浅论我国税收优先权制度的完善

《中国人民共和国税收征收管理法》首次确立了税收优先权的法律地位,明确了国家税收债权权利与他种权利并存时的清偿顺序,为税务机关行使优先权、保障国家税收利益提供了法律依据。然而,这一制度仍存在着对象与客体不特定化、与其他法律规范相冲突和规定过于笼统难以操作等诸多问题,亟待完善。     

新企业所得税的变化及存在问题探讨

新企业所得税法针对当前税收领域存在的新情况和新问题,从我国现阶段的国情出发,明确了企业所得税征收的原则和方法,统一了内、外资企业所得税的税率,规范了企业所得税的税前扣除办法及其标准,完善了税收优惠政策,强化了税收征管。但是在纳税人认定、汇总（合并）纳税、投资收益免税、税收征管等问题上还存在不足,可以通过完善纳税人认定标准、改进汇总纳税制度、严格界定直接投资行为、完善税收征管机制等方法完善。     

税务登记与工商登记的分立与整合

实行税务登记制度对于税务机关了解纳税人的基本情况、掌握税源、加强征收管理、防止漏管漏征、强化税收政策与法规的宣传、增强纳税人的纳税意识具有重要意义。然而,我国税务登记制度却存在很多值得完善的地方。其中,税务登记与工商登记的分立便是一例。本文从两种登记制度的价值概要出发,探讨其分立的表现及弊病,并提出改革建议,以完善我国的税务登记制度。     

2001年税制改革措施

国家税务总局局长金人庆指出,2001年要坚决落实完善税制的各项措施。主要内容包括：(1)适时将增值税由生产型改为消费型;(2)逐步统一内外资企业所得税和完善个人所得税;(3)调整消费税和营业税政策;(4)加快地方税改革步伐,包括城市维护建设税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税等;(5)有步骤地实行费改税。要求各级税务机关加强组织协调,保证车辆购置税的顺利实施;认真落实农村税费改革的部署要求,规范和加强农业税征收管理;积极贯彻西部大开发税收优惠政策,保证政策的有效实施;坚决落实调整消费税…     

论集体土地征收中的政府责任

土地是农民生活的最后保障,对集体土地的非法征收,将剥夺农民生存的保障基础。近年来,在集体土地征收过程中,暴露出一些突出问题其重要原因是当前一些地方政府在土地征收中的责任缺失。因此,应在责任政府的视野下,以当前土地管理法的修改为契机,明确政府在土地征收中的责任,规范并监督其行为,以更好地保障农民的权益,维护社会的公平和正义。     

论我国税收征管法中纳税人权利保护

纳税人的权利保护是现代法治的重要体现,随着税法理论和制度的发展和完善,纳税人的权利已经得到了越来越多的认同和响应。因此,明确纳税人权利的内容,完善税收征管法便成为了新形势下的一项重要任务。     

税务代理制中的几个问题及对策

税务代理是指被政府有关部门认定资格，并由为社会所承认的税务专家充任税务代理人，在规定的代理范围内受纳税人、扣缴义务人的委托代办各项税务事宜的一种民事代理行为。税务代理制是现代资本主义国家广泛采用的一种税收制度。在实行该项制度的各个国家中，尤以日本、韩国为典型，其制度也最为完善，主要体现为以下几点：1．由税务代理人代办税收事宜，既方便了纳税人，又保证了税收工作的顺利进行。2．税务代理人在办税过程中的费用支出由委托人支付，可以减少税务征收成本，从而相应增加国家的税收。3．可以形成一个有机的制约机制，使…     

我国个人所得税改革的“人性保护”

个人所得税法要凸显其人性基础，关键在于个人所得税法必须承担起对纳税人生存权和发展权的切实保障和必须实现事实上的税负公平。从人性保护的角度对我国现行个人所得税人性保护弱化的表现进行了阐述，分析了其原因，并提出加强我国个人所得税人性保护的设想，即对其扣除方式、征收模式、税率结构等方面进行改革。     

完善我国旅游法律体系的思考

立法的滞后十分不利于保护旅游消费者的合法权益,只有完善旅游法律体系,才能规范整个旅游市场,旅游消费者的合法权益才能得到切实的保障。     

经济法保护国家利益的实体法路径分析

保护国家利益是经济法最为重要的一项基本原则,我国的经济法在立法之初就确立了保护国家利益的宗旨。梳理分析了我国的《反垄断法》《证券法》《企业所得税法》《税收征收管理法》等实体法中有关国家利益保护的条款,对于进一步完善经济法保护国家利益的实体法路径提出了建议。     

税收遵从度的衡量与我国税收遵从度的提高

如何衡量纳税人税收遵从度,是分析、研究、提高纳税人遵从的首要环节,衡量纳税人税收遵从度的关键在于用什么方法得到需要的数据。影响税收遵从度的因素主要有社会因素、税制因素、征管因素和用税因素以及纳税人个人因素等。我国目前还没有权威机构对税收遵从水平进行估量,但我国税收不遵从现象非常严重,应该采取加强税收文化建设、优化税收制度、加强税收征管、提高用税效率和提升纳税服务质量等措施来提高我国税收遵从度。     

