全面“营改增”减税效应的理想与现实对比——基于投入产出表的理论模拟与税务年鉴数据的分析

"营改增"克服了营业税制下相同名义税率实际税负不同的弊端,提高了资源配置效率。利用投入产出表的理论模拟和税收统计都表明,"营改增"总体上降低了企业税负,税负不降反增的行业少于社会预估。中间投入率较高的行业,进项税抵扣幅度较大,减税幅度也较大。考虑到企业所得税的影响,"营改增"的减税效应有所降低。"营改增"带来的减税效应总体较小,大幅度减轻企业税负需要更多的配套改革。最近增值税率下调的减税效应比较明显。     

福建营改增见效:减税更透明 市场更活跃

正营改增全面实施半年,效果如何?福建省国税局最新数据显示,半年来,福建省建筑业累计入库税款32.2亿元,行业平均税负2.79%,较营改增前下降3.5个百分点,行业共减税1.28亿元。营改增带来的减税释负、规范经营、助推转型等效应正逐步显现。"营改增减轻了建筑业税负,也使企业会计成本核算更规范。"龙岩西安建筑工程有限公司的财务总监陈香汝说。企业税负降了市场更活跃龙岩西安建筑工程有限公司是一家建筑施工老企     

“营改增”对哈尔滨市经济的影响及对策

"营改增"是一项重要的结构性减税措施,有利于减轻企业税负,深化产业分工,推动三次产业融合发展。分析"营改增"试点政策将会对哈尔滨市地方财政、经济结构和相关行业等产生的影响,提出谋划设立"营改增"改革财政扶持资金、着力发展现代服务业做强税基、加强"营改增"改革的政策宣传和业务培训等对策建议。     

营改增后交运业税负变化及纳税筹划

"营改增"作为税收改革中重要的结构性减税改革,对交通运输业的税负产生有重大影响。文章着重分析"营改增"给交通运输业税负带来的变化以及在纳税筹划方面提出建议。     

声音

正财政部部长楼继伟"营改增"迈出结构性改革重要一步财政部部长楼继伟近日接受媒体采访时表示,营改增全面推开迈出我国结构性改革的重要一步。全面推开的"营改增"试点是本届政府成立以来规模最大的一次减税,其影响可谓"牵一发而动全身"。确保所有行业税负只减不增,既是改革目标之一,也是一项重大政治任务。"营改增"目前仍叫试点,是因为现行增值税制度与规范的消费型增值税制度相比还存在差     

浅析建筑业“营改增”对工程造价的影响

2016年5月1日建筑业营业税改征增值税试点正式实施,李克强总理郑重承诺"‘营改增’后,所有行业税负只减不增!"然而随着"营改增"的全面实施,社会各行业包括工程造价领域都产生了较大的变化。论文阐述了"营改增"对工程造价的影响,同时简单探究如何在新经济形式下推动工程造价的平稳过渡,实现工程造价的长远发展。     

装饰企业如何应对“营改增”

正5月1日,"增值税"接过"营业税"的接力棒,加入了搞活我国实体经济的方阵。作为2016年确保积极财政政策更加有效、着力推进结构性改革尤其是供给侧结构性改革的重头戏,"营改增"具有划时代的重要意义。虽然政府承诺"营改增"全面实施后,确保各行业税负"只减不增",但是对行业中的每一个企业个体来说,如何跻身"只减不增"的行列,这一问题是摆在企业管理者面前的首要课题。中建装饰集团所属中装公司作为装饰行业内的领先企业,通过"四化"建设推动了"营改增"在企业内的实施。     

浅谈建筑业“营改增”对房建工程造价的影响

营业税和增值税,是我国两大主体税种。从营业税与增值税的本质区别着手,确保建筑业企业税负"只减不增","营改增"如何应对建筑业工程计价规则调整。     

“营改增”后电信业的税负变化及会计处理分析

"营改增"是消除营业税重复征税弊端,改革"两税"并行税制格局及实施结构性减税的一项重要战略举措。2014年4月29日,电信业已纳入到"营改增"试点,势必对电信业税负及会计处理产生重要影响。2015年,"营改增"进入全面收官之年,其实施效果如何?文章就"营改增"后电信业的税负及会计处理影响进行分析,并提出针对性的政策建议。     

“营改增”对建筑业有哪些影响?

