽有密切联系,但有着本质的区别,司法会计鉴定工作者常将二者混淆,影响了鉴定质量。为进一步揭示司法会计鉴定对象的内容,保证诉讼案件司法会计鉴定结论的正确性和准确性,以分析财务事实与会计事实的区别为基础,通过对涉案财务事实与涉案会计事实的形成机制、构成内容和鉴定要素的系统比较,解析了二者在法律事实构成、鉴定目的、鉴定内容、鉴定程序、鉴定标准、鉴定意见等方面的本质区别。研究有助于完善和丰富司法会计鉴定理论,科学指导司法鉴定实践。     

司法会计鉴定检材选取范围应当是涉案会计资料

司法会计鉴定检材的选取范围究竟是什么?这已不仅仅是表述上的问题,而是影响到司法会计鉴定意见证明力的大事。依据财务与会计及其资料的特点和司法鉴定的本质特征、诉讼证据规则的要求及司法会计鉴定技术标准的起草技巧等,司法会计鉴定检材的选取范围应当是涉案会计资料。     

非法集资涉案财物处置的现实困境及其解决路径

经济社会的快速发展给民间融资带来了诸多有利的宏微观环境,但与此同时,各种严重破坏金融市场稳定,违背金融秩序的犯罪现象也呈现出愈演愈烈的态势。非法集资类案件以其金额高、范围广、欺骗性强为特点,严重影响了社会稳定和金融市场的健康发展。而实践中,非法集资案件处置难度大,特别是涉案财物处置问题敏感而复杂。论文拟通过对非法集资涉案财物处置的现实困境进行解析,并提出具体的解决路径。     

司法会计在非法集资案中应用的调查研究——以福建地区为视角

司法会计在侦办非法集资案中地位重要,但实务操作中还存在诸多难题。调研发现,这些难题主要集中在涉案会计资料处置、专项审计报告功效、跨部门配合三个方面。其中,导致涉案会计资料处置困难的原因主要是经侦民警自身专业素养欠缺以及实务中各种偶发因素的叠加;导致专项审计报告功效存疑的原因主要是报告拟制人法律素养不够、涉案检材不过关以及对报告实用价值认识不充分;导致跨部门配合存在障碍的原因主要是顶层设计不到位、不同地区重视程度各异、相互间了解认知不够。破解上述难题,应从制度设计、构建协调机制、提升专业素养等方面着手。     

涉嫌职务犯罪案件的司法会计鉴定与思考——以A报社李某等人涉嫌职务犯罪为例

以A报社李某等人涉嫌职务犯罪案件为例,对涉案资料进行检验、分析和论证,并形成鉴定意见。实践表明,司法会计鉴定是职务犯罪的"克星",其鉴定依据应是涉案检材,鉴定意见需借鉴初查的成果,并把资金流转环节作为突破口,这样能从混乱的会计资料中固定证据,为案件深入侦查指明方向。     

论温州模式的倒掉

<正>温州模式倒掉了。自去年下半年以来,温州再次成为人们议论的焦点,只是这次的关键词是"跑路"和"非法集资",而不是"财富"或者"炒房团"。据报道,2011年至今,温州市至少有10人因民间借贷原因自杀、200人出逃、温州市公安机关共立案侦查非法集资类犯罪案件105起,涉案金额128亿元、     

我国司法会计鉴定质量分析研究——兼以审判为中心的视角

司法会计鉴定质量事关司法会计鉴定的公信力和诉讼质量。提高司法会计鉴定质量是司法会计鉴定人必须始终面对和研究的一项重要课题。司法会计鉴定主要存在直接认定犯罪嫌疑人、对案件事实进行法律定性等三十五类质量问题,其主要原因是缺乏全国统一的司法会计鉴定标准、鉴定人出庭率低、培训不足、资格年审过于宽松等。鉴于此,提出加快推进全国统一的司法会计专用鉴定标准建设、转变培训模式、提高鉴定人出庭率、加强鉴定资格实质性年审、建立信息反馈制度等建议。     

司法会计研究进展、问题解析与展望

十多年来,我国司法会计研究发展迅速,研究领域不断扩大,研究内容日趋深入。基于对1999—2012年间相关文献的统计分析,将我国司法会计研究划分为起步、发展和深化三个阶段;揭示当前我国司法会计研究的主要问题为研究视角单一、基本理论有待深化、理论体系尚待完善、鉴定标准尚未建立等;认为法学和会计学共同构成司法会计的理论基础;建议司法会计研究应该强化多视角,体现综合性、多样性和规范性;提出今后一个时期的研究重点为司法会计研究方法、司法会计对象等基本理论及司法会计鉴定标准。