加强企业内部控制制度建设浅析

产权不清、公司法人治理结构不规范、企业管理上没有真正建立优胜劣汰的机制等原因 ,使当前企业内部控制制度的实施效果不显著。应通过优化企业内部控制环境 ,完善现代企业内部控制体系及利用现代信息技术的途径来加强企业内部控制制度建设。     

勿让内部控制 戴着“眼罩”起舞

完整的内部控制体系和完善的内部控制制度是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。为此，中国石油化工股份有限公司在2005年制定出台《内部控制手册》，几年来实践证明，实施内部控制可及时发现和纠正物资采购及存货管理中各种错弊和不法行为，有利于保证国有资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。但内部控制仍有不尽如意的问题尚需探讨良策。     

充分发挥内部控制在企业管理中的作用

提出了企业实施内部控制的主要措施:深入学习内部控制规范、准确理解其内涵和外延,建立健全内控实施的组织体系,建立适合企业自身的实施办法,科学、严谨实施内部控制制度,内控制度与企业文化相结合,不断改进内部控制等。     

加强和完善企业内部控制

为了维护经济业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，发现、纠正和防止经营中的错误与舞弊，保证财务会计资料的真实性、合法性、完整性，企业都会建立和实施内部控制制度。内部控制制度是管理现代化的必然产物，也是现代企业财务管理的基础。随着我国社会主义市场经济的发展以及股份制企     

我国企业内部控制情况的分析

在计划经济向社会主义市场经济转轨过程中,不少企业存在内部控制制度不健全、不完善,不能满足企业管理的需要;同时对现有的内部控制制度执行不严,发挥不了制度应有的作用.针对这些问题产生的原因及危害,提出了解决问题的建议.     

有效控制是内部控制的关键

内控制度建设的关键目的在于实行有效的控制。内部控制制度是保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。企业内控制度并不是一个新的概念。美国的公司早在20世纪40年代前就提出并建立内部牵制制度,当时的内部制度主要是以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离的相互牵制制度。40年代末至70年代内部控制逐步演变为由组织结构、岗位职责、人员条件、业务处理程序、检查标准和内部审计等要素构成     

油田科研单位内部控制管理措施探讨

内部控制管理是提升风险管理水平,树立"风险无处不在、风险无时不在"的风险管理理念的具体体现。文章根据财政部发布的《企业内部控制配套指引》、中国石油天然气集团公司发布的《中国石油内部控制管理手册》的要求,分析了油田科研单位内部控制工作的一些特点,介绍了本单位加强内部控制管理体系建设的一些具体做法。文章认为,内部控制管理贯穿于科研项目的全过程,通过卓有成效的科研经费管理,对各级科研投资进行合理的安排和使用,保障了科研经费的使用范围,降低了研究开发过程中的风险,提高了科研项目管理水平。     

我国中小企业内控体系现状分析及建设对策

内部控制体系是企业内部的管理控制系统,是企业为实现战略目标,对经营活动中存在的风险予以管理的一系列规章、制度安排。随着社会经济的发展,内部控制在企业管理中的地位和作用日渐突出。目前我国中小企业普遍存在着内控体系不健全的现象。对中小企业内部控制体系存在的一些问题进行分析,探讨内部控制体系的构建与完善。     

浅析货币资金内部控制制度的建立

从货币资金内部控制制度现状,剖析货币资金管理存在问题的原因;运用美国COSO发布的“内部控制整体框架”理论,阐述对建立货币资金内部控制制度的几点思考。     

化解内控执行制约因素

内部控制是企业内部的管理控制系统，它涵盖企业内部的各项经营业务、各个部门和各个岗位，需要针对业务处理过程中的关键控制点，将控制工作落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。内部控制制度是全体员丁必须遵照执行的，是任何部门和个人都拥有的管理职责的划分。     

企业内部控制制度探讨

深化企业改革的一项重要任务是要按照“产权清晰,权责明确,政企分开,管理科学”的要求,加强现代企业制度建设,其核心问题是要建立健全规范的法人治理结构。企业内部控制制度建设,既是管理科学的一项重要内容,也是法人治理结构的应有之义。本文就内部控制制度的理念、框架和实践讲一些认识,以作研讨。     

从“萨班斯法案”看内控

近年来,国资委、证监会等部门陆续颁布了关于"内部控制"制度建设和风险管理的相关规定,这些制度性要求是继美国政府通过"萨班斯法案"、强制上市公司建立"内部控制制度"后的进一步发展,同时也是管理理念创新的一种体现.从理论分析的角度,回顾"萨班斯法案"的要求和实施过程,将有益于国内企业管理水平的提高与发展.     

