实行6%的增值税税率符合减负初衷

武汉建筑行业不同类型企业调研测算数据表明,建筑业实行6%的增值税税率比较合适。如果实行6%的增值税税率,少数特级大型总承包企业可以实现幅度不大的减负,大中型建筑企业基本与3%营业税持平,多数的小型建筑企业仍然无法盈利。建议实行6%增值税税率。考虑到国家税务总局出台的《营业税改征增值税试点方案》五档税率中有6%。现在全国各地建筑企业都反映11%的增值税税率高了,建筑业无法     

“营改增”利空预警 建筑业如何应对?

财政部和国家税务总局以通知形式印发了《营业税改征增值税试点方案》,规定建筑业和交通运输业一起,适用11%税率。与现行3%的营业税税率相比,11%的增值税税率不但不能减轻企业负担,反而会大幅度增加企业税负。利空来袭,建筑企业如何应对?行业管理部门该如何作为?     

“营改增”推动甘肃建筑行业实行精细化管理

正5月1日起,甘肃省包括建筑业在内的四个行业已全部纳入增值税范围,营业税正式退出历史舞台。建筑行业由原先征收3%的营业税改为征收11%的增值税,在当前复杂严峻的经济形势下,建筑企业实施"营改增"到底是红利还是挑战?带着这样的疑问,近日记者走访了相关税务部门和建筑企业。"营改增"细则让建筑企业松了口气"建筑行业一向是劳动密集、低利润的行业,建筑业产值年平均利润率仅有3.5%,原先实行3%的营业税,现     

“营改增”后建筑企业负税及利润平衡点测算

营业税改增值税后,建筑企业的负税及利润发生了变化。文章通过测算"营改增"后不同税率下建筑企业负税和利润的平衡点,分析了"营改增"对建筑企业的影响,以期为建筑企业快速适应"营改增"政策,促进企业发展提供一些建议。     

“营改增”实施产生的税负影响

营业税改征增值税(简称"营改增")试点范围扩大,文章对"营改增"后增值税征收范围、纳税人种类的认定、增值税税率的变化、计税方法的应用进行了简单分析,并根据纳税人种类的划分对"营改增"所产生的税负影响进行了定量的计算与解释。     

“营改增”对交通运输业税负的影响研究

2011年11月16日,财政部和国家税务总局联合颁布了《营业税改征增值税试点方案》的文件,确定了"营改增"改革方案的总体部署及实施细则,增值税征税范围扩大到了交通运输业和现代服务业。来自上海"营改增"改革经验显示,此项"营改增"改革措施实施效果十分明显,众多企业节税效应明显、有效减缓其经济负担。但是改革后,交通运输业整体税负有所增加,盈利能力减弱,主要原因是交通运输业税率较高,进项税额抵扣不足,导致成本上升。对此,交通运输企业要适时采购固定资产,尽量获取增值税专用发票,再造业务流程;政府部门应加大进项税抵扣力度,合理设置税率。     

我国建筑业“营改增”问题探析

随着我国经济的不断发展,营业税和增值税并存的税收制度已经不能满足经济的发展,在此税收制度中,存在一系列征收管理和实施上的问题,如税收重叠、税率多样及税负不公等问题。针对营业税和增值税并存税收体制中存在的这些问题,我国进行"营改增",将扩大增值税的征收范围,逐步将营业税退出我国税制舞台,该改革有利于同国际接轨。在此税制改革的大背景下,本文就建筑业"营改增"的问题进行分析和研究,发现问题并提出相关建议。     

若实行11%税率的几个建议

就建筑业所面临的市场环境来看,如果现在要执行11%的增值税税率,建筑企业的税负将更重、利润空间更小,会影响到行业的整体发展。但是,如果要实行11%的税率怎么办?我有几个建议。第一,建议降低增值税与一般纳税人的门槛,比如,将销售额500万的规定降到100万,使大多数企业都处在同一税收环境要求之下,避免建筑施工企业在面对小额纳税人时增加负担。第二,政府有关部门制订政策的时候要研究和修订地方与工程量清单报价规则,也就是要把价外税与增值税合法纳入,尽早出台相应规定。     

“营改增”对水运业与民航业税负影响的比较分析——以中远航运和东方航空为例

从2012年开始我国在交通运输业实施营业税改征增值税的税收改革,目的是为了实现对企业结构性减税,减轻企业的税收负担。通过对民航业和水运业具有代表性的两家上市公司实施营业税改征增值税前后的财务比较分析认为,在这两个行业的代表性企业税收减负效果相反,其中,航空企业在新政策的影响下税负明显减轻;而水上运输企业税负重于改革之前。对此,提出实行过渡时期优惠政策,扩大进项税可抵扣范围,使用统一专用增值税发票,进一步深化税制改革等对策建议。     

“营改增”政策效应的现实审视:山东德正达物流案例

1994年来,营业税和增值税一直是我国调节商品和劳务流通的两个最为主要的税种,增值税主要调节工业(第二产业),营业税主要调节服务业(第三产业)。2013年8月,"营改增"试点在全国范围内推开。所谓"营改增",就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围,不再对服务征收营业税,这并非是简单修正型变化,而是从营业税体系到增值税体系的改革。"营改增"是我国十二五期间结构性减税的重头戏。本文通过对比"营改增"前后山东德正达物流公司的经营情况后发现,由于"营改增"对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分企业税负"不减反增",由此引申到对当前"营改增"的短期政策影响效应和长期政策效应的思考。     

