我国上市公司财务欺诈及审计对策研究

论文介绍了财务欺诈的涵义、种类及特征,总结了国内外有关财务欺诈理论的研究成果;重点分析了我国上市公司财务欺诈的主要成因,并从独立审计的角度,提出了建立应对财务欺诈的具体审计对策.     

从法律环境角度谈财务欺诈及审计对策

一国的法律体系在某种程度上决定了该国的治理结构和水平、会计信息质量.随着资本市场的繁荣,财务信息欺诈事件越来越多.究其原因,财务欺诈出现的根本原因主要取决于一个国家的经济法律环境.本文从法律环境角度来剖析财务欺诈,就当代的法律环境中所衍生的财务欺诈进行了深度分析,并提出了相应的改善法律环境及审计对策.     

新审计风险模型的初步探讨

近年来国内外一些公司相继出现了重大的财务欺诈和会计舞弊事件,很多会计师事物所也牵涉其中。原有的传统审计风险模型的缺陷越来越明显,新的审计风险模型应运而生,此处主要对新审计风险模型的两个构成要素重大错报风险和检查风险进行分析。     

欣泰电气强制退市的分析与思考

通过对欣泰电气退市案件的回顾,了解其财务造假,欺诈上市的实际情况.研究认为,会计人员道德缺失、上市公司内外部监管不力、审计机构缺失独立性等问题共同滋生了企业财务舞弊造假现象的发生.有效减少财务造假,需进一步提升会计人员素质,加强对上市公司的监管和惩罚力度,完善上市公司的内部管理,发挥审计机构的作用.     

企业财务欺诈甄别模型

为了快速高效地甄别上市公司的财务欺诈,建立一个较高信息舍量和较高甄别度的财务欺诈甄别模型非常必要.筛选涵盖三大报表的能够反映财务欺诈征兆的财务指标和相关公司治理指标,采用分层逻辑回归分析,构建了基于财务指标和公司治理指标的财务欺诈综合甄别模型.     

中国上市公司管理舞弊重要红旗标志之实证研究

以美国为代表的西方国家学者研究认为,要提高审计管理舞弊的效果,最需解决的审计技术重点和难点是如何识别作为管理舞弊征兆的红旗标志,但研究发现因为心理学的“稀释效应”,提供过多的红旗标志反而会削弱审计师舞弊风险评估的能力,因此需要为注册会计师提供重要红旗标志。本文借鉴国外相关研究成果,在初筛我国新颁布的《审计技术提示第1号—财务欺诈风险》的基础上,向我国会计师事务所中经验丰富的注册会计师进行实证调查,归纳总结出审计我国上市公司管理舞弊的经验,找出有价值的预警讯号,以提高审计管理舞弊的效果。     

IT环境下财务审计面临的主要障碍及对策

本文在论述了IT环境下财务审计的特点的基础上,阐述了IT环境下财务审计面临的主要障碍,并提出了做好新形势下财务审计的相关对策及建议。     

股票期权驱动下的企业财务欺诈的研究

股票期权的推广运用,在美国20世纪90年代经济的持续高速发展中功不可没。在多数情况下,这种激励机制通过让高管人员分享剩余收益,能够有机地协调经营者与所有者之间的利益关系,激励高管人员创造优异的业绩。然而,在承认股票期权激励先进性的同时,也必须正视股票期权潜在的负面影响,即股票期权可以因所有者缺位、经营者篡位而成为企业管理者进行财务欺诈的工具。笔者尝试性地探讨了股票期权与财务欺诈之间的关系,在此基础上提出了完善我国股票期权制度,以防范财务欺诈的具体建议。     

高校财务内部控制定量评价研究

针对目前高校财务内部控制现状,以《内部审计实务指南第4号—高校内部审计》5大指标为基础,建立了高校财务内部控制评价指标体系。以定量评价为目标,利用模糊综合法,构建高校财务内部控制评价模型。结果表明:提出的模型计算方便,直观性强,对高校找准财务内部控制缺陷有较好的参考价值。     

注册会计师审计失败的成因及规避分析

注册会计师审计失败的成因：一是来自于客户会计资料的错误和舞弊;二是来自于注册会计师自身的过失或欺诈。主要探讨在审计失败中的注册会计师的过失因素及这些过失应如何规避。     

