煤炭企业税收筹划探讨

纳税筹划是企业在合法的前提下,通过对经营事项的事先筹划、选择和管理,追求税收负担最小化的经济管理活动,有助于实现企业价值最大化。鉴于煤炭企业的特点,就煤炭企业税收筹划进行了简要探讨,并就此提出建议:合理节税,有效利用税收政策,创造节税效益。     

信息不对称背景下煤炭企业增值税税收成本博弈问题探讨

2009年1月1日起,我国实行消费型增值税,目前我国正在进行营业税改征增值税试点,逐步扩大增值税的征收范围。煤炭企业作为增值税改革主要涉及对象之一,其增值税的税收成本值得关注。本文对消费型增值税对煤炭企业的影响分析。基于不利影响的基础上,构造税务机关与煤炭企业之间的博弈模型,进而从降低税收成本、不合理避税的惩罚力度等方面,得出有效规制煤炭企业逃避消费型增值税行为的办法,以期待对征税机关和煤炭企业增值税税收筹划提供参考依据。     

增值税税收筹划在煤炭企业的应用

税收筹划作为企业财务管理的一项重要内容,发挥的积极作用日益得到人们的重视,由于观念意识的障碍和对相应的企业行为判断不准确,导致人们在认识上、理解上对税收筹划的内涵存在一定的偏差和误解。该文对税收筹划的涵义进行了分析,结合煤炭企业的实际情况,就增值税税收筹划的具体应用,提出了相关的对策及建议。     

煤炭企业在技术改造和资源综合利用中的纳税筹划

纳税筹划是企业在合法的前提下,通过对经营事项的事先筹划、选择和管理,追求税收负担最小化的经济管理活动,而享受税收优惠政策是筹划中的重要技术.鉴于煤炭企业的生产经营特点,笔者认为在技术改造国产设备投资抵免和资源综合利用项目上有充分的筹划空间,值得企业特别关注.     

浅谈煤炭企业如何节税

分析了煤炭企业在税收体制改革以来税收负担过高的原因。从实际出发，阐述了煤炭企业在国家财税政策允许的条件下，如何合理节税，规范避免税收风险。     

煤炭企业的纳税筹划分析

煤炭行业供给侧改革直接影响着山西省煤炭企业的经济效益,为积极贯彻落实国家的政策导向,煤炭企业在做好煤炭企业产品转型、节能降耗等工作以外,能够科学、有效地做好纳税管理工作也成为煤炭企业必须重视的一个课题。作者从纳税筹划的角度,对煤炭企业部分经济业务现状进行剖析,并提出有针对性的实施纳税筹划方法。     

煤炭企业应该特别关注的两个纳税筹划项目

纳税筹划是企业在合法的前提下,通过对经营事项的事先筹划、选择和管理,追求税收负担最小化的经济管理活动。而享受税收优惠政策是筹划中的重要技术,如何享受并充分利用政策的优惠幅度是企业应该关注的。鉴于煤炭企业的生产经营特点,笔者认为在技术改造国产设备投资抵免和资源综合利用项目上有充分的筹划空间,值得企业特别关注。     

浅谈我国煤炭企业现行税制弊端及改革建议

从我国煤炭企业税制、税负现状分析,指出税制结构不合理和税负过重的弊端,提出改革税制结构、改善煤炭企业税收现状的建议,从根本上减轻煤炭企业的税收负担,促进煤炭工业持续健康发展.     

我国煤炭企业核心竞争力分析

简要介绍了企业的核心竞争力理论，对我国煤炭企业的竞争地位进行了分析，结合我国煤炭企业的实际情况，从价值链、技能、顾客价值三个角度对煤炭企业核心竞争力的特性进行了较为深入的分析和探讨，并提出了我国煤炭企业提高核心竞争力的一些对策。     

浅市斤煤炭企业设立的税务筹划

在市场经济环境下．降低成本、增加效益始终是每个企业所追求的既定目标．税务筹划是实现这一目标的手段之一。从税务筹划基本原理出发，围绕税务筹划这一主题，论述煤炭企业如何通过设立的优化安排，选择相对最优的纳税方案，既合理又合法地减税、节税，以达到减少企业税负，增加企业效益的目的。     

浅议国有煤炭企业的增值税改革

目前国有煤矿技术装备落后,煤矿安全投入欠账,这些因素影响了煤炭工业的可持续发展。通过分析国有煤炭企业现状,结合煤炭企业增值税改革历史研究,指出国有煤炭企业增值税税负过重,提出对国有煤炭企业实行消费型增值税改革,以提高国有煤炭企业设备和安全投入的积极性,实现煤炭工业的可持续发展。     

煤制油税费对产业发展影响分析

本文分析了煤制油产业现状,基于实际案例研究了煤制油的生产成本、销售成本、管理成本、财务成本及税费成本构成,量化了煤制油企业的消费税负担,并分析调整消费税后给行业带来的影响及建议。认为调整消费税只是煤制油企业财税制度的开始,后续各项政策会陆续完善;建议煤制油企业应在政策红利期把握自身高新技术产品优势,扩大煤炭清洁利用优势,提高自己化石能源领域的产业竞争力。     

