全面“营改增”背景下合同涉税问题分析及对策建议

自2016年5月1日起,我国在全国范围内全面推开"营改增"试点。在全面"营改增"背景下,企业更应加强合同管理,注重合同涉税问题,保障企业经济利益,防范税收风险。本文对上游供应商的选择、支出合同涉税事项和涉税条款进行分析研究,以期降低企业涉税风险,同时实现企业利润最大化,促进企业的有序发展。     

“走出去”企业涉税风险问题探究——以广西企业投资东盟“一带一路”国家为例

在广西——东盟"一带一路"战略背景下,越来越多的广西企业"走出去",由于东盟各国投资环境错缩复杂,因此这条路走得并不顺利。为了促进广西企业更好地"走出去",并有效规避涉税风险及降低"走出去"涉税成本,本文特对此展开调查研究。本文阐述了当前广西"走出去"企业在东盟"一带一路"国家投资中发生的重复征税、税收歧视、税收争议、反避税调查等涉税风险现状,从宏微观角度分析形成的原因,提出从政府层面建立境外投资税收管理体系,从企业自身角度出发探索税务风险防控策略,为广西企业"走出去"投资东盟"一带一路"国家提供决策参考。     

企业对赌协议中的涉税风险分析——以上海柴油机公司为例

随着企业合并收购活动增多,我国资本市场竞争越发激烈。对赌协议及相关业绩补偿条款的签订维护了投资方的利益安全,是资本市场中常见的交易类型,但对赌协议也容易引发一系列涉税问题。采用案例分析法,就对赌协议的会计处理及税务处理过程进行探讨,重点对企业业绩补偿收入、看跌期权价值、应纳税所得额等指标进行分析,以有效识别对赌协议中的涉税风险。最后基于"税收法定"和"实质课税"等原则从初始确认、公允价值评估、税务处理法律法规体系以及外部监管等领域就涉税风险的防范提出对策和建议,为对赌协议会计、税务处理的规范提供更多参考。     

企业税务风险成因及规避

在当今经济社会背景下,企业所面临的涉税问题也越来越复杂,在处理这些复杂的税务问题时,就会出现企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定,导致未来的利益和名誉上的损失。本文从企业税务风险的概念出发,分析了税务风险成因,并对税务风险的防控、规避提出了完善的对策。     

建筑安装业的所得税涉税问题及风险分析

建筑安装企业因其行业特点，在对所得税的会计处理中，往往难以与税收政策相协调，因而极易出现会计核算中的疑难和纳税上的风险。笔者基于这一现实，对建筑安装业的涉税问题及涉税风险进行分析，并提出解决方法的设想。     

企业税务风险内部控制设计研究

随着市场的拓展和相关税收法律体系的不断演进,企业的经济环境与税务活动越来越复杂,税务风险已成为当今企业不可避免的重要风险之一。企业的涉税活动与日常营运控制活动紧密相连,税务风险控制应该成为企业内部控制的重要组成部分。因此,基于税务风险的评估来针对性地对企业内部控制进行设计,有利于防范和规避税务风险。文章以江苏华程工业制管股份有限公司为例,从涉税风险评估出发,根据公司内部控制现状,对公司税务风险的内部控制作出完善设计,将税务风险控制落实到企业日常营运管理中。     

“营改增”对施工企业的影响及对策

营业税改增值税是"十二五"时期财税体制改革的一项重要内容,是继增值税转型改革之后的又一次重大税制改革,这项改革在为施工企业带来机遇的同时,也必将给施工企业带来新的挑战。本文从"营改增"的背景出发,分析了其对施工企业的正负面影响,并提出了相应的对策,确保"营改增"税制改革对施工企业冲击较小,减少涉税风险。     

基于财务管理视角的集团公司税收筹划研究——以山东A工程公司为例

集团公司的纳税主体分散、涉税种类繁多、涉税人员庞大、涉税风险不可控等特点和税法与会计准则对涉税业务处理的不同规定,为集团公司进行税收筹划提供了空间。文章以山东A工程公司为例,解析集团公司税收筹划的方案和效果,为类似企业进行税收筹划提供参考。     

分析新增值税下固定资产涉税的帐务处理

2008年12月财政部、国家税务总局第50号关于对"中华人民共和国增值税暂行条例实施细则"的颁布,自2009年1月1日起,全面实行消费型增值税。为了对新的增值税内容变化对固定资产增值税影响的,并对固定资产的增值税进项、销项帐务处理的正确掌握,以便对企业财务人员应及时理解其精神实质,依法抵扣和纳税,从而减少企业不必要的损失。具体内容如下:一、、企业增加生产性固定资产的涉税处理固定资产增加的涉税处理:1.外购生产性固定资产涉税处理;2.自行建造生产性固定资产涉税处理;3.接受投资生产性固定资产涉税处理;4.接受捐赠固定资产接受捐赠的生产性固定资产涉税处理;5.其他方式取得的生产性固定资产涉税处理。二、企业固定资产减少的涉税处理:1.企业销售固定资产涉税处理;2.企业视同销售固定资产涉税处理;3.非货币性资产交换和债务重组转出固定资产涉税处理。     

高校个税涉税法律风险与防范对策研究

当前"教育强国,科技强国"已是无可争议的事实,而高校教师则成了"教育强国"的"中流砥柱"。作为科技知识传授的主导者,高校教师受到了社会各行各业的尊重、关注和青睐,其个人应税收入也较为可观,为了降低个税负担,高校及其部分教师采取了一些不恰当的避税方式,使得高校教师个税涉税法律风险较大。文章针对当前我国高校教师个税涉税法律风险进行了全面分析,提出了加强法制宣传教育,加大执法检查处罚,严格遵守个税规定,合理进行纳税筹划等措施,争取做到严守个税法,避税不违法,节税最大化。