建筑业如何应对“营改增”——钦州市建筑业“营改增”调研报告

<正>增值税是以商品、劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我国自1979年开始试行增值税,目前增值税已成为我国最大的税种,增值税的收入占我国全部税收的60%以上。2011年11月,财政部和国家税务总局出台《关于印发〈营业税改征增值税试点方〉的通知》(财税〔2011〕110号),明确提出营业税改征增值税,(以下简称"营改增")建立健全适应第三产业发展的增值税管理体系。"营改     

铁路运输企业“营改增”会计处理浅探

<正>一、引言铁路运输业"营改增"前征收营业税时,按照清算收入之和计提营业税金及附加,并上交铁路总公司,由总公司统一缴纳营业税金及附加,这种核算方式相对较为简单。改为征收增值税后,铁路运输企业主营业务实行预缴和汇缴增值税的双重流转会计核算操作模式,涉及铁路总公司、铁路局、运输站段、控股合资公司、非控股合资公司等众多单位,需要核算应交增值税汇缴各项专栏(进项税额、已交税金、减免税款、销项税额、进项税额转出等)。     

“营改增”税务管理系统建设

通过分析税务管理系统建设背景,制订了系统建设的目标,以及系统建设的工作计划,实践效果良好,可为其他建筑企业提供参考。     

我国建筑业“营改增”问题探析

随着我国经济的不断发展,营业税和增值税并存的税收制度已经不能满足经济的发展,在此税收制度中,存在一系列征收管理和实施上的问题,如税收重叠、税率多样及税负不公等问题。针对营业税和增值税并存税收体制中存在的这些问题,我国进行"营改增",将扩大增值税的征收范围,逐步将营业税退出我国税制舞台,该改革有利于同国际接轨。在此税制改革的大背景下,本文就建筑业"营改增"的问题进行分析和研究,发现问题并提出相关建议。     

建筑业“营改增”的事前筹划

<正>按照国家税改工作部署计划,2015年1月1日全国将取消营业税税种,作为国家重大税收制度改革,"营改增"已经不可逆转地拉开了序幕,建筑业的"营改增"也势在必行。建筑业"营改增",企业面临很多问题:营业收入和利润的大幅下降,资产负债率的变化给企业融资带来困难,现金流的波动影响企业的日常经营,存量设备的存在将增加企业的税收负担水平,总分支机构带来增值税纳税风险等等,如何     

建筑业“营改增”的现状及对策

财税2016第36号文件规定,自2016年5月1日起在全国全面推行营业税改增值税(以下简称为营改增)计税模式,这一重大转变标志着我国已进入全面的增值税税制时代,相关产业的税负及管理都将受到巨大冲击和影响,特别是对建筑业的影响更为深远,本文将从工程造价的角度出发,通过分析营改增的现状,并结合实例分析营业税与增值税的区别以及营改增对工程造价的影响,同时提出了几点对策建议,希望能为广大建筑企业及相关群体提供有价值的参考。     

营改增制度下设计企业EPC总承包税务筹划

设计企业作为主体开展EPC总承包具有诸多优势,成为建筑市场发展的趋势。但是EPC总承包项目涉及多种应税行为,根据国家营改增的任务及要求,其中的设计、施工业务均被纳入改革范围,且分属不同的增值税应税项目,税务筹划工作将受到很大影响。通过测算两种以设计企业为主体的总承包合同方案税改前后的税负变化,发现将总承包合同额向适用税率较低部分适当倾斜可实现企业的合理节税,但营改增前后的调整方式和减税效果均存在明显差异。据此从设计企业视角提出营改增后开展EPC总承包时需注意灵活掌握税收政策、混业经营分开核算、控制进项税抵扣时间及比例、合理运用税收优惠政策等问题,以期为设计企业开展EPC总承包税务筹划提供可行性建议。     

建筑业营改增总体平稳

正从2017年10月份开始,根据住建部有关部门的意见,中国建设会计学会与新中大软件股份有限公司、北京华正税务师事务所联合组成调研组,先后分赴一些建筑企业进行营改增情况实地调研。调研组同时还筛选出一些相关问题,进行问卷调查。目前,调研报告还在进一步整理中。参考以上相关调研资料,围绕税负问题这个重点,笔者对建筑业营改增运行情况提出看法和思考。第一,对建筑业营改增税负问题的一般叙述1.自2016年5月1日至2017年9月末,税负总体持平或略有下     

未雨绸缪,建筑业主动应对“营改增”

据中国建设会计学会初步测算,施工企业如果按照11% 的增值税税率和一般纳税人的纳税方法实施"营改增",不包括水涨船高的城市维护建设税和教育费附加,相当于将现行的 3%营业税率提高到 5.8% 以上。"营改增"是大势所趋,不会因为建筑业的困难而停滞。建筑业要发展,只有积极行动起来,进行更深入地调研测算,反映问题,表达诉求,尽最大努力降低这次税改对行业的负面影响。     

基于制度层面的建筑业“营改增”困境分析

建筑业"营改增"面临税负过重、全行业利润率偏低的制度困境。基于对制度困境四大原因的分析,提出搞准建筑行业利润率、在定额取费中规定5%的不可竞争的企业法定利润、"营改增"税率降为6%、适当限制银行等金融机构不合法"设卡"等政策建议。     

