新企业所得税法下的合理避税探讨

为了能够有效地打击企业偷税漏税的行为,在原税法的基础上进行部分修改,于是在2008年1月1日开始正式执行新企业所得税法。这部税法针对企业避税、逃税的行为制定了一些新的条款和规定,但是这部新税法还是留下了适当的空间为企业进行合理地避税,这为企业提供了一个很好的机会来筹划税收,从而使得企业在合理规避税收风险的基础上,能够最大化地提高企业的经营利益。本文由此研究分析了企业合理避税的意义、类型以及措施。     

试论量能课税原则确立的原因

公平是法律基本价值之一,也是人类孜孜不倦追求的状态;公平内涵对不同人在不同时期不同,基于此公平有形式与实质之分。税法不仅仅具有调控功能,作为纳税人之法还应当有保障人权的功能。量能课税原则要求所有的纳税人依据其负担能力缴纳税款,体现了实质公平,虽然当前还有学者对其作为原则持保留态度,但笔者认为这一原则应当与税收法定原则作为构建公平税收原则的两个方面共同作为税法的基本原则。本文从税法的本质及改革方向等方面出发分析将量能课税作为税法基本原则的必要性。     

数字化产品交易的税收征管研究

在电子商务环境中,市场主体的交易过程发生了深刻变化。依照传统交易方式而实施的税收征管由此面临很大的挑战。特别是对于在线交易而言,交易主体在虚拟网络中的变动不居的特征使得依照传统税法对之征税产生很大困难。本文从上述问题出发,明晰电子商务中在线交易税收征管所面临的实质问题,在此基础上展开分析研究,并提出相应解决问题的思路和建议。     

代持股课税原则辨析与税收征管建议

股权代持在经济生活中普遍存在,由于税法缺位导致其税务争议不断,因此,研究股权代持的课税办法乃当务之急。文章以实务中常见的股权代持税收争议案例为研究基础,对股权代持的动因及类型进行梳理,归纳代持股征税的两种代表性观点——形式课税原则与实质课税原则并进行比较分析,结合税收法定、税收中性、量能课税等税收原理,提出股权代持应以实质课税为原则,并从税收工作实际出发,创新提出股权代持备案登记制度、代持协议及公证书等资料的留存备查制度、虚假代持的纳税义务等税收政策与征管建议,尽可能在遵循经济实质的前提下,提高纳税遵从,防范税款流失。     

关联审计师、管理层能力与企业税收规避

避税是一柄"双刃剑",合理避税虽能为企业留存更多自由现金流,但又带来避税成本及潜在风险,对其影响因素加以研究以合理控制与规划税收行为就具有现实意义。本文选择2010-2017年沪深A股上市企业为研究对象,对管理层能力和关联审计师对税收规避影响与作用机理进行实证分析。研究发现:管理层能力越高的企业税收规避程度越低;关联审计师削弱了管理层能力对税收规避的负相关性。     

会计收入与计税收入确认计量的差异分析

<正>一、会计收入与计税收入的确认原则不同在会计处理过程中,会计所注重的是谨慎性与实质重于形式原则,遵循收入的真实实现,而不是法律意义上的实现,同时也有些业务的确认计量需要依赖于会计人员的经验界定,例如使用暂估价值入账。在税法的规定中,对于收入的确认计量问题上同样注重实质重于形式原则,但在其具体实施过程当中,需要相关会计人员运用经验进行判断的金额与时点被某些形式要件所代替。税法的应用要严格遵循确定性原则与强     

基于3E原则的电子商务税收征管对策——以C2C模式为例

随着网络技术的快速发展,电子交易收入也在不断增长,而其中多数交易游离于税法监管之外,非税销售导致行业不公平竞争、守法经营商家成本高,使税收征管暴露出很多问题。根据西方公共管理理论中的3E原则,以个人卖家直接为买家提供产品和服务的C2C模式为例,对电子商务环境下税收征管问题进行研究,提出构建内嵌式电子商务纳税系统、建立银行和第三方平台合作新模式等税收征管对策。     

落实税收法定原则的路线图

税法体系在我国社会主义法律体系中的地位十分重要,但是我国目前的税收立法进程却明显滞后,税法体系框架尚未形成,这使得落实"税收法定原则"成为当务之急。为此,需要修改目前的税收授权立法规定,建立"部分授权"的立法模式,并根据我国的国情制定出全国人大加快税收立法的路线图。     

税收筹划对企业的意义及改进方法

随着我国市场经济的不断发展,企业经营范围的扩大和涉税事项的不断增多,加之我国税收政策的复杂性,使企业的纳税风险越来越大。企业税务管理是企业财务管理中一个重要组成部份,已渗透到企业生产经营的各个部门、各个环节。企业应及时转变观念,积极面对当前税收环境,加强企业税务管理,通过税收筹划在税法许可的范围内降低税负即合理避税,减少企业纳税风险并通过一定的税收筹划,实现企业税负成本最低。税收筹划对企业实现资产保值增值、利润最大化、持续稳步发展具有十分重要的意义。     

企业投资如何合理避税

企业投资避税是指纳税人利用税法中对投资规定的有关减免税优惠，通过投资方案，以达到合法减轻其税收负担的目的。