正"全面实施营改增是结构性改革和财税体制改革牵一发而动全身的重大举措,具有一举多得的政策效应。"4月1日下午,国务院总理李克强就全面实施营改增到国家税务总局、财政部考察时表示,"全面实施营改增给企业减税上,将比改革前减轻企业税负5000多亿元。"此次最后一批四个行业,即建筑业、房地产业、金融业、生活服务业的营改增从去年初开始酝酿到今年"两会"期间的"一槌定音",可谓"千呼万唤始出来",究其最主     

“营改增”过渡期的应对之策

正李克强总理在今年的政府工作报告中提出要进一步减轻企业负担,其中一项措施是全面实施"营改增",即从5月1日起,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。对建筑企业而言,"营改增"不仅仅是由一个税种转换为另一个税种,同时有可能带来企业税负与净利润的增减、商业模式的调整、组织架构的重设、供应商的重新选择、税务风险管控体系的优     

全面实施营改增的企业税负变动影响分析

<正>5月1日,我国营改增试点范围将进一步扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,从而实现营改增所有行业全覆盖。全面实施营改增既是我国税收制度的重要变革,同时也对企业税负产生重要影响。根据财政部估计,全面实施营改增后减税将进一步增加到5 000亿元,由于2015年我国营改增大致减税2 000亿元,也就意味着在四个行业实施营改增将新增减税近3 000亿元。虽然从总体上来看,营     

营改增后商业银行纳税筹划探析

<正>2016年5月1日,我国全面推开营改增试点,银行业也成为试点之一。营改增是我国税制改革的重要举措,可以消除重复征税,实现结构性减税,有利于降低企业税负。但在实施过程中,由于多种因素,特别是银行业,出现了暂时性税负不减反升的现象,给商业银行提供了纳税筹划的空间。本文对此进行探讨。一、营改增后商业银行税负影响分析营改增打通了增值税的抵扣链条,降低了企业税负成本、避免了重复征税,构建了公平合理的纳     

针对建筑行业营改增的减税分析

现如今,我国财政及税务部门在全国范围内全面开展营改增。对国家经济环境而言,"营改增"在产业结构调整与税收减负等方面将产生深远的影响。对建筑企业而言,"营改增"不仅仅是由一个税种转换为另一个税种,同时有可能带来企业税负与净利润的增减变化、商业模式的调整、组织架构的重设、供应商的重新选择等一系列影响。"营改增"既是挑战也是机遇。本文将立足现状分析,并针对建筑行业营改增减税措施进行简要探讨。     

“营改增”对会计咨询服务企业的影响

"营改增"是1994年税制改革后的又一重大改革,其核心目标是给在中国经济发展中的两个薄弱环节即服务业和中小微企业减负,是一项结构性减税的惠民政策。文章调查分析了"营改增"对会计咨询服务企业的税负影响,提出了该行业不同规模企业的应对策略。     

浅议铁路运输业的“营改增”

“营改增”的目的是降低企业的税负和经营成本,优化经济结构,在前期交通运输业和服务业的“营改增”的改革中减税效益明显,并增加了企业活力,因此,本文主要介绍在“营改增”的成功经验上,对铁路运输企业“营改增”后面临的具体情况和问题,提出的建议和对策。     

“营改增”后部分企业税负增加的现象分析

自2012年交通运输业和现代服务业"营改增"在上海试点以来,"营改增"已扩大至全国范围,试点行业也在不断增加。然而,"营改增"后却出现部分企业税负增加的现象,使得不少企业对"营改增"产生了顾虑和担忧。本文在分析"营改增"影响企业税负变化因素的基础上,找到致使"营改增"后企业税负增加的原因,并提出了相应的解决措施。     

“营改增”政策效应的现实审视:山东德正达物流案例

1994年来,营业税和增值税一直是我国调节商品和劳务流通的两个最为主要的税种,增值税主要调节工业(第二产业),营业税主要调节服务业(第三产业)。2013年8月,"营改增"试点在全国范围内推开。所谓"营改增",就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围,不再对服务征收营业税,这并非是简单修正型变化,而是从营业税体系到增值税体系的改革。"营改增"是我国十二五期间结构性减税的重头戏。本文通过对比"营改增"前后山东德正达物流公司的经营情况后发现,由于"营改增"对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分企业税负"不减反增",由此引申到对当前"营改增"的短期政策影响效应和长期政策效应的思考。     

“营改增”政策下企业进行纳税筹划的策略

"营改增"是十二五规划下一项结构性的减税措施。增值税作为企业的主体税种之一,在"营改增"下企业进行纳税筹划,不仅有利于减轻企业纳税负担,节约资金支出,而且可以有效地降低企业财务风险。从对"营改增"政策的解读入手,以上海中建航建筑工业发展有限公司为例,提出了"营改增"政策下企业进行纳税筹划的有效策略。     

防止“营改增”税负增加从政策上确保建筑业健康发展

<正>一、建筑业"营改增"很可能出现税负增加的情况"营改增"能够推动建筑业生产方式的转变,促进建筑企业进一步加强内部管理和控制,加快转型升级。这种潜在、隐性的长远影响,意义十分深远。但是,近期看,如果建筑业执行11%的增值税率,并按照销项税减进项税的一般纳税人纳税方法纳税,与营业税比较,虽然理论上可以减轻税负,但实际上税负是增加的。根据住房城乡建设部2012年对百户以上建筑企业的抽样调查,按照实际能够拿到进项税