关于对纳税企业实行分类管理的调研与思考

税收征管是整个税务工作的前沿阵地和关键环节。建立科学有效的税收征管模式是实现税收征管职能的核心。娄星区国家税务局在加强税收征管与搞好纳税服务的过程中,进行了一系列的探索和思考,并根据纳税人学校对所辖单位进行的深入调研和了解,认为对纳税人施行A、B、C、D四级分类管理是加强税收征管、引导纳税遵从,促进纳税服务更具有针对性和解决纳税人实际需要的有效途径。     

关于完善房产税的几点思考

规范和完善房产税应从财税体制改革的全局来考虑,为理顺地方政府收入体系服务,不能仅着眼于对房地产的调控。房产税改革应与其他税费改革联动,有增有减,使税收负担趋于合理。房产税的设计要考虑经济周期的变化,税率和计税依据的设计应规定一定的上限。房产税全面开征前,要建好信息管理系统,为高效、公平地征收房产税提供保障。     

增强税收执法刚性刻不容缓

文章对现行税收征管权威性提出质疑 ,详细分析了税收征收管理法与有关法律衔接不够 ,以及税收司法保障体系不完善。提出了尽快完善税收立法 ,加快税收司法建设 ,建立独立垂直的税务架构 ,以及坚持税费改革 ,规范政府分配秩序等观点 ,从而全面增强税收执法的刚性 ,确保国家税收稳步增长     

我国土地征收制度的完善——以被征地农民权益的维护为视角

随着我国工业化、城市化进程的加快,大量的农村集体土地经征收转为国家建设用地.土地是农民最重要的生产资料,涉及到农民生存的切身利益.而现行的土地征收制度暴露出诸多问题,农民合法权益不能得到切实保障,解决这些问题已刻不容缓.以被征地农民利益为出发点,分析我国土地征收制度本身存在的问题,并从公共利益的界定、征地补偿原则及标准、征地程序等方面提出了完善我国土地征收制度的思考.     

以人为本,保障人民警察合法权益

人民警察合法权益是指人民警察在执行国家法律,执行职责时自身的合法利益,及其依法享有的不可侵犯的权利。近几年来,人民警察合法权益屡遭侵袭。加强法律制度建设,完善人民警察合法权益保障制度,打击袭警行为,切实将人民警察合法权益保障问题落到实处。     

非税收入集中支付改革问题探讨

国家集中支付制度是国家为了适应社会注意市场经济公共财政管理的需要而提出来的一种对各个账户进行全过程监控的一种新型的财政国库管理制度。它有利于提高财政资金的使用效益和加强对财政支出的监管。但目前这项改革中还存在着对非税收入认识模糊、缺乏统一规范的征收标准等问题,必须通过推行严格的预算管理、制订统一规范的征收标准、完善监督制度等确保这一制度的顺利实施。     

增强税收执法刚性刻不容缓

章对现行税收征管权威性提出质疑,详细分析了税收征收管理法与有关法律衔接不够,以及税收司法保障体系不完善,提出了尽快完善税收立法,加快税收司法建设,建立独立垂直的税务架构,以及坚持税费改革,规范政府分配秩序等观点,从而全面增强税收执法的刚性,确保国家税收稳步增长。     

关于保障民营企业的合法权益、增加民营企业综合竞争力的建议

改革开放30年以来，民营企业获得了较快的发展，不仅有力地推动了中国企业的创新和发展，更对中国经济的快速成长发挥了十分重要的作用。据统计，全国民营企业约2600万家，对中国GDP的贡献率已超过50％，民营企业已经成为我国经济增长的重要推动力，也是我国财政收入的基本来源之一。但不可否认的是，尽管我们不断强调要切实保障民营企业的合法权益。但当前民营企业合法权益受侵害的事件仍时有发生，如何保障民营企业的合法权益、促进我国经济平稳较快发展，仍是摆在中央以及各级政府部门面前的一个大问题。为此，建议进一步加强对民营企业合法权益的法律保护，逐步形成完善的民营企业权益法律保护体系，同时严格行政执法，优化法治环境，切实实现民营企业的权益保护，提高民营经济的综合竞争实力。     

《中国专利法》将作修改

中国知识产权局局长姜颖最近透露，目前已经完成了《中国专利法》第二次修改的初步方案，并已开始着手修订实施细则和审查批准等配套法规。这次修改部分，主要包括改善专利审批和纠纷处理需时太长的问题，对专利权保护，加强执法，以及与国际有关条约协调。据介绍，《中国专利法》自１９８５年开始实施，这次修改扩大了保护范围，加强保护和延长期限，旨在为中国加入世贸组织做准备，另有２０多个其他法规与之相配合。有关人士指出，专利制度可以激励技术创新，又为技术成果转化为生产力提供法律保障。《专利法》的修改及其他相关法规的出台…