基于GONE舞弊理论的农业上市公司财务报告舞弊研究

基于GONE 舞弊理论,从贪婪、机会、需要、暴露4个维度来剖析了财务舞弊的影响因素。选取 1992-2015年被处罚的农业上市公司作为研究样本,构建农业上市公司舞弊识别模型并进行了分析。结果表明,董事长兼任总经理加大管理者舞弊的贪婪力度;若控股股东为国家,则可降低企业发生财务舞弊的机会;增发配股引发的财务需要越高,企业发生舞弊的风险越大;审计单位的非标准审计意见,增加企业财务舞弊暴露的可能性。     

基于模糊粗糙集的上市公司财务报告舞弊识别研究

财务报告舞弊识别方法的研究一直是当今财务管理领域里的热点问题,目前的研究方法主要为统计方法、数据挖掘技术、模糊神经网络等。尝试运用模糊粗糙集方法对财务指标进行约简并赋予权重,建立综合评判式,进而建立财务报告舞弊识别模型,该方法为财务报告舞弊问题的识别提供了一种新的思路。     

论金融诈骗罪中的死刑

我国刑法对于金融诈骗犯罪的立法经历了不适用死刑、有选择地适用死刑和保留但严格限制死刑三个阶段。在我国死刑的存在目前还是具有一定合理性的,但应逐渐限制并在将来废除死刑,这是刑法学者的共识。在金融诈骗罪的死刑问题上有废除论和保留论两种观点。对金融诈骗罪适用死刑,既不利于刑罚的报应功能的实现,也不能预防、减少金融诈骗犯罪的发生,因此,我国刑法应当取消金融诈骗罪的死刑规定。     

用于可疑金融交易监控的对比离群点检测模型

对基于单数据集和多数据集的离群点算法进行研究，提出一个基于距离模式进行数据集间参照对比的离群点判别模型，该模型通过数学定义清晰描述了参照集和对比集之间离群点模式的判别检测关系，为深入研究切合金融数据挖掘特点的算法建立形式化描述体系。这一模型也可推广应用于网络入侵检测、财务审计、图像识别、电子商务、医疗疫情监测等领域。     

完善高校财务内部控制之我见

为保证高校各项经济活动合法合规及财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,高校应牢固树立内部控制的思想意识,建立一套适合本校内部控制需要的财务内部控制制度并组织实施,从而确保学校经济活动有效运行,促进高校健康、稳定发展.     

高校经济合同风险控制研究

随着高校经济活动的进一步拓展,由于缺失合同控制,导致高校面临严重的财务风险、舞弊腐败风险和社会信誉风险.因此,针对当前高校经济合同风险控制中存在的主要问题,提出合同风险控制的改进意见和具体措施.     

浅谈银行电子支付密码系统实现方案

随着银行电子化的发展和业务量的增长,票据诈骗案件频发,传统的手工验证印鉴真伪和票据合法性的方式已经成为制约银行业务发展的障碍。针对传统的票据验证方式防伪能力差、结算效率低、资金风险难以控制等缺点,构建电子支付密码系统可以确保票据业务的安全性和高效性。     

Internet SSL编程及Java实现

探讨了在因特网上如何进行安全通讯.未来商业和通讯将越来越多地使用计算机网络,因此,网络安全越来越重要.从安全网站到数字现金SSL都是现在信息技术的一个基本组成部分.SSL能提供可信性、公正性、精确性和机密性.SSL能防止在电子商务中的欺诈和担保金融交易的有效性.SSL能证实身份和保密个人资料.SSL能阻止那些故意破坏者修改网站的网页和防止工业竞争对手查看机密文档.     

管理层舞弊及其审计模式的缺陷及完善

管理层舞弊是社会危害最重、最难防范的舞弊行为。针对管理层舞弊的审计,我国普遍采用制度基础审计模式,以健全有效的内部控制制度,减少舞弊的发生,而内部控制制度的最大缺陷是不能防范和控制管理层串通舞弊。因此,需要创新审计理念、实施特殊的审计程序、采用特殊的审计方法改进制度基础审计模式。