优化内控评价职能

一般认为,内部控制评价主体仅包括内部审计和外部审计,本文把董事会也作为内部控制评价主体,这是理论上的一次大胆突破和创新。     

关注另一种缺陷——内控评价风险的防范与控制

因特定原因导致出现评价结果错误或发生偏差的潜在可能性,也是内部控制体系基本结构和运行之外的另一种缺陷。内部控制评价风险是指评价主体在评价过程中,因特定原因导致出现评价结果错误或发生偏差的潜在可能性,也是内部控制体系基本结构和运行之外的另一种缺陷。     

从上市公司丑闻看内控制度的完善——关于公司内部控制制度的再思考

通过寻找连串国内外公司丑闻的公司治理机制方面原因,阐述对公司治理机制中最重要的部分—内部控制环节的思考;从营造良好的控制环境、强化风险评估和风险管理、切实执行持续的控制检验、保证独立的控制报告、加大舞弊成本和关注内部控制制度本身的缺陷六个方面提出完善制度的意见。     

改进油气企业内部控制测试的思考

内部控制测试是强化企业内部控制的重要措施.以某油气田为例,分析了内部控制测试的范围与依据、方式与方法以及评价与考核的现状,指出了其中存在的问题,提出了强化内控人员专业知识培训、拓展测试的深度和广度、创新测试方法、加强测试问题整改的闭环管理、深化内控理念宣贯和风险文化的培育等建议.