增值税率调减 建筑业将受益

正2016年5月1日,建筑业全面推开营改增试点,打通了增值税抵扣链条,消除了重复计税,倒逼企业精细管理、转型升级;今年5月1日起,我国又将在增值税税率17%、11%、6%三档基础上,将税率下调到16%、10%、6%,同时统一增值税小规模纳税人标准,预计全年减税4000亿元。税率由11%下调至10%,新政将给建筑业带来哪些影响?如何梳理一般计税项目增值税实施落地管理思路?如何制定科学可行的增值税税率调整应对方案?     

增值税税率下调对小微企业的影响研究

按照党中央、国务院部署,自2018年5月1日起,我国将在增值税税率17%、11%、6%三档基础上,将税率下调到16%、10%、6%,同时统一增值税小规模纳税人标准,国务院常务会议还决定统一增值税小规模纳税人标准,将工商业年销售标准提至与服务业相同的500万元,本文以L公司为例,分析增值税税率下调对小微企业的影响,并提出小微企业如何更好利用好增值税税率下调政策的建议。     

不实统计数字给建筑业“营改增”带来负面影响

正建筑业营业税改增值税的试点工作已于5月1日在全国范围内推开。从2011年1月16日经国务院批准的《营业税改增值税试点方案》(财税〔2011〕110号)正式颁布,至今已过去四年多时间,由于方案明确规定新增11%和6%两档税率,交通运输业和建筑业等适用11%税率,其他部分现代服务业适用6%税率,全行业上下一致反映建筑业征11%增值税,税率过高。经负责顶层设计的部门多次调研协调,虽然具体实施时在一些政策上有些补偿,但税率11%已经是不可更改的了。     

关于建筑业营业税改征增值税的思考

2011年11月16日，财政部和国家税务总局以财税[2011]110号文件发布了《关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知》。《方案》明确规定：在现行增值税17％标准税率和13％低税率基础上，新增11％和6％两档低税率，交通运输业、建筑业等适用11％税率，其他部分现代服务业适用6％税率；交通运输业、建筑业、邮电通信业、     

实行6%的增值税税率符合减负初衷

武汉建筑行业不同类型企业调研测算数据表明,建筑业实行6%的增值税税率比较合适。如果实行6%的增值税税率,少数特级大型总承包企业可以实现幅度不大的减负,大中型建筑企业基本与3%营业税持平,多数的小型建筑企业仍然无法盈利。建议实行6%增值税税率。考虑到国家税务总局出台的《营业税改征增值税试点方案》五档税率中有6%。现在全国各地建筑企业都反映11%的增值税税率高了,建筑业无法     

农产品进项税额核定抵扣的增值税负评价及建议

基于国家对部分农产品加工业购进农产品原料进项税额试行核定扣除的增值税新政策,采用逻辑推理法、演绎法和比较分析等,在简要描述新政策主要内容基础上,运用类比分析、归纳演绎、判断推理等方法,通过增值税新政策实施对试点企业带来的增值税负变化展开评价,研究表明试点企业应用投入产出法和成本法的税负结果相同,购进农产品用于生产应税产品实体和不构成产品实体的两种情况下,均适用13%税率,其税负都将增加1.5%;而适用17%税率的试点企业,税负则下降1.53%。基于税负变化,提出试点企业必须提质降耗、努力扩大销售和提升农产品加工层次等建议。     

数据

正税收快速增长减税加速落地上半年税务部门共组织税收收入81607亿元,同比增长15.3%;服务业税收收入增速为13.2%,2017年以来连续6个季度增速在10%以上。此前,国务院常务会议提出进一步深化增值税改革,推出将17%和11%两档增值税税率分别下调1个百分点等3顶深化增值税改革措施,并决定从2018年5月1日起实施。据统计,今年1月份至5月份,支持小微企业发展税收优惠政策减税943亿元,增长25%;鼓励高新技术企业税收优惠政策减税2886亿元,增长46%;支持生态文明建设相关税收优惠政策减税536亿元,增长30%。     

经济动态

正今年预计减税降费超1.1万亿增值税减负4千亿今年以来,国家把减税降费作为推动实体经济健康发展的重要举措,全年预计将减负超过1.1万亿元。5月1日起,作为我国第一大税种的增值税正式下调税率,制造业、交通运输业等的增值税率分别从17%和11%降至16%和10%,并实施统一增值税小规模纳税人标准等改革,全年将为企业减负4000亿元。国家税务总局近日公布的最新数据显示,截至5月31日,增值税税率调整共涉及增值税一般纳税人895万户,与税率调整前相比,改革首月实现净减税     

