建筑业营业税改征增值税知识问答

一、全面推开营改增试点,哪些业务需要缴纳建筑业增值税?建筑服务,是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。二、全面推开营改增试点,建筑业适用税率是多少?纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。纳税人提供建筑服务的年应征增值税销售额超过500万元(含本数)的为     

行业风向

<正>爱普生LQ-630/730K发票打印机一路相伴"营改增"自2012年我国开展"营改增"试点开始,截止到2015年6月底,全国纳入"营改增"试点的纳税人共计509万户。随着房地产业、建筑业、金融业和生活服务等行业陆续完成"营改增"改革工作,"营改增"即将进入全面收官阶段。爱普生LQ-630/730K票据打印机凭借高速稳定、准确套打的过硬产品性能,让众多经历"营改     

出口退税营改增会计核算解析

<正>出口退税一般纳税人企业营改增后,增值税申报表的填列发生了较大的变动。本文对此进行探讨。一、营改增增值税科目变化及会计处理(一)增设增值税会计科目在应交税费科目下增设了一个二级科目:"增值税留底税额"和两个三级科目:应交增值税(营改增抵减的销项税额)和应交增值税(减免税款)。(二)营改增特殊事项会计处理(1)试点纳税人差额征税会计处理。有些原本享受营业税的差额征收优惠条件的纳税人,营改增后成为了     

“营改增”实施产生的税负影响

营业税改征增值税(简称"营改增")试点范围扩大,文章对"营改增"后增值税征收范围、纳税人种类的认定、增值税税率的变化、计税方法的应用进行了简单分析,并根据纳税人种类的划分对"营改增"所产生的税负影响进行了定量的计算与解释。     

积极应对“营改增”,一切尚有可为

"施工企业如果按11%的增值税税率和一般纳税人的纳税方法实施‘营改增’,不包括水涨船高的城市维护建设税和教育费附加,相当于将现行的3%营业税率提高到5.8%以上。"9月14日,在建筑业"营改增"调研座谈会上,中国建设会计学会秘书长阮智勇汇报了对全国66家施工企业的综合调研测算结果。这次调研测算在建筑行业引起强烈反响,有关协会、学会和企业普遍对建筑业"营改增"充满忧虑,     

“营改增”对建筑业的影响及对策研究

建筑业营业税改征增值税后,对建筑企业的税负、财务管理等将带来一定的影响。利用税负平衡点分析建筑业"营改增"的税负平衡,讨论"营改增"对建筑业产生的影响,提出建筑业"营改增"应对策略。     

“营改增”对建筑业税负的影响——基于投入产出表

建筑业是我国支柱性产业,对经济拉动作用大,就业吸纳能力强。然而,营业税存在重复征税现象,加重了建筑企业的税收负担。不利于建筑企业及其下游企业的发展,阻碍了其产业结构优化升级。伴随着"营改增"试点在交通运输业和部分现代服务业逐步展开,建筑业"营改增"势在必行。基于投入产出表与增值税在原理上具有高度契合性,本文利用投入产出表测算了"营改增"对建筑业税负的影响。结果表明,建筑业增值税税率如果设置为11%,则需要制定一系列税收优惠政策来避免建筑业税负波动过大。最后分析了建筑业实施"营改增"的困难所在,并就建筑业增值税的税率设计提出了合理建议,为建筑业实施"营改增"提供一定的参考。     

建筑业工程总承包项目税务管理浅探——基于“营改增”背景

<正>全面推行营业税改征增值税(以下称"营改增")试点后,建筑业工程总承包项目的计税方式等发生改变,项目的实际税负成本难以预测,存在不确定性,导致项目运行可能存在较大风险。本文分析了建筑业"营改增"可能产生的影响,结合项目运行各阶段实际分析可能存在的风险,并提出了相应对策。一、建筑业"营改增"影响分析建筑业"营改增"有利于完善增值税抵扣链条,避免重复征税;实现税收监督,规范经济行为,有     

建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析

随着2013年8月1日"营改增"在全国范围的试点,对我国经济产生深远影响的建筑业被纳入"营改增"范围已为时不远。通过对"营改增"给建筑业带来的税负影响和盈利水平影响进行分析,提出建筑业应在国家税改目标的指引下实现规范化管理,在绩效管理中纳入增值税扣除比例指标,建立简捷的增值税管理模型等应对策略,以便企业更好地适应"营改增"的管理需要。     

营改增对建筑业的影响及应对建议

本文简要回顾了营改增的背景,从税率、抵扣、税负等方面分析了建筑业营改增对纳税人经营的影响,并从纳税人与政府两个角度对建筑业营改增提出了应对建议。     

“营改增”对建筑业的影响分析

随着增值税的开征,其对于我国企业的影响必然很大,本文选取建筑企业作为研究的对象,首先介绍了一些相关的理论,然后介绍了建筑业"营改增"的必要性和可行性,再介绍了"营改增"对建筑业的影响,最后浅显的提出了建筑业应对"营改增"的对策建议。     