“营改增”对建筑业税负的影响——基于投入产出表

建筑业是我国支柱性产业,对经济拉动作用大,就业吸纳能力强。然而,营业税存在重复征税现象,加重了建筑企业的税收负担。不利于建筑企业及其下游企业的发展,阻碍了其产业结构优化升级。伴随着"营改增"试点在交通运输业和部分现代服务业逐步展开,建筑业"营改增"势在必行。基于投入产出表与增值税在原理上具有高度契合性,本文利用投入产出表测算了"营改增"对建筑业税负的影响。结果表明,建筑业增值税税率如果设置为11%,则需要制定一系列税收优惠政策来避免建筑业税负波动过大。最后分析了建筑业实施"营改增"的困难所在,并就建筑业增值税的税率设计提出了合理建议,为建筑业实施"营改增"提供一定的参考。     

浅析“营改增”税制改革对物流行业的影响及对策——以冀运亚通物流公司为例

"营改增"税制改革对物流企业优化投资结构及企业结构调整、精准核算纳税和减轻税收负担等具有积极影响,但税改后有些物流企业出现了税负加重、利润下滑和流动资金减少的现象,主要原因为:增值税税率由3%上升为11%,一般纳税人在取得交通运输业增值税专用发票才可抵扣7%的增值税,且可抵扣进项税减少,物流辅助服务税率由5%提高到6%。以冀运亚通物流公司为例,分析了"营改增"税制给物流企业带来的影响,提出物流企业应合理运用国家差额纳税政策,优化经营结构,合理控制经营成本,降低经营风险等对策建议。     

“营业税改征增值税”政策对建筑设计行业影响分析

建筑设计行业作为现代服务业,此次＂营改增＂税制改革将其纳入增值税试点范围,税负由营业税率5%改为增值税率6%,这将对建筑设计行业产生一定影响。在阐述＂营改增＂政策背景及基本内容的基础上,从可抵扣成本占收入比重、毛利率水平两个因素分析税率变化对建筑设计行业的影响,最后从企业和政府两个角度分别给出降低建筑设计行业税负的建议。     

增值税扩围对企业财务的影响

对增值税扩围改革试点的政策内容进行分析,从增值税和营业税的征税范围入手,分析增值税扩围的政策原理并探究其改革的必要性和重要性,通过税负及财务报表要素分别分析增值税扩围对增值税企业和营业税企业财务的影响,同时佐以案例从企业税负、资产、利润、现金流量等方面分析。针对其财务影响及现行改革存在的明显问题,对改革涉及的企业提出相应的建议。     

“营改增”——发票的学问

正如今,社会各行业已告别营业税,全面进入增值税时代。增值税与营业税最大的区别之一,就是增值税对发票具有严格的管控要求。增值税发票分为增值税专用发票(以下称:专票)和增值税普通发票(以下称:普票)。在一般计税方法中,专票可以抵扣进项税额,普票不得抵扣。对于采取一般计税方法的施工企业,增值税税率为11%,取得合格的专票是降低企业税负的最重要的方式。经查找有关发票的法律法规、"营改增"相关政策文件及文章,笔者按照专票的传递环节:领购→开具→     

施工兼材料销售企业采用一般纳税人的会计核算探讨

通常情况下,施工企业流转税的税率按工程收入的3%交纳营业税,材料销售业务按销售收入4%交纳增值税,这种办法适用于小规模纳税人单位。当材料销售量达到一定规模后,必须采用一般纳税人方法,其流转税按销售收入17%税率交纳增值税,同时对购入材料的进项发票予以抵扣。企业在兼营材料销售业务后,要为外单位储备一定的库存材料,所以,在材料采购这一环节上,由于事先不能分清是工程自用还是销售专用,这对财务核算带来了新的课题。     

“营业税改增值税”对施工企业影响的探析

2011,国家税务总局、财政部下发了《营业税改征增值税试点方案》,确立了营业税改征增值税的范围中包括了建筑业这一行业,负责征管这一税务的是国家税务局。本文就"营改增"对施工企业的影响和进行"营改增"前后各方面的对比,论述"营改增"对施工企业税负、经济指标的影响。     

不实统计数字给建筑业“营改增”带来负面影响

正建筑业营业税改增值税的试点工作已于5月1日在全国范围内推开。从2011年1月16日经国务院批准的《营业税改增值税试点方案》(财税〔2011〕110号)正式颁布,至今已过去四年多时间,由于方案明确规定新增11%和6%两档税率,交通运输业和建筑业等适用11%税率,其他部分现代服务业适用6%税率,全行业上下一致反映建筑业征11%增值税,税率过高。经负责顶层设计的部门多次调研协调,虽然具体实施时在一些政策上有些补偿,但税率11%已经是不可更改的了。     

“营改增”对工程造价控制和工程承包模式的影响及策略

"营改增"全称是"营业税改增值税",在我国之前的税制中,营业税和增值税是两大基本税种,企业在进行经营活动时,需就营业额缴纳营业税,又需就增值部分缴纳增值税,重复纳税的现象明显,直接增加了企业的税务负担,为求促进企业更好发展,相关部门经反复研究,确定了"营改增"的税制改革方案,分析该方案对工程造价控制和工程承包模式的影响以及策略,有利于相关工作的开展进行。     

“营改增”政策下非试点企业发展面临的机遇与挑战

按国务院确定自2012年1月1日起,上海市交通运输业和部分现代服务行业启动营业税改征增值税的试点工作,以逐步实现增值税替代营业税。就目前"营改增"试点企业的实际情况来看,影响不一,税负有增有减,引发了企业如何考虑"营改增"等一系列问题。文章首先介绍"营改增"的内容,总结试点数据分析我国营业税改征增值税方案对企业经营管理带来的影响,并针对我国"营改增"方案的内容和政策目的,为非试点企业如何应对该变革提出可行性建议。