煤炭产品税收调控问题的数学模型描述及对策

对于日益严峻的市场竞争形势,科技创新已经成为煤炭企业赢得发展生机的一项重要手段。为了尽可能的提高我国煤炭企业的综合竞争实力,政府在确保企业产品质量与产量的基础上,从税收调控的角度出发,根据生产周期理论制定出一套行之有效的政策。针对基于Life Cycle理论的煤炭产品税收调控进行深入研究,并利用数学模型进行了问题描述,找到促进我国科技进步的新方法。     

我国煤炭出口退税政策调整对煤炭企业的影响

煤炭出口退税政策的调整改变了国内国际煤炭产品的相对价格,这不仅直接影响着出口企业的利润水平,而且会对内销企业产生重大而深远的影响,两者都必须积极地谋划政策调整和可持续发展战略。     

中外矿业税收制度的比较与借鉴

目前我国矿业现行税制存在的主要问题是税制结构不舍理和税赋过重，严重影响煤炭工业的可持续发展。文中介绍了国外主要矿业大国的税收体制和税费现状，通过对比分析中外矿业税制差异，结合实际，提出了对我国矿业税制改革的建议。     

澳大利亚资源税新法案MRRT初探

澳大利亚政府将于2012年7月1日开始对煤炭和铁矿石矿业企业征收"矿产资源租赁税(Mineral Resource Rent Tax,简称MRRT)",这将在全球矿业及其下游产业链内引发巨烈的连锁反应。媒体普遍预测,新税法将进一步抬高本已高企的铁矿石与优质煤价格,中国钢铁企业的原料成本压力将更为严峻。在本已低迷的市场形势下,中国赴澳洲收购矿产资源的成本也将随之水涨船高。这样的预测从整体趋势上来判断,应该是正确的;但在具体操作中,MRRT还是留给企业变通的空间。如果操作得当,甚至有可能实现合法避税、免税的效果。为了能够有效利用MRRT的规则,使企业实现效益最大化,本文以澳财政部《新资源税法案》一文为蓝本,详细介绍MRRT的各项具体规定,以及如何在财务操作中将MRRT对企业的影响降至最低。     

矿山企业发展中的资源税税收制度研究

阐述了我国有色矿山企业在发展过程中不仅存在资源危机,而且矿山企业税费负担重,本文针对矿山企业普遍征收的资源税的税收制度存在的主要问题,借鉴国外对矿产资源征收税费的经验,提出了改革和完善我国矿山企业资源税税收制度的建议,供有关部门参考。     

基于生态补偿视角的新疆煤炭资源税计征模式研究

新疆是我国煤炭资源输出大省和我国战略资源重要基地,因此新疆煤炭资源税的改革也成为了关注的焦点。文章对新疆煤炭资源税的改革历程、计征依据和征收现状等进行了研究。为了达到稳定财政收入与企业减负双重效果,并且体现资源税的生态补偿作用,文章提出从以下6个方面来完善新疆煤炭资源税计征模式：1）完善煤炭资源税的分税比例;2）对省内消费和省外消费的煤炭资源采取不同税率;3）根据新疆实际情况,适当提高煤炭资源税计征税率;4）根据“煤炭资源开采回采率”情况给予一定税收减免;5）根据煤炭资源的蕴藏丰度和开采难易程度给予一定税收减免;6）根据企业利润设立免征点。     

煤炭资源税的税收转嫁效应研究

选取煤炭资源税为研究对象，以煤炭企业和燃煤电力企业为载体，在分析煤电市场结构的基础上，通过扩展型线性支出系统和柯布-道格拉斯生产函数分别构建需求弹性和供给弹性测量模型，结合煤炭资源税的税收政策和实际征收情况，分析煤炭资源税的税收转嫁效应，进而对煤电企业的发展提出相关建议。研究发现，价格变动是煤炭资源税转嫁产生的最直接效应，煤炭资源税每增加1元，煤炭价格要上涨0.69元，电力价格要上涨0.55元|由于煤炭企业不能将税收全部转嫁出去，无法转嫁的税收必然会影响到煤炭企业的产出，使得煤炭供给量下降。     

国内外铁矿石开采企业税负比较研究

随着我国经济发展新常态,铁矿石需求降低,铁矿开采企业产生大面积亏损现象,为了保障矿业经济的健康发展,国家对资源开发企业的税费进行了调整,这在一定程度降低了企业税负,但是并未从根本上缓解企业压力。为了比较国内外铁矿石开采企业的税负,本研究选取我国主要铁矿石进口国(澳大利亚和巴西)的相关企业作为样本,进行案例比较研究。结果显示:在税费改革后,我国铁矿开采企业税负仍同类国外企业的2.15倍。因此需要从增值税抵扣等方面减轻铁矿开采企业的税负,从而在长期有利于我国减少铁矿进口的外贸依存度,保障国家资源战略安全。