企业内部控制相关问题探析

内部控制在企业发展过程中担负着极其重要的角色,是企业经营活动中强化内部监督,进行自我调节和自我约束的内在机制,对于企业防范经营风险,提升管理水平,实现经营目标具有重要的意义。从内部控制概念的理解出发,探讨了内部控制与公司治理的关系,反思我国企业内部控制目前存在的问题,提出如何完善我国企业内部控制的具体建议。     

浅谈内部控制制度在石化企业管理中的作用

内部控制制度是现代石化企业管理的重要手段。是石化企业健康发展的基本保证。通过介绍内部控制制度在石化企业中的运作情况,阐明了该制度在石化企业管理中4个方面的重要作用,即：保证石化企业经营方针和目标的顺利实现;保护石化企业资产安全完整;确保经营成果的真实性;规范石化企业经营行为。     

从公司治理看内控问题

公司治理结构与内部控制有着密切的关系.健全的公司治理是内部控制有效运行的前提,合理的内部控制又为公司治理的进一步完善提供重要保证,两者存在着内在的、密切的联系.本文从公司治理的角度,分析了我国国有企业内部控制的缺陷,并提出了完善措施.     

理顺企业内部控制体系

随着经济体制改革的深入和现代企业制度的完善,企业的经营方式、管理模式和运行机制都发生了深刻的变革。企业科学治理,是企业适应市场经济体制和法制环境变化,对传统管理方式进行变革的重要内容。内部控制是实现现代企业管理的重要组成部分,也是企业生产经营活动赖以顺利进行的重要基础我国有关法规也明确规定了企业必须建立、健全内部控制,美国出台的《萨班斯—奥克斯利》(SOX)法案,明确了企业必须建立一套可信的内部控制评价体系。COSO框架下的企业内部控制设计COSO框架下的企业内部控制设计步骤一般包括:1.建立内部控制建设组织。…     

企业内部控制的现状与对策

建立现代企业制度。完善公司治理结构,迫切要求建立和健全内部控制以加强企业内部管理。然而我国许多企业内部控制现状令人担忱．理论界和企业界对内部控制的认识尚不统一．影响了我国企业内部控制的健全与完善。运用ＣＯＳＯ报告提出的内部控制框架分析我国企业内部控制的现状．改善企业的控制环境．建立良好的控制活动．对当前我国企业的发展十分有益。 按照ＣＯＳＯ报告的定义,“内部控制是由企业的董事会、经理阶层和其他员工实施的．为财务报告的可靠性、经营的效果和效率、相关法律法规的遵守等目标的达成而提供合理保证的过程。”…     

石油企业应用信息技术推动反腐倡廉的实践与思考

石油企业借助信息技术提高反腐倡廉建设水平,其重要意义在于贯彻落实了中央反腐倡廉建设的新要求,是有效规范权力运行、加强源头治理预防腐败的重要途径,是实现精细化管理、转变企业经营模式、强化内部控制的重要举措,是创新纪检监察手段、提高反腐倡廉建设水平的客观要求。应用信息技术推动反腐倡廉建设,是以创新思路寻求反腐倡廉治本方法的过程,应立足当前,着眼长远,在总结实践经验的基础上不断进行思考;应注重与企业管理的有机融合,实现全程有效监督,全面提升纪检监察信息化水平。     

加入世贸组织后对强化内审职能的几点思考

加入世贸组织后 ,企业面临国内国际两个市场的竞争 ,生存发展面临严峻的考验。在这种环境下 ,内部审计部门作为企业治理结构的重要组成部分 ,必须转变观念 ,强化职能 ,围绕企业总体目标的实现前瞻性地开展工作 ,为企业发展提供增值服务。1 建立和改善内控制度是企业参与国内外市场竞争、实现战略目标的现实要求内部控制制度是形成一系列具有控制职能的方法、措施和程序 ,是现代企业制度的重要组成部分。内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。好的内部控制制度不仅能够达到控制到…     

有效升级审计资源

随着企业管理理论和管理工具的发展,内部审计已发展到以风险管理为导向的内部审计。以风险管理为导向的内部审计是集风险管理、公司治理和内部控制审查于一体的综合审计。审计依据是以企业风险管理框架(ERM)为指导;审计目标是降     

内部控制评价主体职能及其优化

内部控制评价主体不仅包括内部审计和外部审计,公司董事会作为管理层最高决策机构,同样也是内部控制评价主体。随着企业内部控制体系的建立和现代公司法人治理结构的健全,企业内外部审计职能也在不断演变和优化：企业内部审计职能正从单纯的查找违纪问题和进行遵纪守法监督转变到以内部控制评价和风险管理为主的职能上来,并为董事会提供风险防范决策的信息和依据;外部审计职能也从静态向动态转变,更注重内部控制调查、风险识别与评估等方面。董事会作为风险管理主体,要实现从规避风险向接受风险转变,实施全面风险管理。     