建筑业实施“营改增”的困难与建议

<正>实施建筑业"营改增"理想化主张是:增值税属于价外税,建筑业"营改增",可以通过开具增值税专用发票向下游用户收取销项税款,将生产环节税款转嫁给下游用户或最终消费者,实施"营改增"并不会增加其税负。同时建筑企业出于自身利益考虑,采购建筑材料时会尽可能索取增值税发票以取得进项抵扣,促使生产销售建筑材料等上游企业如实开具发票,规范税收管理,从而形成一个环环相扣、相互监督的税收制约机制。在理想状况下,建筑业"营改增"在一定程度上可消除     

"营改增"时代 建筑业增值税税负问题探究

正从2016年5月1日起,我国全面实施"营改增"。作为国民经济支柱产业的建筑业,营改增不仅使建筑业企业的收入、利润等财务指标发生变化,而且使企业在经营管理、组织架构、业务模式、会计核算等方面都产生了重大变革。建筑业"营改增"从试点一开始,增值税税负问题不仅让全行业普遍担心,同时也被全社会关注。建筑业"营改增税负不增加或略有降低"是国务院从试点到全面推开以来的始终一贯要求。建筑业"营改增"全面推开以来,国家税务总局先后多次、通过多种方式,宣布"营改增"为     

建筑业营改增工程造价影响作用及对策探讨

国家营改增的实施对多个行业的生存方式产生影响,本文从营业税和增值税的实质性区别入手,在不增加建筑业企业"负担"的前提下提出建筑业营改增工程计价的变化,并分析营改增对建筑业工程造价的影响和对策探讨。     

新闻点评

正中国建筑业协会发文指导建筑企业营改增近日,中国建筑业协会和中国建设会计学会印发《关于做好建筑业企业内部营改增准备工作的指导意见》,要求建筑业内部做好营改增准备。去年底,财政部明确2016年将在建筑业等四大行业推行营业税改增值税。指导意见提出,建筑企业应该学习现有其他行业营改增文件,开展增值税模拟运转,制定应对方案。制定这一方案需要关注五大问题,即增值税管理的基础条件(人员设备)问题、完善"项目法施工管理"问题、投标报价问题、合同协议问题和某些     

增值税率调减 建筑业将受益

正2016年5月1日,建筑业全面推开营改增试点,打通了增值税抵扣链条,消除了重复计税,倒逼企业精细管理、转型升级;今年5月1日起,我国又将在增值税税率17%、11%、6%三档基础上,将税率下调到16%、10%、6%,同时统一增值税小规模纳税人标准,预计全年减税4000亿元。税率由11%下调至10%,新政将给建筑业带来哪些影响?如何梳理一般计税项目增值税实施落地管理思路?如何制定科学可行的增值税税率调整应对方案?     

未雨绸缪,建筑业主动应对“营改增”

据中国建设会计学会初步测算,施工企业如果按照11% 的增值税税率和一般纳税人的纳税方法实施"营改增",不包括水涨船高的城市维护建设税和教育费附加,相当于将现行的 3%营业税率提高到 5.8% 以上。"营改增"是大势所趋,不会因为建筑业的困难而停滞。建筑业要发展,只有积极行动起来,进行更深入地调研测算,反映问题,表达诉求,尽最大努力降低这次税改对行业的负面影响。     

“营改增”——施工企业合同条款筹划

正整个建筑业属于微利行业,一般利润率水平在2%~3%左右,若某施工企业因"营改增"导致税负增加,该企业可能陷入亏损困境。就施工企业而言,如何在对外签订的合同中,约定相关"营改增"内容?如何约定得清晰、到位,减少纠纷,保证企业正常经营?这些问题在"营改增"试点全面推开后提上日程,也是目前建筑企业亟需解决的问题。一、影响缴纳增值税的主要因素分析(一)"营改增"主要内容《试点办法》共七章、五十五条,分别规定了纳税人     

“营改增”后融资租赁出租方的纳税筹划——利用增值税即征即退政策

有形动产融资租赁服务作为现代服务业被纳入"营改增"范畴,从缴纳营业税改为缴纳增值税,税率从5%调整为17%,税负明显增加。同时,为了符合"营改增"的基本原则,财税〔2013〕37号文附件3中,公布了试点期间融资租赁试点纳税人的增值税即征即退政策。利用"营改增"中增值税即征即退政策进行纳税筹划,可进一步降低融资租赁出租方税负。     

“营业税改增值税”对施工企业影响的探析

2011,国家税务总局、财政部下发了《营业税改征增值税试点方案》,确立了营业税改征增值税的范围中包括了建筑业这一行业,负责征管这一税务的是国家税务局。本文就"营改增"对施工企业的影响和进行"营改增"前后各方面的对比,论述"营改增"对施工企业税负、经济指标的影响。