借“营改增”推进建筑业优化升级

建筑业纳入"营改增"后面临巨大挑战。南通建筑企业能否实现税负降低有赖于自身改革。分析建筑业在营改增后将会遇到的问题,并从产业转型与企业管理两方面提出解决的对策。     

北京发布建筑业“营改增”实施意见

<正>北京市住房城乡建设委员会近日发布《关于建筑业营业税改征增值税调整北京市建设工程计价依据的实施意见》,明确自5月1日起建筑业纳入营业税改征增值税试点范围,并于4月6日起执行。实施意见遵从"价税分离"计价规则,对北京市现行计价依据进行相应调整,并详细列出相关数据,可为建筑市场计价活动提供合理参考。实施意见明确了实施时间及适用范围、实施依据、费用组成等相关内容。根据实施意见,凡在北京市行政区域内且合     

“营改增”对建筑业的影响分析

随着增值税的开征,其对于我国企业的影响必然很大,本文选取建筑企业作为研究的对象,首先介绍了一些相关的理论,然后介绍了建筑业"营改增"的必要性和可行性,再介绍了"营改增"对建筑业的影响,最后浅显的提出了建筑业应对"营改增"的对策建议。     

“营改增”对建筑业税负的影响——基于投入产出表

建筑业是我国支柱性产业,对经济拉动作用大,就业吸纳能力强。然而,营业税存在重复征税现象,加重了建筑企业的税收负担。不利于建筑企业及其下游企业的发展,阻碍了其产业结构优化升级。伴随着"营改增"试点在交通运输业和部分现代服务业逐步展开,建筑业"营改增"势在必行。基于投入产出表与增值税在原理上具有高度契合性,本文利用投入产出表测算了"营改增"对建筑业税负的影响。结果表明,建筑业增值税税率如果设置为11%,则需要制定一系列税收优惠政策来避免建筑业税负波动过大。最后分析了建筑业实施"营改增"的困难所在,并就建筑业增值税的税率设计提出了合理建议,为建筑业实施"营改增"提供一定的参考。     

“营改增”对税务管理工作的影响

随着经济全球化和经济一体化对我国经济的影响,我国的经济发展也需要顺应世界发展的潮流,尤其在企业税负方面,需要做出巨大的改变,"营改增"政策的提出不仅促进了我国经济的快速发展,对企业税务管理工作也产生巨大的影响,本文阐述了"营改增"的主要内容及其原因,同时提出了企业应对"营改增"政策需要制定的管理政策,对企业提高税务管理效率,减少财务风险和降低企业税负具有重要的意义。     

“营改增”对南航的税务影响

“营改增”将交通运输业纳入增值税的征收范围之内，不仅有利于建立与现代市场经济体制相适应的流转税制度，同时有利于促进我国企业在国际上的市场竞争力。本文以上市公司南方航空2014年的财务数据为研究对象，分析“营改增”对该公司的营业收入、营业成本、税负及净利润会产生的影响，并针该公司存在的问题，提出相应的对策及建议，以期达到税改的初衷。     

营改增对建筑业的影响

推行营业税的改革就显得极其重要。而建筑业作为我国国民经济的重要产业部门,营改增工作正在逐步展开,这也对企业有一定的影响,而且建筑业在重复征税方面矛盾比较突出,而"营改增"可以有效地避免建筑业重复征税的现象。但是因为建筑业的特殊性,建筑业"营改增"也存在着许多问题。因此,有必要探讨营改增对建筑业的影响,并且提出相应的应对措施。     

“营改增”后的税务风险与税务筹划剖析

"营改增"就是营业税改增值税,首先是在上海开始试行的,然后才到北京、天津、江苏等八个省,最后扩展至全国。这一改革的最大特点就是有效地避免了重复征税的情况,使得社会经济形成了一个良性循环的趋势,并且有效地减轻了企业的税务负担,节约了企业的经济成本。     

“营改增”对建筑业有哪些影响?

正"全面实施营改增是结构性改革和财税体制改革牵一发而动全身的重大举措,具有一举多得的政策效应。"4月1日下午,国务院总理李克强就全面实施营改增到国家税务总局、财政部考察时表示,"全面实施营改增给企业减税上,将比改革前减轻企业税负5000多亿元。"此次最后一批四个行业,即建筑业、房地产业、金融业、生活服务业的营改增从去年初开始酝酿到今年"两会"期间的"一槌定音",可谓"千呼万唤始出来",究其最主     

“营改增”对建筑业的财务影响分析

随着我国税收法律制度的不断完善,营业税改增值税试点在全国范围内全面推行已经一年有余。相比其他行业,营改增对建筑业的影响尤为重大。现通过分析建筑行业特点,从会计核算方式、资金成本、工程造价、税负等四个方面分析营改增对建筑企业的财务影响,以便为企业尽快适应营改增带来的变化提供理论指导,促进企业在新税制下升级管理,降低税收负担,提高营业利润,从而提升行业竞争力。