“互联网+”背景下吉林省新兴电商企业风险控制对策研究

吉林省电商企业是大数据背景下的新兴主体。由于企业内部管理和控制机制不健全,在发展中总会面临很多风险。基于内部控制的角度,对此类企业提出风险控制的一些对策建议,包括业务流程构建、人力资源管理优化、信息安全防范和内控制度与标准设置几个方面,以期为相关企业的发展提供借鉴和参考。     

关于完善中小建筑企业内部控制的几点建议

本文从内部控制的角度,基于中小建筑企业日常运营中的投标、采购、施工、竣工结算四大业务流程,针对完善中小建筑企业内部控制体系提出了若干建议,希望中小建筑企业能通过完善自身的内部控制体系,实现精细化管理,逐步提升自身的风险抵抗能力和市场竞争能力。     

腐败防控视角的行政事业单位内部控制研究

我国现行对腐败预防的理论研究和管理实践,均忽视了行政事业单位内部控制这一微观制度的基础性支撑作用。世界治腐经验表明,基层单位的内部控制是腐败防控体系的重要组成部分,在整个体系中起着基础性的支撑作用。它将控制手段、防控机制嵌入到日常的办事程序、工作流程及议事规程等微观控制制度之中而实现对腐败预防的节点化与常态化,很多腐败行为皆可由此而得到事先的阻遏与控制。针对我国目前行政事业单位内部控制的管理现状,文章建议各行政事业单位应该根据职责范围来梳理流程,找出各种业务流程中潜在的腐败风险节点及可能的实现方式,然后将内部控制机制嵌入其中,以实现对腐败行为从事先到事中、事后的全空域、全链条控制。     

工程总承包项目招标控制价编制研究——基于项目合规性视角

从国有资金建设项目实施的合规性角度,通过对政策文件的梳理,分析工程总承包项目招标控制价编制的必要性,然后指出目前阶段招标控制价编制呈现"三个缺少"特点和面临的困境,最后总结控制价编制需要考虑的内容,提出投资限额法、详细估算法、综合估算法等招标控制价编制方法。     

地方国企构建企业内控日常监督体系的设想

地方国企在基本完成以编制《企业内部控制手册》和单独设立了企业内部审计部门为标志的企业内部控制体系的建设工作后,下一步的工作重点应为通过企业法人治理层面的内控监督机构——企业内部审计部门,来构建内部控制日常监督体系,加强对内控体系的设计和运行情况的监督与评价。而且只有这样,企业内部控制体系建设和内控运行管理工作,才能得到不断地健全与完善。     

内部控制重大缺陷与高管薪酬业绩敏感性

高级管理人员是内部控制制度的直接推行者和负责人,如果其出于自身利益主动完善内部控制体系,无疑对内部控制制度在企业的推行将会十分有益。本文从薪酬激励的角度,实证分析了高级管理人员推动完善内部控制体系的"动机"。结论显示:内部控制重大缺陷与高管薪酬的业绩敏感性存在负显著相关关系。同时还发现,国有企业中内部控制重大缺陷与高管薪酬业绩敏感的关系没有非国有企业显著。     

论建材企业信息化与业务流程再造的关系

针对当前建材企业信息化建设成功率低下的情况,本文从基于传统分工思想指导下的建材企业业务流程角度分析了企业管理体制方面的原因。并结合案例,从四个方面进一步全面分析了信息化与业务流程再造相辅相成的辩证关系,提出建材企业在信息化建设过程中必须配套进行充分合理的流程再造。只有这样,才能"戏剧性"地挖掘出信息化的巨大潜力,极大地提高建材企业生产经营的效率和效果。     

浅谈战略导向的岗位设计

此文从岗位设计的主要驱动因素入手,从企业战略和业务流程的角度,给出了岗位设计为流程服务,流程为战略服务,战略为企业发展服务的岗位设计工作思路。并以经典的三种企业经营战略模型为例,试图为企业岗位设计工作提供一个战略与业务流程导向的视角。     

内部控制评价系统研究述评——评价标准、指标、方法

2010年"企业内部控制评价指引"的出台,标志着我国建立了一套相对完整的内部控制制度体系,但近年来不断发生上市公司会计欺诈丑闻,证明我国企业内部控制运行的效果并不乐观,如何客观科学地评价企业内部控制的有效性越来越重要。因此,国内外广大学者、权威机构从不同视角对内部控制的评价作了探索和研究。文章主要从内部控制的评价标准、评价指标以及评价方法三方面对内部控制评价系统的相关研究进行梳理和回顾,并进行了述评和展望。     

风险评估在企业采购业务中的应用

采购是企业生产经营的重要环节,采购成本的高低直接影响着企业经营成果的大小。随着现代信息化和管理理念的不断发展,采购业务领域又出现了许多新的内控问题。这些变化对企业采购业务的内部控制提出了更高的要求。文章以WZ林化股份公司为例,从采购业务的流程中识别出其可能存在的风险,应用层次分析法对公司采购业务内部控制进行风险分析,根据计算结果确定各项风险因素对于物资采购业务流程内部控制的相对重要程度,为企业进行物资采购业务内部控制的风险防范指明方向,同时也为完善物资采购业务内部控制提供着手点与切入点,以期能够对有关企业完善采购内部控制有所帮助。