税收遵从与法律实施:环保税征管体系的完善路径分析

2018年1月1日,《环境保护税法》正式实施,开启了环境保护的新征程。显然,环保税法的有效实施必须依赖于适格的税收遵从。从税收征管的角度看,税收遵从主要取决于纳税人的遵从成本、税务机关的税源监控能力、税务稽查概率及逃税处罚力度、税收征管的公平程度。从现实来看,我国现行环保税的遵从成本较高,税源监控能力不足,稽查体系尚不够完善。由此可见,要保证环保税的实施能够切实改善环境保护的压力,必须从提高纳税人的税收遵从度入手,努力减轻税收遵从成本,提高税务机关税源监控能力,完善环保税稽查机制,健全纳税人权利救济体系。     

企业集团税收遵从执行力提升研究——以湖南XZY集团为例

企业集团税收遵从战略构建不等于企业集团税收遵从战略能有效执行。对于较具鲜明行政特色的我国企业集团发展而言,税收遵从执行力弱化是目前制约我国企业集团税收遵从效能提升的关键因素之一。文章运用案例研究方法分析了湖南XZY集团税收遵从的状况,对湖南XZY集团在网络信息化条件下提高税收遵从执行力的过程进行了详细考察和深入分析。研究发现,企业集团税收信息传递的单向性和各级子公司存在信息孤岛等情况,制约了XZY集团税收遵从力的有效提升。企业集团税收信息缺乏有效集成是影响税收遵从力提升的关键因素。文章以税收信息集成为基础,构建了涵盖税收遵从战略定义、信息收集和战略分析的企业集团税收遵从力映射、监控和评价的框架体系。     

税收负担对企业行为的几点影响

影响企业经营活动的因素有很多,税收负担是较为关键的一个。税收政策的不同会影响企业的融资手段和股利分配方式,税收负担的轻重会影响企业对纳税遵从与不遵从的选择,以及用避税还是税收筹划来减轻税负的选择,因此,税收制度的调整有利于企业的健康发展。     

提高公民纳税意识之我见

本文主要研究在新形势下如何继续提高纳税人的纳税意识,主要采用列举的方法探讨了纳税人纳税意识淡薄的原因及解决方法,从而进一步提高税收遵从度,构建和谐的税收关系。     

房企拿地环节税务风险控制

正房企业务链条长、开发周期长、涉税种类多、跨区域经营等特点,容易发生税务风险,也是近年来税务机关重点稽查的对象。土地使用权是房企最重要的生产资源,是房地产开发的首要条件。房企要想发展壮大,必须不断增加自身土地储备。房企在拿地环节提高纳税遵从、防控税务风险,将有效降低税收成本,进而降低企业整体成本。     

供给侧改革背景下企业纳税遵从成本研究——基于问卷调查的分析

纳税遵从成本是企业为遵守税法规定产生的有形成本和无形成本之和,可分为货币成本、时间成本、心理成本等。调查发现,近3年我国宏观税负整体有所下降,但企业纳税过程中耗费的货币成本和时间成本仍给企业带来沉重的负担。文章进一步归纳分析了影响纳税遵从成本的因素,并采用五点评分法对各因素的重要性进行评分。结果表明,税法的明确性和复杂性、税务代理机构的完善程度、企业财务人员的职业素质以及纳税意识等因素对企业纳税遵从成本的影响较大。     

浅析中国大企业税收风险管理中支持性刺激政策

大企业纳税人在现今税收业务复杂、企业背景复杂的多重因素下,税收风险较高,传统税收征管模式较难再获得更好效果,参考荷兰针对大企业税收实行的"横向监督"政策所得的经验,建议在传统征管模式基础上加入对大企业税收的支持性刺激政策,有助于提高大企业纳税遵从度,有利于税企和谐发展。     

公司税收筹划对权益资本成本的影响分析——基于深市A股的经验数据

以2011—2015年我国深市A股非金融类公司为样本,研究公司税收筹划对权益资本成本的影响,并进一步探讨了公司信息透明度在其中的调节作用,以及不同产权性质下税收筹划对权益资本成本的影响。研究发现:税收筹划与权益资本成本存在显著的"U"型关系,信息透明度的高低会影响税收筹划与权益资本成本的关系;不良信息透明度加剧了投资者对税收筹划代理风险与信息风险的担忧,导致投资者预期的未来现金流量降低,权益资本成本提高;良好的信息透明度则能促使税收筹划正面价值效应发挥的同时降低风险,进而降低公司权益资本成本;对比非国有公司,国有公司的合理税收筹划水平更低。     

税务机关纳税服务质效研究

研究税务机关实现"优质便捷的服务体系",提高纳税人满意度和税收遵从。发现税务机关在提供纳税服务的过程中存在线上服务平台功能不完整、税收宣传服务成效较差、纳税服务监督评价体系不健全、纳税服务社会化水平较低等问题。为提高税务机关纳税服务质效,针对税务机关工作中存在的问题,提出了加强服务信息化建设与维护、开展立体化多维度税收宣传、健全纳税服务监督评价体系、提高纳税服务社会化程度等优化建议。     

