中国上市公司管理舞弊重要红旗标志之实证研究

以美国为代表的西方国家学者研究认为,要提高审计管理舞弊的效果,最需解决的审计技术重点和难点是如何识别作为管理舞弊征兆的红旗标志,但研究发现因为心理学的“稀释效应”,提供过多的红旗标志反而会削弱审计师舞弊风险评估的能力,因此需要为注册会计师提供重要红旗标志。本文借鉴国外相关研究成果,在初筛我国新颁布的《审计技术提示第1号—财务欺诈风险》的基础上,向我国会计师事务所中经验丰富的注册会计师进行实证调查,归纳总结出审计我国上市公司管理舞弊的经验,找出有价值的预警讯号,以提高审计管理舞弊的效果。     

论上市公司审计舞弊原因及治理——基于注册会计师法律道德维度的分析

在证券市场中上市公司审计舞弊屡有发生,早期的"中天勤-银广夏"案件和近期刚被查处的"中磊-万福生科"案件都严重影响了审计公信力。本文阐述了上市公司审计舞弊及其危害性,基于注册会计师法律道德维度分析了法律风险偏低、职业道德失范是导致注册会计师审计舞弊的主要原因。并提出强化注册会计师的法律责任,加强注册会计师职业道德建设等治理审计舞弊的相关建议。     

管理层舞弊及其审计模式的缺陷及完善

管理层舞弊是社会危害最重、最难防范的舞弊行为。针对管理层舞弊的审计,我国普遍采用制度基础审计模式,以健全有效的内部控制制度,减少舞弊的发生,而内部控制制度的最大缺陷是不能防范和控制管理层串通舞弊。因此,需要创新审计理念、实施特殊的审计程序、采用特殊的审计方法改进制度基础审计模式。     

基于舞弊三角理论研究分析——以昆明机床财务造假案为例

随着资本市场的蓬勃发展,经济呈现欣欣向荣的一片利好景象。然而,国内外的财务舞弊案却依旧屡见不鲜,从国内2001年的"银广夏陷阱"案到震惊中外的"安然"事件,这些上市公司的财务舞弊行为不仅变成压倒自己的最后一根稻草,同时也对全球资本市场产生了强大的冲击力。全面理解上市公司财务舞弊动机,分析其作案手段和后果,有针对性地提出相应应对措施,对未来优化资本市场配置、重拾或增强公众对于资本市场可靠性的信心十分必要。     

浅析财务报告舞弊成因及预警

会计舞弊问题几乎是随着资本市场的产生而产生的,在会计舞弊问题中,财务报告舞弊成为最常见的问题之一。且近些年来,财务报告舞弊问题大有愈演愈烈之势,国内外发生的重大财务报告舞弊事件对资本市场的健康发展造成了强烈的冲击,严重损害了资本市场健康有序的发展。鉴于财务报告舞弊产生的强大危害性,研究上市公司财务报告舞弊识别问题具有一定的现实意义。     

上市公司财务舞弊常用手段

选取了2004--2008年55家因舞弊被处罚的上市公司作为样本，对其舞弊手段进行研究，可以看出上市公司舞弊过程中具有不实披露、隐瞒披露等特点。为此，在审计工作中要特别注意上市公司的销售收入记录情况，以及应注意进行过招股和配股的公司是否合理使用募集资金等问题。     

浅议注册会计师的查找舞弊职责

近年来，舞弊案件大量增加，注册会计师越来越多的被卷入法律诉讼，尤其是最近的安达信事件，极大地动摇了公众对注册会计师审计的信心，注册会计师的当务之急是必须重视查找舞弊这一责任，通过分析舞弊性财务报告的技术种类和特点，探究目前注册会计师在审计方面防范企业舞弊行为的可能性和发展空间，提出了注册会计师面临舞弊应采取的应对措施和方法。     

管理舞弊风险导向审计的发展及可行性

在对风险导向审计发展脉络进行归纳基础上,论述并简要比较了风险导向审计的三种模式:控制风险导向审计、商业风险导向审计和管理舞弊风险导向审计。通过对管理舞弊风险导向审计分析,提出管理舞弊导向风险审计是风险导向审计的新发展,具有可行性,是一种有效防范管理舞弊的有效审计方法。     