从上市公司丑闻看内控制度的完善——关于公司内部控制制度的再思考

通过寻找连串国内外公司丑闻的公司治理机制方面原因,阐述对公司治理机制中最重要的部分—内部控制环节的思考;从营造良好的控制环境、强化风险评估和风险管理、切实执行持续的控制检验、保证独立的控制报告、加大舞弊成本和关注内部控制制度本身的缺陷六个方面提出完善制度的意见。     

打破租赁站的零和博弈

<正>目前,租赁站发展与现实要求出现背离。以合作经营取代租赁是解决租赁站经营困境的有效办法。随着成品油销售市场压力增大,竞争的日益加剧,成品油销售企业在注重内涵挖潜、经营质量、零售创效的同时,不断加强潜力站改造和加油站自动化建设。租赁加油站项目作为市场控制的重要手段,受历史发展因素、地市公司自身情况和当时各地方情势的影响,在各销售企业中所占比重大小不同、经营质量参差不齐、发展作用发挥不一,即便如此,依旧在各销售企业发展过程中扮演着重要角色,仍然是各公司网点布局、抢占市场的重要组成。鉴于目前的现状,各销售企业应采取合作经营的方式扭转部分租赁加油站的亏损局面,不断提升加油站网点的营利能力和市场竞争力。     

国有企业公司治理结构的缺陷分析与对策

多数国有大中型企业实行公司化改制后经营状况依然不佳,直接原因在于公司的治理存在严重的问题和缺陷。规范的公司治理结构能有效缓解代理问题。国有企业的产权残缺性,使公司治理结构中的直接监督和间接监督等有效手段不能充分发挥。通过股权结构的分散化调整,充分发挥非国有股权所有者的作用,建立有效的公司治理结构。     

新时代背景下企业内部审计优化策略探讨

随着我国资本市场发展和国有企业改革的不断深入,企业内部审计的作用越来越突出。高质量的内部审计作为企业内控的关键内容,对实现企业良好治理和正常运营提供了必要保证。如何防范企业风险、优化内部审计策略、实现企业价值增值和经营绩效目标,成为新时代背景下公司面临的重要议题。本文选取某石化公司为分析对象,对其内部审计现状和可能存在的问题进行分析,并提出相关解决方案,以期为促进组织防范风险、完善管理和增加效益提供经验和参考。     

国有企业党风廉政建设中的问题及治理研究

剖析国有企业党风廉政建设中的突出问题。提出“推进国有企业党风廉政建设运用市场经济原则经营运作是重要途径;加强对企业经营管理者的监督管理是关键;完善法人治理结构、建立企业内部权力制衡机制是重要基础”的观点。     

浅谈油田企业员工内控培训管理

<正>内部控制体系是中国石油建立并实施的新兴管理体系,体系范畴涵盖了油田生产、经营的诸多领域。内控体系执行的成败关系到中国石油在国际上的形象,同时也是油田企业逐步走向科学规范管理的历史性跨越。探索并卓有成效地开展油田企业内控体系培训工作,是确保内控体系有效执行的前提,也是提升管理者管理素质的又一重要手段。     

浅论内部控制与会计信息质量

内部控制是否完善,对于防范会计信息失真具有重要意义。目前会计信息失真现象仍然严重,与企业内部控制缺失或乏力有关。提高会计信息质量,改善内部控制环境,建立健全企业内部控制制度是必要手段     

和谐发展“呼唤”全面风险管理

中原油田将HSE、内部控制、法律风险防范等专业风险管理体系统一纳入全面风险管理,进行总体设计,形成了规范顺畅的风险管理运行机制,企业管理水平得到不断提升。加强风险管理,提高风险管控能力,是企业提升管理水平的重要手段。近年来,中原油田围绕企业发展战略目标和总体经营目标,坚持"统筹规划、整体设计、全面覆盖、简洁高效"的体系构建原则,以全面梳理油田内部业务流程为基础,将HSE、内部控制、法律风险防范、廉洁风险防控等专业风险管理     

加油站审计不可或缺

作为公司治理的一种重要手段，工程项目审计在石油石化销售企业加油站发展中不可或缺。     

财务监督与控制机制

财务管理是企业管理的重要组成部分,且对企业内部控制影响巨大,在此背景下研究企业财务监督与控制更具现实意义。在实际工作中,成品油销售企业的经营网点众多,网络布局不拘一格,营销方式百花齐放,寻求更完善的财务监督与控制体系以保障经营平稳运行     

企业内部控制制度探讨

深化企业改革的一项重要任务是要按照“产权清晰,权责明确,政企分开,管理科学”的要求,加强现代企业制度建设,其核心问题是要建立健全规范的法人治理结构。企业内部控制制度建设,既是管理科学的一项重要内容,也是法人治理结构的应有之义。本文就内部控制制度的理念、框架和实践讲一些认识,以作研讨。