理顺企业内部控制体系

随着经济体制改革的深入和现代企业制度的完善,企业的经营方式、管理模式和运行机制都发生了深刻的变革。企业科学治理,是企业适应市场经济体制和法制环境变化,对传统管理方式进行变革的重要内容。内部控制是实现现代企业管理的重要组成部分,也是企业生产经营活动赖以顺利进行的重要基础我国有关法规也明确规定了企业必须建立、健全内部控制,美国出台的《萨班斯—奥克斯利》(SOX)法案,明确了企业必须建立一套可信的内部控制评价体系。COSO框架下的企业内部控制设计COSO框架下的企业内部控制设计步骤一般包括:1.建立内部控制建设组织。…     

浅谈内部控制制度在石化企业管理中的作用

内部控制制度是现代石化企业管理的重要手段。是石化企业健康发展的基本保证。通过介绍内部控制制度在石化企业中的运作情况,阐明了该制度在石化企业管理中4个方面的重要作用,即：保证石化企业经营方针和目标的顺利实现;保护石化企业资产安全完整;确保经营成果的真实性;规范石化企业经营行为。     

改进油气企业内部控制测试的思考

内部控制测试是强化企业内部控制的重要措施.以某油气田为例,分析了内部控制测试的范围与依据、方式与方法以及评价与考核的现状,指出了其中存在的问题,提出了强化内控人员专业知识培训、拓展测试的深度和广度、创新测试方法、加强测试问题整改的闭环管理、深化内控理念宣贯和风险文化的培育等建议.     

浅论电算化会计系统的内部控制

企业在建立了电算化会计系统后,其会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化,给企业的内部控制带来了许多新问题,由于电算化会计系统的特殊性,建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得尤为重要。     

浅析企业内部控制建设

内部控制已经成为当前中国企业管理和风险管理领域中的一个理论与实践热点问题。内部控制给企业管理与业务提升带来许多益处,领导推动、专家介入、全员参与、内控手册是进行内部控制建设的几个关键环节。     

内控管理体系构建与实施

克拉玛依石化公司按照中国石油天然气股份有限公司总部的总体工作安排,于2006年1月1日发布《内部控制管理手册》并实施,建成克拉玛依公司内控体系基本框架,建立高效的业务流程管理平台,实现"内部控制和业务流程信息化管理",全面推进企业流程化、规范化管理,实现"流程统一、控制集中、界面清晰、简洁高效"的管理模式。通过梳理建设,克拉玛依石化公司建立和实施了符合公司实际管理的内部控制管理体系,满足了上市要求。     

浅谈现代内部控制制度与加强内部审计工作

内部审计在内部控制制度建设、实施和不断完善过程中具有建设性作用和防护性作用,是内控制度的重要组成部分和保证内控制度持续有效的重要环节。论述了企业内控制度建立以后,内部审计工作不仅要在保证内控制度完整性方面,更要在确认和测试企业经营风险方面发挥作用。为适应这种变化,应进一步明确内部审计职责,提高内部审计人员素质和管理咨询能力,发挥内部审计在重大经营决策中的作用。并对今后加强内部审计工作提出了建议。     

企业内部控制制度有效性的探讨

内部控制制度是现代企业内部管理的一个重要组成部分,它既是企业生产经营顺利运行的根本保障,同时又受到内部控制环境的影响。本文就目前内部控制环境中存在的缺陷,以及影响内部控制制度的制定及落实的现状进行探讨,并就如何建立有效的内部控制制度提出了几点看法。