我国环境税费现状分析与政策选择

面对依然严峻的环境形势,国家越来越重视采用新的法律、行政和经济手段来处理环境问题,目前环境税已提到议事日程。文章首先分析了税收政策与环境保护的关系;其次梳理了我国环境保护税费的制度与实施现状,对存在的问题进行了分析;最后提出了促进我国环境保护的税收政策选择:提高排污收费标准,完善排污收费制度;开征环境税,建立完善环境税费体系;调整相关税种,完善约束性和激励性的环境税收措施;全社会共同参与,营造良好的环境税收氛围。     

低碳经济发展模式下的税收政策研究

21世纪发展低碳经济是缓解气候变暖、打破资源约束、实现可持续发展的必然选择。推进低碳经济发展模式,应整合现行税制中具有低碳功能的税种,调整其税收要素,适时开征新的环境税种予以辅助,通过渐进式改革逐步增强税收的环保功能,健全相关配套机制,充分发挥低碳税收政策的效率。     

产业差别税收政策是对税收中性的“偏离”吗?

政府运用税收政策对产业结构进行调节,涉及税收调控与税收中性这一税收领域内传统话题。文章在阐释与税收调节产业结构相关的几个基本问题的基础上,对产业差别税收政策是否背离税收中性问题进行辩证思考,并对我国运用税收政策干预产业结构调整的实践进行了分析。     

三部门正在研究制订征收环境税

开征环境税将成2008年政府重点推进的税收改革之一。开征环境税的具体研究制订工作由财政部税政司、国税总局地方税司和国家环保总局政策法规司三部门联合进行。对于环境税的开征,目前部门间存在不同意见。国家环保总局、国税总局认为,可以开征独立的环境税;财政部则倾向于对现有税种绿化,即通过对现有部分税种的改革和完     

我国税制将进行改革

据国家财政部门最近提供信息，“九五”期间国家税制改革将有重大突破，零售税、遗产税、利息所得税和教育税等新税种已列入拟开征计划之内。财政部提出的“九五”税制改革设想中至少有两个方面突破：一是为进一步完善税制，将择机开征上述新税种，其中某些税种如可能将划归地方，以改善目前地方税收体系相对簿弱的局面。二是地方呼吁日久的税政权将有所松动。财政部的初步设想是：对涉及全局税种，其税收立法权、税种开征与停止、税目的增减和税率的调整权将继续集中在中央，对属于地方仅是有普遍意义的税种，除税收立法和政策调整权归中央…     

半月热点

<正>1谢旭人:调控房价关键在于政策协调国家税务总局局长谢旭人近日称,房价主要由市场供求情况决定,对房地产价格的调控关键是相关政策的协调运用。税务总局将依法对房地产开发、交易、保有等有关环节的税收加强征管。对房地产相关的一些税种实施一体化管理,通过利用信息化的手段把不同环节税收的征管信息实施传递共享,切实加强对房地产有关税种、税源的监控,提高征收的效率。一句话点评:政府利用税收杠杆调控房价的决心很大,在物业税开征之前,对各有关税种实施一体化管理,是税收调控之上策。     

为迎接加入WTO我国将在六方面推进税制改革

我国近期推进统一内外企业所得税改革，用产业导向性的优惠税收政策替代目前的外资企业普遍优惠税收制度，实施增值税由生产型向消费型的转型改革，调整消费税税目，同时相机出台一些新的税种。为迎接加入WTO，我国税制必须主动修改与删除与其规则明显不符的成分，但也要灵活运用WTO条款，在不违背其基本规则情况下，充分发挥税收的调节作用，保护国内产业的发展，促进经济结构调整，为企业的公平竞争创造条件。我国近期将在以下几个方面推进税制改革：　　一、统一内外企业所得税。外资企业的税收政策要向“国民待遇”靠拢，一些税收政…     

“营改增”后地方税建设的思考

财政是国家治理的基础和重要支柱,地方税收是我国公共财政的重要组成部分。"营改增"后地方税收面临着主体税种缺失、收入锐减、征管压力增大等诸多问题。为此,必须进一步加强地方税建设,完善分税制财政管理体制,赋予地方政府相应税权,加强地方税主体税种建设,健全和完善现行地方税税法,择机开征新的税种,加强国地税沟通协作,建立收入稳定的地方税体系,以增强地方税财政支撑能力。     

促进大学生就业的税收政策建议

目前,我国就业形势严峻,大学生就业难问题日益突出,其主要原因在于:我国高等教育体制滞后,普通高校不断扩招,大学生就业渠道狭窄,职业定位存在偏差。我国为促进大学生就业,陆续出台了一系列税收优惠政策,但现行的政策存在系统性和规范性差、缺乏可操作性、优惠范围小、优惠险种少、不符合国家产业政策导向等问题。制定促进大学生就业的税收政策,应立足于社会经济发展和产业结构调整的实际,建立长期和规范化的税收优惠政策体系,加大职业技能培训等方面的税收优惠力度,引导相关产业合理发展,对大学生创业给予税收优惠和资金支持。     

京津冀税收负担与产业结构调整效应

京津冀协同发展战略顺利实施的关键之一是实现区域产业结构的有效对接、调整和优化。差别的产业税收负担及结构是影响区域产业结构调整的重要因素。通过对2003—2014年京津冀产业税收负担对产业结构调整效应的研究,分析区域产业税收负担的产业结构调整效应,并提出了相关的政策建议:统一区域税收优惠政策,进行合理倾斜;营造公平税收环境,建立健全税收协作体系;扩大对战略性新兴产业、高新技术产业的税收优惠。     

