企业增值税纳税筹划浅析

从企业增值税纳税四个主要方面进行了举例比较 ,分析了增值税纳税筹划的主要类型和方法     

解困增值税转型

增值税转型与EPC总承包管理模式的冲突是当前石油石化建设项目亟需解决的纳税难题。2009年1月1日起在全国范围施行的增值税转型是国家鼓励投资项目建设的一项重大举措,将大幅降低企业设备投资的纳税负担。近几年,国内炼化装置建设项目较多,并广泛采用EPC总承包项目管理模式,但由于该管理模式在国内刚刚兴起,增值税立法过程中并未充分关注到其特殊性,导致EPC总承包项目在增值税转型政策具体应用过程中遭遇瓶颈,引发了一定的财税风险,已成为各建设项目的纳税筹划难题。     

EPC总承包纳税分析

EPC总承包涉及设计、采购和施工等经营活动,既提供设计及采购服务、建筑安装劳务,又销售设备及材料等货物,而且货物销售与劳务服务往往交织在一起。货物销售、劳务服务,或者两者的"混合销售",均是增值税或营业税的征税对象。本文通过解读我国现行的流转税政策,解剖EPC总承包经营活动,分析承包商的营业税、增值税纳税义务。并结合EPC总承包案例的具体情形,分析计算营业税、增值税的应纳税金。     

EPC总承包项目的避险纳税筹划

EPC总承包项目管理模式,是指建设单位作为业主将建设工程发包给总承包单位,由总承包单位承揽整个建设工程的设计、采购、施工,最终向建设单位提交竣工验收合格的建设工程,这种模式也被形象地称之为"交钥匙工程"。但由于在国内实践时间相对不长,我国目前与EPC总承包模式相配套的法律法规体系尚不健全,引发了一定的财税风险。面对建筑行业激烈的竞争,如果能够通过有效的纳税筹划方案降低税负,合理控制报价,则对提升总承包商的市场竞争力大有裨益。增值税转型后,总承包商主要面临以下风险:     

创新是PEC税务筹划的精髓

随着国家的税制改革,企业所承担的税负也将随之发生变化,如何做好税务筹划工作就成为了增值税转型后的各企业税务筹划工作的重中之重,本期案例的作者从企业的实际出发,对增值税转型后EPC总承包项目税务筹划问题进行探讨,在考虑到多方利益的基础上,针对EPC总承包项目所面临的被认定为混合销售、重复纳税、加价销售和价外收入带来税负增加等风险提出了不同税务筹划方案,同时通过对税务筹划方案可能面临的风险进行分析,为EPC总承包项目税务筹划工作提供了非常有价值的     

印度增值税改革对我国的启示

<正>2017年4月,印度通过了增值税改革方案,并于2017年7月1日正式生效,一种变通的"双轨制"增值税取代了过去复杂多重的流转税体制。中印两国是最大的两个发展中国家,也是当前全球经济增长的重要引擎,本文搜集整理了印度增值税改革有关情况,与我国目前正在进行的营改增改革进行比较,并提出印度增值税改革对我国的借鉴意义。     

新税制实施对石油天然气工业的影响

新税制实施对石油天然气工业的影响杨代聪新税制的实施对我国石油天然气工业的影响，主要表现在增值税和资源税的税赋上。一、新税制实施后石油天然气工业的纳税状况我国石油天然气工业在新税制实施后，受到了较大影响。据统计，陆上石油企业１９９３年所缴纳的各种税费为...     

建筑业“营改增”对石油建设工程计价及投资影响研究

营业税改增值税(简称"营改增")不只是简单的税制转换,而具有消除重复征税、减轻企业负担、促进技术装备升级等重大意义。按照我国对建筑业"营改增"的总体部署和要求,石油建设工程现行的计价依据需要进行调整。论述了营业税和增值税的异同,通过分析研究预算定额、概算指标、费用定额等内容,确定了各项费用所含增值税的扣除范围。最后,分析了建筑业"营改增"对石油建设工程投资的影响,并提出了应对措施及建议。     

企业日常成本管理中的纳税筹划

企业纳税筹划是实现延缓纳税的目的,追求资金的使用价值。企业在日常成本管理中,应当加强发票管理,减少额外税收成本和纳税风险;通过探讨企业工资支出、业务招待、广告、固定资产改良等各种费用的转化方法,可以达到很好的节税目的。企业的福利化也有利于节税,对于资产处理方法的选择会对企业当期应纳税所得额产生影响。     

效益是怎样炼成的?——镇海炼化管理变革管出高效益

正在石油石化行业备受"寒冬"煎熬的时期,中国石化镇海炼化公司却因为骄人的业绩成为业内以及媒体关注的热点。2015年镇海炼化加工原油2180万吨,乙烯产量超113万吨,纳税总额超过200亿元。仅将纳税总额与这两年的当红企业阿里巴巴集团对比,它基本是阿里巴巴集团两年纳税额度之和。就企业人数来说,镇海炼化只有近5700名员     

