我国个人所得税流失的原因及对策研究

改革开放以来,我国经济突飞猛进,税收成为支撑我国国家职能和保障国家安全建设的重要资金来源之一。然而,我国社会主义初级阶段,税法正在完善中,加之部分纳税人纳税意识不强,导致出现个人所得税的流失现象。针对我国个人所得税的流失,我国政府有关部门应该完善个人所得税课税模式,合理界定和扩展个人所得税的税基,完善个人所得税征管方式,加强公民的纳税意识,建立健全个人所得税收入规范制度,中央和地方积极合作,制定和颁布明细的税收征收管理办法等,进一步防止我国个人所得税的流失。     

浅析所得税向题

我国税法按照征收对象的不同分为四种，其中对所得额课税的税法主要包括企业所得税、外商投资企业和国外企业所得税、个人所得税等税法。其特点是可以直接调节纳税人收入，发挥其公平税负、调整分配关系的作用。可是现行的税法在某些方面与上述作用并不一致甚至相反。下面我就对所得税中企业所得税和个人所得税的若干问题进行分析。     

基于负所得税的以家庭征收个人所得税研究

通过对现有以个人为单位的个人所得税存在问题的剖析,论证了以家庭为单位的个人所得税的必要性、可行性,基于负所得税理论,提出了以负所得税向低收入家庭进行财政转移支付,按家庭纳税模式对应纳税额以上的家庭征收所得税,以期最大限度地发挥个人所得税在缩小贫富差距、调节社会分配方面的功能与作用。     

基于公平视角下关于个税改革的思考

我国经济已经进入新常态,过去我国的个人所得税制度是以效率为导向的,这种模式制约了个人所得税发挥调节收入差距、促进公平的作用。因此,通过探讨最新的个税改革及其影响并分析制约当前个税收入分配功能的原因,在此基础上对现行个税税制提出建议:进行改革推进综合和分类相结合的混合所得税制、费用扣除数按家庭征收、提高个人所得税征能力,以充分实现个人所得税在再分配过程中的调节功能。     

个人所得税改革探析——基于中美的比较研究

个人所得税改革直接震撼整个税制改革,与人们的生活息息相关。本文基于中美个人所得税的比较研究,从职能界定、征收模式、征收范围、征管手段四个方面论证分析中美个人所得税的区别,为我国个人所得税改革提供借鉴。     

浅析美国“家庭制”个税模式给我国个税改革的启示

我国个人所得税的征收模式存在着许多问题,本文拟对美国"家庭制"个人模式进行分析,希望能够总结出这种模式的优点,给我国个税改革提供一定的启示,并提出我国个税改革可以采取的措施。     

浅析股权转让环节个税筹划

改革开放几十年来,随着社会财富的积累,个人投资现象越来越普遍,个人股权转让行为也日渐增多。我国个人所得税法规定,个人的股权转让应按"财产转让所得"征税,征收20%的个人所得税,虽然国家对股权转让应缴的个人所得税的政策越来越健全和完善,但仍然存在节税空间,如何在国家税收政策允许的前提下,降低股权转让中的个人所得税税负,就成为股权转让需要考虑的重要因素。因为个人转让上市公司股权暂不征收个税,所以本文仅从个人(含独资和合伙企业)转让非上市公司股权的角度阐述个税的筹划。本文首先阐述了股权转让设计到的相关法律、法规,进而结合法律、法规的规定谈了股权转让环节个税筹划的一些个人见解并对目前国内股权转让个人所得税征管实际情况进行了分析。     

促进收入分配公平的个税改革路径选择

个人所得税通过税前费用扣除、超额累进税率和减免、退税等措施,达到低收入者不纳税、中低收入者少纳税和高收入者多纳税的效果,在国民收入再分配环节,对促进收入分配公平起到重要的税收调节作用。然而,我国现行个人所得税制度因课税模式落后、费用扣除不合理、税率结构不科学、税收征管不力等原因,没有充分发挥其调节收入分配的职能。因此,应完善现行个人所得税制度及其配套措施,以促进收入分配公平。     

从中印个税差异看我国个人所得税公平问题

随着经济的发展,个人所得税作为目前世界上绝大多数国家普遍征收的一种税种,是国家重要的财政收入来源。它具有调节收入分配,体现社会公平的职能;个人所得税法则是一部直接关乎千家万户切身利益的法律。然而,我国现行的个人所得税法虽经一再改革,却未能更好地发挥其应有的职能,甚至还有劫贫济富的嫌疑。本文以我国与印度尼西亚的个人所得税差异为切入点,探讨我国个人所得税的公平问题。     

我国个人所得税制度改革研究

经济发展迅速,个人所得税制度越发加快了适应经济发展的进程。作为一个国家的基本税种之一,个人所得税以其筹集财政收入、调节收入差距和稳定社会经济的重要作用成为全世界各个国家普遍征收的税种之一。在这样的大背景之下,强化个税改革已经成为我国经济发展过程中一项重要的调控任务。但是,在漫长的个人所得税改革的大路上,我们的改革成果仍出现了各种问题,本文就对我国个人所得税制度改革进行了深入探讨。     

