公司治理结构对内部控制有效性的影响研究

随着经济的发展和市场环境的变化,企业面临的风险越来越大。而内部控制作为防范风险的重要手段,其有效性能否充分发挥是理论界和实务界关注的热点问题。文章使用多元线性回归的方法,分析公司治理结构因素对内部控制有效性影响的相关问题。研究发现,董监两会的会议次数对内部控制有效性有显著影响,管理层持股比例对内部控制有效性有积极作用,而独立董事对内部控制有效性影响不显著。     

公司治理结构与内部审计质量的相关性研究——基于深市A股截止到2009年年末的数据

文章通过内部审计的客观性、机构规模、职能范围、制度健全程度四个方面,应用主观赋权方法对内部审计质量的量化指标进行了构建,并以截止到2009年末在我国深市上市的A股公司作为研究对象,对我国深市A股上市公司的公司治理结构与内部审计质量的相关性进行了实证研究。检验表明:管理层持股比例与上市公司内部审计质量存在明显的正相关;国有股比例、董事长与总经理两职合一、监事会会议次数与上市公司内部审计质量间没有显著的相关性。     

基于公司治理下的企业内部控制研究

近年来,国内外大量上市公司违法违规经营,严重损害股东利益的事件频繁见诸报端,引起了大众、学术界以及企业界对企业内部控制的高度重视。本文拟从公司治理的角度对企业内部控制所存在的问题进行剖析,并提出强化上市公司内控制提出相应建议。     

内部控制有效性影响因素的文献综述

自2002年SOX法案颁布以来,内部控制有效性已经成为近年来国内外监管部门、实务界和理论界关注的热点和前沿问题。围绕着内部控制有效性,国内外研究取得了丰富的成果。本文主要从内部控制有效性的概念界定、度量以及影响因素三个层面对研究成果进行梳理,并探讨了后续的研究方向以及应该关注的问题。     

浅析公司治理下的公司内部控制

随着企业的不断发展,企业越来越重视内部控制的完善与建立。由于公司治理结构的健全与否直接影响到企业内部控制的状况,因此本文从公司治理的视角下来分析我国现阶段企业内部控制的现状,并在不同利益相关者的立场上提出了完善内部控制的方案与措施。     

董事会性别多样化对内部控制水平影响研究——基于A股的经验证据

文章旨在剖析董事会成员的性别特征对上市公司内部控制水平的影响,从而为各董事会成员构成对内部控制水平的提升作用提供证据。基于2007—2011年我国A股上市公司的研究样本,实证研究发现:(1)女性董事比例与控制环境和信息沟通情况存在显著正相关关系,与企业违规处罚行为负相关;(2)女性董事比例与审计意见类型之间呈显著负相关关系,适当提高女性董事比例不仅能够改善内部控制环境,加强企业信息沟通情况,也能相对减少企业的违规行为。     

公司治理与内部控制

公司治理是公司正常运转的重要组成部分,内部控制对公司的经营具有重要影响,公司治理与内部控制作为现代公司发展过程中不容忽视的重要内容,现在正发挥着越来越重要的作用。本文首先从公司治理与内部控制的概念着手,进而分析两者的区别、联系及现状,最后提出完善公司治理和健全内部控制的建议。     

我国上市公司内部控制信息披露现状的研究——基于深市主板的研究

本文研究了我国上市公司内部控制信息披露的现状,并以上市公司内部控制评价报告为基础,从聘请事务所情况;是否明确区分一般、重要和重大内控缺陷;对内部控制问题的说明是否清楚明确三个角度对内控信息披露的情况进行了具体的分析,进而分析影响我国内部控制信息披露的原因,建议从提高管理者对于内控信息披露的认识、完善内部控制的有关规定、加大对内部控制信息披露的监管力度等方面来改善我国内部控制信息披露的现状。     

内部审计外包效益研究——基于深市主板上市公司数据

关于内部审计业务外包是否能为企业带来经济效益,目前仍存在一些争论。基于2013—2017年深市上市公司数据,采用多元回归分析法研究内部审计外包与公司相关财务和非财务指标之间的关系,以期为内部审计业务外包决策提供一定的理论指导与实践经验。研究结果表明,内部审计外包能为企业节约成本和提高企业核心业务盈利能力,即企业内部审计外包在一定程度上能为企业带来一定的经济效益。     

上市公司内部控制有效性研究——基于某公司的案例分析

自本世纪以来美国资本主义市场爆发了一系列的财务丑闻事件,企业内部控制的建设成为全球各地关注的焦点,而内部控制也从之前企业的自愿披露演变成今天政府强制披露。本文研究了上市公司内部控制有效性,从我国上市公司内部控制现状及存在问题入手,基于X公司的内部控制否定意见进行案例分析。     

