构建内审质量控制体系 保障公司健康稳健发展

内部审计作为公司的事后监督,是内部控制的最后防线。它的质量关乎内部控制的合理性和有效性,一直以来受到各界的关注。本文介绍了武钢财务公司提高内部审计质量的成功经验,认为可以通过制定审计标准,引进信息化审计手段,开展“专项审计为主、综合审计为辅”的审计等方面入手,来控制、保证内部审计质量。     

浅谈如何提高化工企业质量管理体系内部审核有效性

化工企业作为一种重要的基础性工业类型,是我国经济发展的重要支柱性产业,为我国的高速发展作出了重要贡献,伴之而来的就是社会对化工企业中产品的质量管理工作的关注。随着经济发展得越来越快,社会对化工产品的需求将会进一步的提升,对化工产品的质量要求也将提出进一步的要求。因此从提升化工企业质量的角度出发,就需要提高对化工企业质量...     

提高质量管理体系内审有效性的思考与实践

质量管理体系内部审核是企业自我改进的重要手段,本文结合质量管理体系内审的实践经验,从剖析内审的意义入手,提出了从提高内审员队伍专业水平和综合素质、加强内部审核的过程控制、注意问题整改及效果跟踪验证等方面,提高内审有效性。     

东北三省上市公司内部控制评价体系的构建

以东北三省在沪深两市上市的112家公司为样本,基于内部控制目标的实现程度,借助层次分析法定量构建符合我国实际情况的内部控制评价体系,并通过经济效益指标检验了其可操作性。对112家上市公司内部控制质量与经济效益指标体系进行了对比分析。结果表明,多数内部控制质量较好的公司,其经济效益也居于前列,说明所构建的以财务指标为主,并能够量化的内部控制评价体系具有一定的实用性和应用价值。     

基于要素与目标导向的上市公司内部控制评价体系研究

基于内部控制要素与内部控制目标,借助层次分析法（AHP）系统评价工具构建符合中国实际的内部控制评价体系,并运用构建的评价体系与内部控制质量矩阵对2011年850家沪市A股上市公司的内部控制质量进行评价分析。结果表明：沪市上市公司内部控制质量总体上处于中上水平,不同行业差异较大;试点公司的内部控制质量显著高于非试点公司;内部控制属于＂榜样型＂、＂隐患型＂、＂形式型＂、＂薄弱型＂的公司比例分别为20.00%,42.12%,8.71%,29.17%。     

“三性”任期经济责任审计评价体系的构建和实施——基于安徽省滁州供电公司内审实践

随着我国市场经济体制改革的不断深入,企业经济责任的不断落实,任期经济责任审计显示出越来越重要的作用,建立科学、规范的任期经济责任审计评价标准体系势在必行。本文结合企业内审经济责任审计实践,对如何构建具备全面性、直观性、实用性审计评价标准体系作了详细的论述。     

基于业绩评价的内部审计平衡计分卡运用

平衡记分卡是企业绩效评价的有效方法,将平衡记分卡引入内部审计部门的业绩考核也是可行的。文章立足于平衡计分卡的基本思想,结合内部审计工作的实际,构建了内部审计业绩评价中的平衡计分卡指标体系,对每项指标的完成实施提出了具体的措施,对内部审计和谐发展进行了有益的探索。     

浅谈内审中的管理层审核

内部审核是企业对质量管理体系进行自我评价的关键过程,处于“PDCA”循环中的检查环节,审核是否有效直接关系到体系是否能够持续有效运行。而最高管理者在企业中处于绝对的决策和支配地位,具有确定企业整体目标、管理框架,调动全体员工积极参与管理活动并提供必要的资源支持等职责,     

外贸企业内部质量审核程序研究

内部审核是组织的自我评价和改进机制,是质量管理体系保持和改进的重要管理手段.本文结合外贸企业加工的特点,规范了外贸企业内部质量审核流程,研究审核流程各阶段的主要工作,最终达到验证外贸企业质量体系、过程和产品是否符合规定要求并得到有效实施和保持,及时发现问题并采取纠正措施,保证外贸企业质量体系持续有效地运行.     

公司内部控制有效性的实证分析

财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于2010年4月联合发布了《企业内部控制配套指引》,已在除中小板和创业板外的上市公司执行。进一步完善内部控制和加强风险管理是企业健康可持续发展的必要条件,而企业实施内部控制需要良好的公司治理结构作为重要基础。为了更好地推动企业内部控制规范体系的实施,特此选取了2012年实施内部控制的沪市上市公司为样本,通过实证分析法对公司治理结构影响企业内部控制的有效性进行了分析,并在实证分析的基础上提出改善上市公司内部控制的建议。     

构建基于BSC的民办高校内部审计评价指标体系

目前来看,民办高校还没有对内部审计这类部门的工作进行专业性的绩效评价,进行民办高校内部审计评价指标体系构建的过程中,以高校内部审计重点工作为核心,为了对高校内部审计活动进行科学合理的评价,急需构建基于BSC的民办高校内部审计评价指标体系。     

提升内部审核有效性的5个方面

内部审核是评价质量管理体系符合性和有效性的一种重要手段,是质量管理体系自我完善的重要途径,对质量管理体系运行有效性的监视测量至关重要。提高内审质量,增强审核有效性,识别质量管理体系的薄弱环节和潜在的改进机会,对于改进企业的质量管理体系具有重要意义。     

提高内审的有效性实现综合管理水平的持续改进

内部审核是企业管理体系运行中的关键过程,对管理体系运行的有效性产生着重要的影响.要实现管理体系持续有效运行的目标,企业必须强化对内审过程的控制,特别是要在内审策划、内审员素质、对高层领导审核和采用科学审核方法等方面做好控制工作.     

基于电网企业内部环境与审计业务管控的内部审计质量管理

近年来,电网企业内部管理不断加强,内部审计工作在企业扮演的角色越发重要。加强内部审计质量管理,保证审计质量,是审计工作的重中之重。本文对照中国内部审计协会2012年发布的《中国内部审计质量评估手册》,从电网企业内部审计所处的"环境"与实施审计"业务"的质量管控两个角度,分析电网企业内部审计质量管理存在的问题及解决对策,以期达到促进内部审计质量管理进一步提升的作用。