税率下调后的简易计税项目和 一般计税项目

正3月20日,财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)(以下简称"39号公告")等一系列增值税改革的文件。文件规定:自2019年4月1日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的调整为13%;原适用10%税率的调整为9%。一般计税项目影响总承包合同。由于原适用10%的税率调整为9%,不含税价不变,     

业界动态

<正>农用挖掘机等部分农机适用13%增值税低税率日前,国家税务总局发布《关于农用挖掘机养鸡设备系列养猪设备系列产品增值税适用税率问题的公告》(国家税务总局公告2014年第12号)。公告称,自2014年1月1日起,农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品属于农机,适用13%增值税税率。农用挖掘机是指型式和相关参数符合《农用挖掘机质量评价技术规范》(NY/T1774-2009)要求,用于农田水利建设和小型土方工程作业的挖掘机械,包括拖     

税率下调对建筑企业的影响及应对

正2018年4月初,国家财政部、税务总局联合发布《关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号)文件,将纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%,自2018年5月1日起执行。值得关注的是,建筑业(应税范围:工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务)的税率由11%调整为10%。建筑企业目前有两种计税方法的项目,简易计税项目和一般计税项目。针对此次税率下调改革,     

读者之友

读者之友＠新税制对建材工业影响如何今年】月１日在全国实行新税制．按新出台的增值税条例，增值税税率分基本税率１７％和低税率１３％两档．目前，建材产品中的玻璃、玻璃纤维及制品、建筑卫生陶瓷、砖瓦等税率分别为１８％、２０％、２６％不等，这部分产品由于增值税...     

建筑产品增值税征收率下调至3%

<正>财政部、国家税务总局日前联合发布通知,决定从2014年7月1日起,将6%和4%两档增值税征收率统一调整为3%。按照此规定,建筑产品在内的7大行业将受益。包括建筑产品在内的7个部分行业增值税征收率将由6%和4%统一调整为3%,自来水、小水电等七行业将从中受益。此前我国设定的增值税征收率分为四档,其中征收率为6%的     

增值税率的调整必须顾及行业之间 抵扣的承受能力

正建筑业营业税改增值税从2016年5月1日正式推行已经三个年头了,行业内总体上反映是不仅没有减负,反而负担加重了。用营业税同口径来比较,相当于从过去3%增加到3.5%左右。也就是说,建筑行业这一国民经济的支柱产业,并没完全享受到减税降费的红利。2019年3月20日,财政部、税务总局、海关总署联合发布2019年第39号公告,将原适用16%税率调整为13%,原适用10%税率调整     

财政部长等就“财政工作和财税改革”的相关问题答记者问

<正>2017年财政部继续实施减税降费政策,进一步减轻企业负担。关于减税方面,将增值税的税率档次由4档减并至3档。专门为中小微企业制定了减税政策,让更多的中小微企业能够享受企业所得税减半征收的优惠,并支持科技型中小企业发展,将研发费用加计扣除的比例由50%提高到了75%。     

部分建材产品继续给予减税照顾

最近,国家税务局发出通知,自1992年1月1日起,下列产品在1993年年底前暂减征增值税:1.云母、石棉产品减按10%的税率征收增值税;2.页岩砖减按14%的税率征收增值税;3.框架轻板混凝土预制构件,钢龙骨、石     

数字

正9%3月5日,国务院总理李克强在政府工作报告中指出,为深化增值税改革,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,确保主要行业税负明显降低。90.78%近日,住房和城乡建设部办公厅通报2018年四季度各地住房和城乡建设主管部门上报的建筑工程施工转包违法分包等违法行为查处情     

“营改增”利空预警 建筑业如何应对?

财政部和国家税务总局以通知形式印发了《营业税改征增值税试点方案》,规定建筑业和交通运输业一起,适用11%税率。与现行3%的营业税税率相比,11%的增值税税率不但不能减轻企业负担,反而会大幅度增加企业税负。利空来袭,建筑企业如何应对?行业管理部门该如何作为?     

卸下包袱，轻装上阵——2009年国家减税政策速览

2008年11月11日．财政部、国家税务总局负责人披露了2009年开始的全国增值税转型改革方案细节。此次增值税转型改革方案的主要内容是：自2009年1月1日起．在维持现行增值税税率不变的前提下．允许全国范围内（不分地区和行业）的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。同时，作为转型改革的配套措施，将相应取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策．将小规模纳税人征收率统一调低至3％．将矿产品增值税税率恢复到17％。     

要闻

正01《住房城乡建设部办公厅关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知》发布根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号)的要求,近日,住房城乡建设部发布建办标[2018]20号文,将之前《住房城乡建设部关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》(建办标[2016]4号)中的增值税税率由11%调整为10%。各地区、各部门要组织有关单位于2018年4月底前完成建设工程造价计价依据和相关计价软件的调整工作。