“营改增”对石油企业的影响和建议

<正>自2016年5月1日起,我国全面推开"营改增"试点后,我国已经基本建立了较为完整的消费型增值税制度。2017年7月1日起,我国实施简并增值税税率改革,取消13%一档税率,将四档税率简并至三档。由于"营改增"在税率设置、政策制定和征收方法上的确定短期内难以满足各行业的不同需求,加之财政收入     

企业日常成本管理中的纳税筹划

企业纳税筹划是实现延缓纳税的目的，追求资金的使用价值。企业在日常成本管理中，应当加强发票管理，减少额外税收成本和纳税风险；通过探讨企业工资支出、业务招待、广告、固定资产改良等各种费用的转化方法，可以达到很好的节税目的。企业的福利化也有利于节税，对于资产处理方法的选择会对企业当期应纳税所得额产生影响。     

湖北省下调天然气基准门站价格

<正>根据国家发展和改革委员会(以下简称发改委)落实增值税税率调整政策精神,2019年4月1日起湖北省下调天然气基准门站价格和省内短途管道运输价格,将增值税改革红利全部让利于用户。天然气基准门站价格是湖北省内天然气公司从上游供气企业拿到的"批发价"。调整后,湖北省天然气基准门站价格调整为1.82元/m~3(含9%增值税)。据悉,因税率调整等政策影响,湖北省分别于2017年和2018年2次下调天然气基准门站价格,2017年将基准     

行业信息

浙江奥新仪表有限公司成立于1994年3月,经过多年发展,目前企业已从原来单一的压力仪表制造厂家,发展成为一家集压力、流量仪表及其成套装置的研发、制造和服务的高新技术企业。公司现有员工112人,厂房面积15 200 m2,2011年企业销售收入5 100万元,利润435万元,上缴税费617万元。公司连续多年被授予"苍南县百强企业"、"纳税大户"、"AAA级纳税信用企业"、"优秀企业"等荣誉称号,公司总经理多次被评为"县优秀企业家"、"县优秀科技工作者"等。企业研发中心于2006年12月被浙江科技厅认定为"省级仪表高新技术研究开发中心"。     

实行会计集中核算 加快财务信息化进程

从实行会计集中核算的必要性、模式选择、制度建设、纳税安排和机构设置五个方面,阐述了中国石油天然气股份有限公司实施会计集中核算的过程、做法和经验。     

《资源税征收管理规程》施行

正7月1日,国家税务总局印发的《资源税征收管理规程》开始施行。国家税务总局有关负责人表示,《规程》的制定遵循了3条原则:巩固资源税从价计征改革的成果;深入落实国务院深化"放管服"改革要求,优化纳税服务;增强底线意识,防范资源税纳税和征税风险。《规程》明确了资源税征收单位为开采地或者生产地主管税务机关,并对各地税务机关提出一系列改革要求。     

浅析个人工资薪金收入所得税纳税筹划

个人所得税纳税筹划是指在法律允许的范围内,对个体纳税人纳税年度内所有收入的纳税方法进行规划和设计,使个人税负最小,收入最多。本文阐述了个人所得税纳税筹划的必要性和相关筹划原则,并详细分析了不同薪酬体系下个人工资薪金收入纳税筹划的具体方法。     

增值税转型“增值”油企

作为中国第一大税种,增值税的转型终于迈开了改革的步伐. 国务院常务会议近日批准了增值税转型改革方案,决定自2009年1月1日起,在中国所有地区、所有行业推行增值税转型改革.这意味着中国自1994年开始采用的生产型增值税将转变为国际上通用的消费型增值税.     

天然气生产企业增值税倒挂原因及应对策略

增值税倒挂是目前天然气生产企业普遍存在的一个问题。结合油气田企业执行的增值税政策及增值税有关原理,分析了目前天然气生产企业增值税倒挂问题的戍因,并从提高天然气价格、天然气勘探开发成功率等方面提出了解决这一问题的措施和建议。     

增值税应从生产型向收入型转变逐步过度到消费型

增值税是对从事销售货物或者提供加工，修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。增值税的类型分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税，由比较可以看出收入型增值税是最公平合理的方式。根据我国当前的实际国情（通货紧缩，需求不足），采取购置固定资产允许按一定比率抵扣增值税，即实行收入型增值税，逐步将比例提高，直至100％，通过3－5年过渡至实行消费型增值税，是一项积极的财政政策，对于促进企业投资、增加国民收入、拉动需求定会起到巨大的作用。