关于提高审计质量的思考--舞弊审计研究

会计信息失真已经日益成为世界的公害，如何提高审计质量，特别是加强对舞弊的审计防范已经越来越受到人们的关注，由此产生了舞弊审计。文章在概述舞弊审计的涵义的基础上，对会计舞弊的基本类型和表现形式进行了分析，并就舞弊审计的内容和方法作重点研究，指出审计人员如何保持高度的职业谨慎，应当有针对性地运用、实施哪些审计技术和方法，才能觉察管理当局的舞弊动机，揭示出严重影响会计报表真实性和可靠性的会计造假信息。     

银行存款余额调节表舞弊的查找与分析

随着经济的快速发展,企业银行存款收付业务日益频繁,金额也非常巨大,企业经常会出现与银行存款账户有关的一些错误与舞弊行为,给国家和企业资产造成不可估量的损失。对银行存款的审计是十分艰巨的任务,审计人员应不断提高银行存款审计工作的质量和水平,揭露银行存款方面存在的错误和舞弊,保护国家和集体财产。     

基于当前市场环境的企业融资对策研究

当前企业融资渠道狭窄,金融体制不够完善,企业难以找到信贷担保,资金需求得不到满足,众多企业因为资金链的断裂而倒闭破产。这些对我国企业的生存和发展造成了重大的影响,从更长远的角度来看,融资难问题已经成为阻碍企业发展的主要原因。本文在分析了融资难的原因的基础上,提出了解决中小企业融资问题对策。     

我国上市公司财务欺诈及审计对策研究

论文介绍了财务欺诈的涵义、种类及特征,总结了国内外有关财务欺诈理论的研究成果;重点分析了我国上市公司财务欺诈的主要成因,并从独立审计的角度,提出了建立应对财务欺诈的具体审计对策。     

非财务指标对我国上市公司财务预警的影响

以我国沪深两市被ST的62家工业企业作为研究样本,同时选择相同口径的62家非ST工业企业作为配对样本,采用均值显著性分析、多重共线性分析和回归分析研究了非财务指标对我国上市公司财务预警的影响。研究结果表明,在上市公司ST问题的研究中应综合考虑财务指标与非财务指标,将非财务信息与财务信息有效结合建立预警模型将更好地预警上市公司的财务困境问题。     

非财务指标对我国上市公司财务预警的影响

以我国沪深两市被ST的62家工业企业作为研究样本,同时选择相同口径的62家非ST工业企业作为配对样本,采用均值显著性分析、多重共线性分析和回归分析研究了非财务指标对我国上市公司财务预警的影响。研究结果表明,在上市公司ST问题的研究中应综合考虑财务指标与非财务指标,将非财务信息与财务信息有效结合建立预警模型将更好地预警上市公司的财务困境问题。     

财务杠杆效用的分析研究

分别对于股份制企业和非股份制企业正财务杠杆的作用，以及对正财务杠杆作用的前提作了分析。     

基于SOA的企业财务管理平台的设计与实现

随着企业规模的扩大和管理水平的提升,财务管理系统需要由面向财务部门的单一化财务处理扩展至面向企业全部业务的财务处理。基于SOA的企业财务管理平台,不仅可以实现企业资源的整合,提高企业成本、内部资金、资源损耗、进货存货等业务的管理强度,还可以灵活应对财务管理业务的扩展需求。     

试论企业财务风险的防范与控制

本文在论述企业财务风险的定义以及出现预兆的基础上,分析了财务风险产生的五个方面的原因,提出了防范与控制企业财务风险的相应的措施。     

试论企业财务模式的重构

本文以分析企业财务模式影响因素为基础,根据我国新经济运行机制的特点,构造了我国企业新的财务模式。旨在明晰、规范国家与企业的财产关系和利益分配关系。     

基于改进DEA模型的财务景气波动监测研究

企业经营的财务状况存在着类似于宏观经济的从收缩到扩张、从繁荣到萧条的景气循环。借鉴宏观经济景气监测的原理,基于数据包络分析(DEA)原理及其改进模型,文章构建了企业财务景气波动指数,设计了企业财务景气波动图和财务景气信号显示图的监测方法,为直观地描绘企业财务状况周期性波动的特征和过程提供了一种新手段。基于此模型和方法,采用酿酒饮料业上市公司的财务数据进行了应用研究。     

网络经济时代企业的财务管理

企业财务管理是企业管理的一个重要组成部分,在现今社会,网络作为现代化的信息渠道业已渗透到企业财务管理中,本文就ERP在财务管理中的应用,网络经济时代企业财务管理的特点,谈谈网络经济时代如何加强企业财务管理问题。