黑龙江省FDI产业投向存在的问题及策略调整

FDI产业投向对黑龙江省优化产业结构和促进经济快速增长起到了重要作用,但存在着FDI产业投向第三产业比重较低、整体FDI技术水平和高技术含量不高、部分FDI产业投向不合理等问题。提出应从黑龙江省情出发,制定引导转变外资投向的鼓励政策,引导FDI向第三产业倾斜,在巩固第二产业外资规模的基础上,提高FDI的科技含量,增强FDI的技术溢出效应,严格限制"三高一低"产业的引进,以充分发挥FDI在黑龙江省产业结构优化中的积极作用。     

基于中、日、西环境税与GDP正相关性分析的我国环境税征收政策建议

我国经济在快速增长的同时,也产生了资源消耗巨大和环境污染严重两大问题。税收是对国民经济实行宏观调控的重要杠杆,国家应出台独立的环境税,限制企业滥用资源的行为。阐述我国的资源税、车船税、城镇土地使用税和城市维护建设税4项"绿色成分"税种,通过利用线性回归的相关性实证分析我国、日本和西班牙的环境税的增长率与总税收的增长率,为国家相关部门完善税收政策提供参考。     

网络交易税收征管及其会计基础——从2015年税收征管法修订谈起

<正>进入新常态的中国经济,产业结构转型、发展方式升级,实体企业纷纷从事"电子商务",开展网上商品销售,我国网络零售规模跃居世界首位。值2015年税收征收管理法修订之际,本文从税收征收管理法文本及其修订出发,尤其是其定稿与原稿,定稿与征求意见稿间的结构变与不变、内容增加与减少角度,考察管理层网络交易税收征管,如开征或不开征?若开征,纳税主体和征税对象何在?是否涉及网络交易会计核算?税法与会计制度又如     

浅谈房地产契税的税收政策和会计处理

2004年10月21日，国家财政部发布消息：契税成为地方税收新的亮点，增收潜力大。据统计，在我国现有的24个税种中。契税是近年来收入增长最快的税种，也是房地产税收中收入最高的税种。国家决定，从明年开始，取消委托代征制度，改由契税征收机关直接征收。本拟从房地产业的契税税收政策和会计处理两个方面，作一些探讨。     

中国高新技术产业税收政策研究

文章针对中国高新技术产业税收政策的现状,运用高新技术产业、相关税收政策的基本理论,从税收激励角度研究中国高新技术产业发展,分析流转税、所得税、政府资助对高新技术产业的激励效应,提出了税收激励与政府资助对R&D投入的模型。最后根据模型结果有针对性地提出了政策建议,以提高高新技术产业税收支出效率。     

浅谈房地产业契税的税收政策和会计处理

2004年10月21日,国家财政部发布消息:契税成为地方税收新的亮点,增收潜力大。据统计,在我国现有的24个税种中,契税是近年来收入增长最快的税种,也是房地产税收中收入最高的税种。国家决定,从明年开始,取消委托代征制度,改由契税征收机关直接征收。本文拟从房地产业的契税税收政策和会计处理两个方面,作一些探讨。     

企业并购中的税收筹划操作策略研究

本文采用流程图的方式对我国企业并购有关的企业所得税、增值税、营业税、土地增值税以及契税等多个税种最新优惠政策进行梳理,从并购目标和并购方案两个方面研究企业并购中税收筹划的影响因素,并分析了不同的并购方案对并购双方的税收影响,以助于企业充分了解并合理利用税收政策,选择最佳并购策略。     

房地产业税收风险事前控制要点的探讨

<正>房地产在税收方面上存在"三多"现象:一是税收检查多,房地产业已连续十多年被税务机关列为年度税收专项检查的重点检查领域;二是涉及的税种多,房地产业涉及的税种有10个;三是涉税风险多,每个环节都存在涉税风险。因此,对房地产企业来说,如何规避纳税风险是摆在眼前的突出问题。     

促进地方供给侧改革税收问题分析

供给侧结构性改革是实现我国经济结构快速转型,统筹推进"五位一体"总体布局和协调推进"四个全面"战略布局的改革关键之举,也是面对新的发展战略机遇中调动一切积极因素,克难攻坚调结构、全力以赴促发展的坚定选择,而税收要素是有效促进供给侧结构性改革不可或缺的重要方面。论文通过供给侧结构性改革及积极税收政策,分析了供给侧结构性改革面临的形势,针对税收政策及服务方面存在的不足,从税制创新改革、企业减负、优化服务等方面提出了税收对策及建议。     

税收法定不应再等待

税收法定主义作为法治国家在财税制度方面的首要表现而广为国际社会所接受和推崇。我国当前的税收条例多数由国务院根据人大常委会授权来实施,显然与税收法定主义存在巨大差距,亦不符合十八大以来依法治国的国家方略。针对这一问题,新修改的《立法法》对税收法定的原则做出了有效规范,规定"税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度"只能由法律规定。然而,政策有了,如何贯彻实施仍值得研究。本文试图从税收法定主义本身出发,分析当前我国征税权的现状,对全面落实税收法定主义提出建议。