商业银行内部控制有效性分析——基于渤海银行的案例研究

如今内部控制理论相对成熟,内部控制法制化体系初步形成的大背景下,因内部控制失效而出现问题的企业依然不少。为此,本文从相继发生两起重大责任事故的渤海银行的为案例进行研究,找到影响关系国计民生的银行内部控制有效性的重要因素,以便为我国银行业构建有效的内部控制系统提供一定的借鉴。     

上市公司内部控制有效性研究——基于某公司的案例分析

自本世纪以来美国资本主义市场爆发了一系列的财务丑闻事件,企业内部控制的建设成为全球各地关注的焦点,而内部控制也从之前企业的自愿披露演变成今天政府强制披露。本文研究了上市公司内部控制有效性,从我国上市公司内部控制现状及存在问题入手,基于X公司的内部控制否定意见进行案例分析。     

ERP环境下企业销售业务的内部控制设计

销售作为企业生产经营活动的中心,在经营活动中占据着极其重要的地位。随着市场竞争的加剧,建立和完善企业销售业务的内部控制已经成为提升企业管理水平和竞争力的重要举措。ERP系统的应用在提高企业运营效率的同时,也为企业内部控制设计实施提供了保障。文章介绍了ERP环境下企业销售业务的处理流程,结合企业销售业务特性,在对ERP环境下销售业务各环节的内部控制制度进行全面设计的基础上,对其中的重大风险点——应收账款提出了风险应对措施。     

上市公司内部控制信息披露探讨——基于科斯定理的分析

文章从科斯定理的推广定义入手,结合2011年我国沪市上市公司内部控制信息资料,分析了上市公司内部控制信息披露存在的问题,指出了投资者和债权人等利益相关者、市场监管者以及上市公司对内部控制信息披露的需求。在此基础上运用科斯定理的推广定义构建了一套上市公司内部控制信息披露体系,以期利用云计算的优势,充分发挥内部控制信息的价值。     

第一拖拉机股份有限公司内部控制案例浅析

内部控制是企业实现管理现代化的科学方法,是防治会计信息失真的有效途径,也是遏制经济犯罪的必要手段。本文立足于河南省国有控股公司,通过分析第一拖拉机股份有限公司(简称"一拖股份")的内部控制,总结企业内部控制的经验,来为其他企业加强内部控制建设,促进国有资本监督和安全管理体系构建提供参考经验和示范效应。     

企业销售业务内部控制应用研究

企业的销售业务是企业经营的主要环节,运用科学理念和方法对销售业务进行管理控制,是企业管理的重点工作之一。2010年4月财政部、证监会联合五部委发布了《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》,其目的就是为了促进销售的稳定增长,扩大企业市场份额,规范销售行为,防范销售风险。     

基于可持续发展的内部控制初探

完善而有效的内部控制是企业健康发展的关键。文章在分析影响可持续发展因素的基础上,探讨了内部控制与可持续发展的关系,分析了阻碍企业可持续发展的内部控制缺陷,提出了基于可持续发展的内部控制优化措施。企业只有抓好内部控制,才能持续健康发展。     

民营上市公司独立董事对内部控制环境影响分析——基于“万福生科”的案例

民营上市公司因为各种原因,内部控制环境薄弱。从公司治理结构层面看,民营上市公司内部控制存在的风险,主要是小股东是否能够与大股东一样获得参加股东大会的权利,是否能够过得到与大股东相同的信息。独立董事是为保护小股东而设立的,是内部控制环境的重要组成部分。本文通过分析万福生科舞弊案例,对民营上市公司设立独立董事从而优化内部控制环境提出建议。     

内部控制与慈善组织运营效率——基于中国出生缺陷干预救助基金会的案例分析

当前我国慈善组织蓬勃发展,慈善组织的内部控制与运营效率成为利益相关方关注的重点。文章以中国出生缺陷干预救助基金会的年检结果、业务活动成本率和捐赠收入来衡量其内部控制和运营效率,通过描述性统计分析,发现基金会内部控制与运营效率之间具有正向相关关系;进一步探讨了基金会存在内部控制缺陷的原因,并提出了相应的对策,希望对提高慈善组织内部控制和运营效率提供帮助。     

