高校风险导向内部审计研究

高校风险导向内部审计的产生有其必然性,受托关系多层次、业务广泛,审计结果用途导致其内部风险复杂化、多样化、边缘化。高校风险导向内部审计需要从高校内部审计机构的设置、目标定位、环境建设、流程与方法、队伍专业化建设等方面入手,同时必须加强质量控制与评价。     

对风险导向内部审计内涵的探讨

在我国理论界和实务界,对于什么是风险导向内部审计,存在不同的看法。在对国内外相关学者和机构的观点进行梳理后,我们认为,风险导向内部审计本质上是风险导向审计思维在内部审计领域的运用,其目的是为了有效配置审计资源、降低审计风险。那种认为风险导向内部审计是对审计对象的突出的观点,混淆了现代内部审计的工作内容之一与整个内部审计工作方法的区别,是对IIA相关准则的误读。     

我国风险导向内部审计初探

风险导向内部审计是现代内部审计发展的最新形式,实施风险导向内部审计是由企业经营目标决定的,也是内部审计制度自身发展的需要。目前我国风险导向内部审计还存在法律法规不健全,内部审计机构设置缺少独立性和权威性,内部审计人员知识结构单一等问题。为了完善我国企业风险导向内部审计,提出应不断完善公司治理结构,加强内部审计的独立性和权威性,健全风险导向内部审计规章制度,创新内部审计理念,拓展审计职能和范围,改善人员知识结构等对策建议。     

新时代风险导向下高校内审工作的思考

十九大报告再次强调了"把权力关进制度的笼子"。健全党和国家监督体系作为中国特色社会主义进入新时代的重要标志之一,为当前和今后一个时期内部审计的发展指明了方向。文章从高校内部审计工作风险导向的新认识入手,就风险导向下高校内部审计呈现出的新特点、新判断和新问题进行了较为系统的分析,并在此基础上提出了风险导向下树立全局性长远性内部审计战略思维、突出行为管理向文化管理转变、构建大数据背景下审计分析云系统框架、优化审计环境促进高校治理等新的要求。     

施工企业风险导向审计初探

通过介绍风险导向内部审计的涵义,结合施工企业风险导向内部审计的特点,对风险导向内部审计的主要内容作了总结,并提出在内部审计过程中进行风险防范的对策,从而促进施工企业稳步发展。     

高校内部审计风险的产生及评估

现代高校已经成为一个内部结构复杂的庞大系统,资金是这个系统正常运行的血液,而内部审计是资金正常循环的保障机制。经济的发展和高校内部改革的推进使得高校财务管理的内外环境发生了深刻的变化,这导致了高校内部审计风险不断增加。为了解决高校管理中面临的这一问题,文章剖析了高校内部审计风险发生的原因和特点,提出了利用模糊数学法进行风险评估的方案,并在西安某高校内开展了实证研究,对高校内部审计风险预警进行了有意义的探索。     

基于现代风险导向审计的职业谨慎相关问题研究

现代风险导向审计在中国审计实务中的引入和发展并非顺风顺水,其中一个重要的原因是相关审计概念不够明确,以致审计人员在审计过程中并不能真正按照现代风险导向审计模式下的先进方法进行审计。理论研究和相关法规、准则的滞后使得现代风险导向审计在中国的实施举步维艰。而审计职业谨慎作为审计中的一个重要概念,其在推进中国现代风险导向审计中的作用并没有得到应有的重视。文章通过分析现代风险导向审计背景与职业谨慎概念的关系,以期能唤起人们对这一概念的再认识,并在现代风险导向审计的背景下对这一概念进一步探索。     

风险导向审计在商业银行内部审计中的运用

社会主义市场经济发展逐步完善,商业银行竞争也更加激烈,商业银行如何在激烈的市场竞争中立于不败之地,是很多商业银行都在思考的问题。而内部审计工作的完善,是提高商业银行内部审计工作的重要途径。本文从努力实现我国商业银行内部审计职能的转变、建立健全的法律规范体系和风险导向审计规范、商业银行应完善风险控制体系、以计算机系统为基础完善风险评估方法、建立专业化高素质的内部审计制度几个方面来分析我国商业银行运用现代风险导向的审计措施。     

高校专项资金绩效审计的“免疫”效应研究——基于风险导向模式

文章以"免疫"效应为切入点,强调高校专项资金绩效审计引入风险导向模式的重要性,并在此基础上构建了专项资金绩效审计的风险导向模型。以专项资金绩效检查风险为主线,将其类别下的绩效识别风险、绩效评估风险、绩效反馈风险嵌入专项资金绩效审计的全过程进行控制,同时提出了相应的"免疫"措施。以风险导向模式审视专项资金绩效审计"免疫"效应的研究思想进一步拓宽了高校专项资金绩效审计的研究视野及思路。     

ERM框架下企业风险导向内部审计

内部审计历史源远流长,经历了一系列的发展过程,风险导向内部审计是近几年来企业为适应经济发展产生的最新的内部审计模式。在面临激烈竞争的市场环境,企业逐渐地把风险作为核心,怎样有效发现、分析及控制风险成为了重中之重。ERM框架也就是在这样的背景下发展起来并糅合了内部治理及内部控制。本文将风险导向内部审计及ERM框架联合起来进行分析,找到两者的联系并试图取得两者在运行流程中的衔接点,构建一个综合的以风险为轴心的流程图从而更好地进行企业风险导向内部审计及风险管理工作。