家庭还是个人——个人所得税纳税单位的选择文献综述

<正>随着经济的发展和人民收入水平的提高,个人所得税正逐渐成为我国的主体税种之一。个人所得税与人们的生活息息相关,个人所得税的各项改革进程得到了社会各界的广泛关注。而纳税单位的选择是个人所得税税制设计中的一个重要问题,即究竟应该以家庭为纳税单位还是以个人为纳税单位,这一问题关系到个人所得税的公平和效率,也关系到社会的公平和稳定。个人所得税的纳税单位有两种类型:个人制和家庭制。所谓个人制,就是以独立的个人为个人所得税的申报纳税单位,在申报纳税时,     

国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，河北、黑龙江、江苏、浙江、山东、安徽、福建、江西、河南、湖南、广东、广西、重庆、贵州、青海、宁夏、新疆、甘肃省（自治区、直辖市）财政厅（局），青岛、宁波、厦门市财政局： 《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房．以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额．按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。之后，根据我国经济形势发展需要，《财政部国家税务总局建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字[1999]278号）对个人转让住房的个人所得税应纳税所得额计算和换购住房的个人所得税有关问题做了具体规定。目前．在征收个人转让住房的个人所得税中，各地又反映出一些需要进一步明确的问题。为完善制度，加强征管．根据个人所得税法和税收征收管理法的有关规定精神．现就有关问题通知如下     

个人所得税实行家庭费用扣除的设计与模拟

目前,我国个人所得税采用个人制申报和3 500元的固定免征额费用扣除制度。这在表面上看公平合理,但实际上却导致了相同境况的家庭实际税负不同,有悖于社会公平原则。从国外情况看,发达国家个人所得税的费用扣除包括必要费用扣除、生计费用扣除和特别费用扣除等,并多以家庭为费用扣除单位,这种扣除方式在一定程度上维护和保证了社会公平,有效调节了个人收入分配差距。文章运用回归分析设计出一个相对合理的以家庭为单位的个人所得税费用扣除标准,并在计算家庭生计费用扣除时将家庭住房费用单独计算,对有房贷支出的家庭给予一定的扣除,使其税前费用扣除标准更加公平合理,符合客观实际。通过比较分析得出,"以家庭为单位"和"以个人为单位"两种费用扣除方式对纳税人产生的税负不同,可以考虑通过"转换计征方式,调整扣除项目"作为个人所得税改革的突破口。     

论个人所得税制度合理性——基于调节贫富差距的角度

随着市场经济体制的开放,经济形势多元化的发展,掌握经济风向标的人越来越有钱,从而贫富差距越来越大。个人所得税作为我国最重要税种之一,对于调节贫富差距有不可忽视的作用。本文结合我国个人所得税现状,分析我国个人所得税存在不合理的制度,提出相应建议以改善贫富差距。     

谈现行城乡个人所得税存在的问题

<正>1.税制模式存在弊端。征收城乡个人所得税是政府取得财政收入,调节社会各阶层收入分配水平的重要手段,公平是个人所得税征收的基本原则。公平原则是指征税额与纳税人收人水平相适应以保证各纳税人之间税负水平均衡。分类所得税制是将纳税人各种所得按照收入性质划分为若干类,对不同类别的所得设计不同的税率和费用扣除     

房地产税核心要素的国际比较研究

从纳税人、课税对象和征收范围、计税依据、税率设计、税收优惠、功能定位、税基批量评估、税收归属等方面对房地产税进行国际比较研究;在对其核心要素进行国际比较的基础上,结合我国具体国情,按照"加快房地产税立法并适时推进改革"的方向,为我国房地产税核心要素的规范和完善提供相关建议。     

浅析在企业激励机制中个人所得税的纳税筹划

我国经济发展水平快速提升,人们的收入也越来越高,个人所得税已经成为我国税种中的重要组成部分。企业个人所得税应该要进行合理的筹划,文章分析了企业个人所得税合理筹划。     

浅谈中澳个人所得税差异

近几年来,随着中国经济的飞速发展,人均收入水平的显著提高,个人所得税问题受到越来越多人的关注。本人通过中国同澳大利亚个人所得税制度的比较,分析说明我国个人所得税制的优点和缺点,以及同西方国家税制的差异以及对于我国个人所得税制的启示。     

个税实行"一窗化"征收有利北京二手房市场发展

2006年7月18日,国家税务总局下发了“关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知”。通知中规定:个人转让住房应缴纳的个人所得税,应与营业税、契税、土地增值税等税收一并办理,另外,通知中对各扣除项目作了详细的定义,并增加了一些扣除项目。对于此次下发的个税征收通     

征收利息税新时期经济发展的必然选择

根据九届全国人大常委会第11次会议通过的关于修改个人所得税法的决定 ,我国从1999年11月l日起对从我国境内储蓄机构取得的在1999年11月1日后孳生的人民币、外币储蓄存款利息所得的个人 ,征收个人所得税 ,适用税率为20% ;不设起征点 ,对每笔存款都进行征税 ;以结付利息的储蓄机构为扣缴义务人 ,实行代扣代缴。