整合观视角下内部控制质量度量的新思路——基于文献研究的探讨

内部控制质量的度量是内部控制在实证研究领域的需要,也是内部控制实践发展的必然要求,无论是从理论还是现实角度看都有着重要意义。但是内部控制质量的度量历来都是一个技术难点。针对这一问题,理论界与实务界展开了积极探索,文章将梳理现有的研究成果,并根据缺陷观、要素观和目标观对其进行分类,比较分析各类方式的优势与不足,以期获得对现有研究进展的准确把握和深入理解,在整合三种观点的基础上即整合观视角下提出内部控制质量度量的新思路。     

浅析煤炭企业销售内部控制问题

销售是企业获取收入的惟一渠道,健全的销售内部控制体系可以有效地强化企业对销售业务的控制。本文将全面分析煤炭企业强化销售内部控制体系的重要作用,指出当前部分煤炭企业销售内部控制环节所存在的具体问题,并结合作者多年煤炭企业管理经验为我国煤炭企业完善销售内部控制提出具有参考价值的建议和对策。     

披露目的内部控制评价问题探讨

随着内部控制信息披露制度的实施,内部控制评价的主体、内容和方法等成为人们争论的热点。文章基于目的是主体行为的导向理论,认为不同目的内部控制评价的主体、客体和方法会有所不同。当前强制实施的披露目的的内部控制评价,应当由公司管理层负责,对财务报告内部控制进行评价,并采用缺陷识别法。     

基于内部控制视角的高校科研经费管理探讨

科研经费管理是高校经费管理的重要内容之一。文章根据财政部2012年11月发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》和教育部、财政部2012年12月发布的《关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》,结合企业内部控制理论,从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面分析了高校科研经费管理中存在的主要问题,并探讨了相应的管理措施。     

基于COSO新框架的国有企业内部控制探讨

随着经济的全球化发展,信息化、网络化使企业的运营环境和商业模式发生了巨大变化,从而推动了美国COSO内部控制新框架的发布。本文从美国2013内部控制新框架中得到启示,以探讨增强国有企业内部控制的新思路、新举措,从而确保国有资产保值增值,促进企业持续、健康、稳定地发展。     

论企业审计与内部控制探讨

内部审计与内部控制既相互促进,也相互制约,是企业开展生产经营活动的必要基础和保障,但在具体实践中,两者并未形成良好的互动关系。对此,本文从企业内部审计与内部控制的关系出发,结合其主要问题,就控制对策进行了探讨。     

基于内部控制视角下的企业内部审计刍议

如果说企业内部控制是规避企业经营风险的"防火墙、护城河",那么内部审计无疑是其中非常重要的一环。内部审计是企业管理当局进行管理控制,提高企业经营效率,实现企业目标的重要工具。内部审计在企业内部天然的监督作用使其成为内部控制方式之一,同时又是对内部控制的控制。内部审计的主要内容之一就是评价和改善企业内部控制的有效性,本文基于内部控制视角,就二者之间的关系、如何相互促进进行阐述。     

从审计案例看大学二级单位加强内部控制的重要性

现代大学要求建立健全内部控制制度,从大学内部审计实例来剖析大学二级单位严格内部控制制度的重要性。     

内部控制探析度分析

文章阐述了内部控制探析度分析在风险导向审计流程中的作用、内部控制探析究竟应该达到何种程度和深度以及内部控制探析度对进一步审计程序的影响等相关问题,分析了获取内部控制探析度的审计程序。     

加强财务内部控制的探讨

企业内部控制系统包括财务内部控制,而且还发挥着重要的作用,同时,也促使企业全面提升管理水平。企业的财务内部控制是在我国经济环境的转变过程中,每个企业的管理者都必须要重视的一项重要工作,解决企业内部的管理问题,协调各部门间的利益关系,促进企业健康发展。