基于公司治理视角的企业内部控制环境建设

随着经济全球化,我国企业要在激烈竞争的环境中生存,就必须与国际市场接轨,进一步完善我国企业的公司治理和内部控制制度。文章分析了我国企业公司治理情况对内部控制环境的影响,指出应从股权结构、董事会、监事会和经理层等不同方面来完善公司治理,从而完善内部控制环境,提高企业的内部控制质量,保证企业健康发展。     

企业风险控制——基于公司治理结构的企业内部控制

不同成长过程中遭遇的不同风险 在公司成长过程中,不同时期代理商决策层关注的灾难性风险是不一样的．对于初创期的代理商,也面临很多的风险（见图2）．销售业务量的风险对公司影响是最大的。所以对应的解决方式是寻找一些积极有效的营销措施。     

企业公司治理与内部控制的整合

当前现代企业制度飞速发展,在以往制度的基础平台上演进出了更多的探索方式,主要是治理与控制的有效结合两个方面。本文旨在分析内部控制与公司治理的关系,并进一步分析出两者整合的有效意义,力图为现代企业制度探索新的发展方式,达到提高经营效率、有效规避风险的目的。     

上市公司治理结构对现金持有量影响的实证分析

本文选取了1993家A股上市公司2011年的财务数据,剔除了部分数据缺失的公司和ST、PT股,建立回归模型,进行实证分析。目的是为了找到上市公司治理结构与其现金持有量之间的影响关系。     

基于价值链管理下的内部控制与公司治理的关系

在各大企业中,内部控制为其实现价值链管理的重要保证。本文首先简单概述价值链管理理论,其次就基于价值链管理下的内部控制与公司治理之间的关系基础及其互动关系展开深入分析。     

股权制衡对内部控制有效性的影响

近年来,内部控制有效性影响因素的研究日益盛行,但现有研究鲜有将股权制衡单独作为重要影响因素加以剖析的。文章以三家酿酒上市公司为样本,研究股权制衡对内部控制有效性的影响,并深入探讨不同制衡股东性质带来的有效性影响的差异。研究发现,在中国特殊的公司治理环境下,适当引入股权制衡机制是提高上市公司绩效、规范内部控制制度的有效手段,而引入国有制衡股东更利于发挥内部控制的有效性。     

内部控制有效性的影响因素研究

内部控制的有效性跟两个方面联系紧密,首先跟内部控制的设计合理与否有关系,当程序的设计趋于合理时,设计时的漏洞也不多,那么设计的效果就会好,而且保证主体目标的实现;其次是跟执行有效与否有联系,要想将内控有效性程度高,就必须将执行落实到位。本文将与内控有联系的设计和执行的有效性的影响因素进行分析,并将两者的关系进行了阐述,认为只有将内部控制的设计有效性和执行有效性结合到一起,不能片面地将二者之间的关系割裂开来,才能有有效的内控制度。     

我国金融类上市公司内部控制有效性分析

金融业具有高杠杆性、高风险性、高关联性的特点,健全内部控制机制并使之有效运行是我国金融业增强竞争力的关键。文章以2011—2013年金融类上市公司为研究样本,以内部控制指数度量内部控制有效性,分行业、分地区、分交易所、分类型进行比较,统计分析我国金融类上市公司内部控制有效性。结果表明,金融类上市公司内部控制有效性在全行业中处于前列,并呈现提升趋势;但内部控制有效性在地区之间,不同交易所之间,以及不同类型金融类上市公司之间均存在一定的差异。     

商业银行内部控制有效性分析——基于渤海银行的案例研究

如今内部控制理论相对成熟,内部控制法制化体系初步形成的大背景下,因内部控制失效而出现问题的企业依然不少。为此,本文从相继发生两起重大责任事故的渤海银行的为案例进行研究,找到影响关系国计民生的银行内部控制有效性的重要因素,以便为我国银行业构建有效的内部控制系统提供一定的借鉴。     

公司治理结构对审计质量的影响——基于2011年主板上市公司的数据

当今,很多的经验数据都表明,如果一个上市公司拥有高的公司治理水平,则就会具有较高的审计质量。本文基于2011年主板上市公司的数据,通过研究和分析发现公司治理结构对审计质量的显著影响,其中上市公司审计质量对管理者持股比例、国有股比例的影响不显著,但其却与董事会的规模、独立董事的比例和股权集中度相比,则呈现出一种正相关的关系。