我国电子商务的税收征管研究

近年来,随着信息技术的不断进步,我国的电子商务也得到了快速的发展,由于电子商务具有灵活性、虚拟性、非受限于地域性等特点,同传统的贸易比较,给现有的税收征管模式带来巨大的挑战。通过对电子商务税收征管的国内外理论和实践方面的借鉴,结合我国国情,创新突破我国传统的税收理论、原则、征管模式,提出具有现实性和前瞻性的电子商务税收征管理论和征管模式。     

“互联网+”时代下对电子商务税收征管的探讨

在"互联网+"的今天,电子商务作为一种新型的交易方式,将生产企业、流通企业以及消费者和政府带入了一个网络经济、数字化生存的新天地。通过电子商务简要概述、电子商务的主要特点、电子商务的交易关系、我国互联网普及水平、"互联网+时代"下的电子商务税种分析,分析电子商务税收征管的时代背景,了解国际上对网络征税的看法,进行电子商务税收征管的探讨,指出:加强电子商务税收环境建设;配套电子商务税收征管体系建设;完善登记管理、加强属地化管理的管控;试点推行电子发票;制定网上交易的税收管控措施;推行电子商务经营事项税务登记制度;建立电子商务税款代扣代缴制度;加强网络税收时代新型税务人才培养,提高税务监管能力。     

调整后的税收政策对我国跨境电商的促进作用——基于贸易便利化的角度

税收新政的实施以及最新的电子商务法、跨境电商标准的颁布,跨境进出口成为我国外贸持续增长的重要力量,跨境电商行业也得到了蓬勃发展。从电子商务法、跨境电子商务标准等税收方面的最新政策以及贸易便利化的角度分析其对我国跨境电商的影响,并提出一定的对策和建议。     

基于3E原则的电子商务税收征管对策——以C2C模式为例

随着网络技术的快速发展,电子交易收入也在不断增长,而其中多数交易游离于税法监管之外,非税销售导致行业不公平竞争、守法经营商家成本高,使税收征管暴露出很多问题。根据西方公共管理理论中的3E原则,以个人卖家直接为买家提供产品和服务的C2C模式为例,对电子商务环境下税收征管问题进行研究,提出构建内嵌式电子商务纳税系统、建立银行和第三方平台合作新模式等税收征管对策。     

“微商”电子商务税收征管问题研究

“微商”作为一种新型的交易主体,不同于传统B2B(Business to Business)或B2C(Business to Customer)电子商务模式下的卖方,准入门槛更低,交易的发生更加隐蔽,由此也带来了税收征管上的难题。本文将以这种特殊的电子商务行为为落脚点,分析其可税性以及税收征管的难点,提出对“微商”电子商务税收征管的立法建议。     

基于跨境贸易电子商务发展的政策研究——以杭州跨境电子商务综合试验区为例

随着电子商务的发展和跨境网购需求的兴起,跨境电商作为一种全新的互联网+外贸的新贸易模式对传统外贸产生了极大的冲击。跨境电子商务交易需要同时满足国际贸易需求和国际电子商务方面的监管,因此必须依靠政府及时出台配套政策法规,规范跨境贸易电子商务市场运作,协调海关、商检、外汇、税收等各部门间的工作机制。杭州,借助阿里巴巴电商创业大环境,是国家领先的电子商务示范城市,首批跨境电商试点城市之一,更被国务院常务会议决定在全国范围内推广杭州经验。主要分析2015—2018近四年国家跨境贸易电子商务政策对杭州跨境贸易电子商务综合试验区发展带来的变化和影响。     

电子商务税收问题及对策探讨

电子商务在促进经济发展中扮演越来越重要的角色,但是其独有特征所造成的税收流失问题给我国现行税收征管制度带来了巨大的挑战。借鉴国外电子商务税收政策和经验,提出构建完善的电子商务税法体系,加强电子商务监管,实施电子商务税收优惠政策,以进一步完善我国电子商务税收制度。     

在“买全球，卖全球”商品体系中凸显郑州优势

伴随着电子商务产业在我国的蓬勃发展,跨境电子商务已成为经济发展的重要引擎。自2010年郑州新郑综合保税区获得国务院批复以来,郑州市跨境电子商务产业开始迅猛发展。近年来,郑州跨境电子商务发展势头良好,为全国跨境电商试验区建设累积了丰富经验,但其发展仍有较为薄弱的方面,如跨境电商进出口结构不平衡;电子商务综合实力不强;航空港枢纽地位有待提升等问题。针对以上问题,郑州市应建立跨境贸易电子商务生态供应链体系;加快电子商务复合型人才培养;建立一站式大通关电子口岸等。     

数字经济下企业所得税面临的挑战及解决路径——基于国际比较视角

数字经济的快速发展给世界各国企业所得税的税源确定和税收征管带来挑战,企业所得税征管应遵循企业所得税分配基本原则和经济关联原则。数字经济时代世界各国(组织)企业所得税普遍存在管辖权难以划分、应税所得难以确定、避税问题难以控制等。为解决以上问题,包括美国、英国、欧盟、德国、法国、俄罗斯、匈牙利等做出了大胆而有效的尝试。"他山之石,可以攻玉",文章对国外实践中的特许权利定性问题、比特币定性问题、数据价值量化问题、资产(利润)转移问题、跨境税源监管问题、税收征管方法问题的解决路径进行了较为深入的比较研究,以期摸索出应对我国数字经济时代税收冲击的有效路径。     

电子商务环境下的税收及模式选择

在网络背景下,市场主体的交易过程发生了深刻变化。依照传统交易方式而实施的税收征管由此面临很大的挑战。在网络背景下的交易行为,传统的税收征管鞭长莫及,由此产生了两个问题:对于网络背景下的电子商务应不应该征税;如果应当征税,应该如何征税的问题。本文从上述问题出发,明晰网络背景下电子商务的流转税征管所面临的实质问题,在此基础上展开分析研究,并提出相应解决问题的思路和建议。