房产税减免改革方案的国际比较研究

各国在发展和健全房产税体系的过程中,普遍体现出对不同居住需求的充分考虑和对困难群体的特殊照顾。这是因为,个人住房房产税的减免制度关系着整个社会的接纳度、遵从度和税收征管成本,是房产税的核心问题。文章以税基减免为研究对象,借鉴美国相关法律规定,对我国上海、重庆的房产税暂行条款中的相关减免措施进行比较研究。从地区差异、税负分布以及批量评估系统等方面分析了税基减免的差异与影响,旨在为我国房产税制度体系的建设提供借鉴。     

基于大数据算法的纳税遵从风险识别以及影响因子分析

"大数据战略"给税务数据分析工作带来了新的机遇。基于中国S省房地产业的税务登记、申报征收、财务报表等涉税数据,利用计算机学习建立纳税遵从风险模型,识别出风险等级,运用关联规则算法将影响纳税遵从风险的因子精确到收入、成本和费用等财务指标上。研究表明,"机器学习+关联规则"组合算法,支持规模超大、关系错综复杂的数据信息,可以有效识别纳税遵从风险等级并深度挖掘造成不同纳税遵从风险的原因,该方法的普适性对微观数据、复杂数据和大数据的分析具有参考价值。     

施工企业营业税税收筹划方案解析

介绍了税收筹划的概念与特点,从四个方面阐述了如何对施工企业营业税进行税收筹划,并通过实例进行了说明,以达到使企业税收成本降到最低,实现企业、国家、社会多赢等目的。     

扎哈淖尔地区运营模式税收成本分析

一个企业的运营模式选择是十分重要的,它关系到企业相关的税收成本管理,本文以扎哈淖尔地区运营模式分析为例,初步探讨运营模式与税收成本之间的关系。     

农村税收存在的主要问题与对策

<正>我国的农业经济发展经历了漫长的历史过程,相应的农业税收是我国所有税收中最古老的税收,同时农村税收是GDP的一个组成部分,农村税收征管一直是税收体制改革是一个重点、难点问题,其征管好坏也直接影响到整个市场经济运作畅通。一、农村税收存在的问题1、征收成本较大:虽然随着财税体制改革的加强,我国     

代持股课税原则辨析与税收征管建议

股权代持在经济生活中普遍存在,由于税法缺位导致其税务争议不断,因此,研究股权代持的课税办法乃当务之急。文章以实务中常见的股权代持税收争议案例为研究基础,对股权代持的动因及类型进行梳理,归纳代持股征税的两种代表性观点——形式课税原则与实质课税原则并进行比较分析,结合税收法定、税收中性、量能课税等税收原理,提出股权代持应以实质课税为原则,并从税收工作实际出发,创新提出股权代持备案登记制度、代持协议及公证书等资料的留存备查制度、虚假代持的纳税义务等税收政策与征管建议,尽可能在遵循经济实质的前提下,提高纳税遵从,防范税款流失。     

房企要注重税收风险防控

<正>"房地产企业的税收管理必须回归到企业运行中从公司设立到利益分配十数个节点上来做,从整个流程来做。"在房地产企业的成本构成中,地价、建安、税收基本上盘踞前三的位置,而传统的成本控制一般强调建安成本、采购成本和设计成本,关于地价成本近期也讨论很多,但是税收成本和相关风险的控制却一直没有太大进展。     

智慧税筹创造企业价值

正近年来,我国供给侧改革不断深入,税制改革不断推进,建筑企业面临的外部税收环境发生了较大改变。另外,随着国内建筑市场逐渐饱和,激烈的竞争倒逼建筑企业进行精细化管理,企业内部业财税一体化等管理方法的推进,使得税收筹划管理成为创造企业价值的重要一极。一、税务筹划的企业战略定位税收成本作为企业生产经营成本的重要组成部分,理应作为企业     

财务管理中的税收筹划问题研究

在企业的财务管理中,税收筹划是一项非常重要的内容,其能够有效实现企业的成本控制与资金累积累,提升企业的经济效益。当前,社会主义经济市场正处于转型过程中,很多企业的财务管理工作缺乏税收筹划意识,因此管理工作中出现了很多问题。本文主要对财务管理中的税收筹划问题进行了具体分析,并提出了税收筹划的完善对策,仅供参考。     

中美制造业成本比较及对策建议

对近年来中美制造业劳动力成本、土地价格、能源价格、税收费用、融资成本以及物流成本进行比较分析,得出劳动力成本上升是我国制造业发展的必然趋势,既要巩固传统制造业的地位,也要实现对先进制造业的升级,同时应对美国制造业"再工业化"的冲击,提出了政府应该对制造业执行积极的金融政策、税收优惠政策、土地政策和科技创新奖励政策,企业内部削减成本,加强核心技术研发,提高劳动生产率等对策建议。     

绿色建筑的“设计观”

绿色建筑设计工作不应放在工程项目的后续评估,而应是从设计前期就应结合地域、实际气候及周边环境进行被动式技术设计,以遵从成本绿色的设计观。