对我国企业内部控制规范体系主要内容的分析解读

《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》共同构成了我国企业内部控制规范体系。研读上述规范体系的内容,分析其不足是本文的主要目标。     

浅议如何完善企业内部控制制度体系建设

企业内部控制对于企业的整体性发展有着十分深远的意义,通过有效的内部控制可以让企业人力资源管理、物资规划更加合理化、平衡化,这无疑能够促进企业管理水平的提升并为企业带来更加明确的发展方向。本文结合财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引就如何完善企业内部控制制度体系建设进行了综合性的分析,并提出了相应的观点。     

企业内部控制制度设计与运行的思考

绝大数多数大中小企业,尤其是上市公司都比较重视企业内部控制制度建设,并按照五部委内控基本规范及其配套指引要求,将内部控制作为企业管理的主要手段,企业在内部控制制度设计与运行取得成效。对此,笔者谈一下企业内部控制设计与运行实务思路。     

高校内部控制评价体系构建问题探讨

高校内部控制制度的制定、实施和评价彼此之间密不可分,形成一个有机整体,是内部控制达到既定目标必不可少的前提,其中内部控制评价起着关键作用,对强化高校内部控制是十分重要的。文章在分析当前我国高校内部控制评价的现状基础上,借鉴《企业内部控制基本规范》及其配套指引分析高校内部控制评价体系的构建问题,从评价体系模型的建立原则、评价方法和评价等级分类几方面进行具体论述。     

《高校内部控制研究》的理论贡献和应用价值

<正>乔春华先生是享受国务院特殊津贴的专家、资深教授,他的又一部力作《高校内部控制研究》对于2014年实施的《行政事业单位内部控制规范(试行)》具有重大的理论贡献和应用价值。一、《高校内部控制研究》的理论贡献(一)行政事业单位内部控制尚需健全规范体系的观点,拓展了研究高校内部控制的领域乔春华教授梳理了企业内部控制规范体系后指出:内部控制规范体系的内涵应包括《内部控制基本规范》及其《应用指引》、     

浅谈合同管理在施工企业内控中的运用

0前言合同管理是施工企业管理的重要环节,是降低企业法律风险,提高企业经济效益的重要手段。合同管理与内部控制存在着天然的联系,国家财政部新颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引明确合同管理是内部控制的控制手段之一。合同管理在施工企业的实践中与内部控制的实际需求存在着一定的差距,如何实现合同管理与内部控制的互动和共同提高是促进施工企业健康发展的关键。合同管理贯穿于施工企业经营管理活动的各个方面和各个环节,由于施工单位在完全竞争的形势下已经处于微利,     

如何正确理解与运用不相容职务分离

<正>一、引言不相容职务分离是企业内部控制体系的一项重要控制措施,是防范企业内部错误和舞弊的主要手段。我国多个法规中都强调了不相容职务分离的重要性。《内部会计控制规范》第十九条指出:不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。《企业内部控制基本规范》第二十九条指出:不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职     

论财务报表与内部控制的整合审计设计问题

2012年,《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》发布。根据中国的审计准则,审计师可以单独实施两种审计,也可以使用同一套审计程序来完成两个审计目的,即实行整合审计。当前情况下,公司进行内部控制审计的最佳选择就是整合审计。虽然我国整合审计的理论和实务操作都尚未形成一套完善的系统,但显然,整合审计相关研究和实务操作的实施对会计师事务所,上市公司乃至整个经济市场都具有深刻意义,进行整合审计的理论研究是必经之路。本文根据相关理论研究,设计了一个整合审计过程,具有一定的现实指导意义,可为整合审计在现实进行实践提供一些参考。     

内部控制要素再认识

<正>我国的企业内部控制规范体系已全部建成,实务中存在过于依赖和机械模仿应用指引的倾向,并未能真正理解和吃透基本规范的原则要求。本文对此进行解读。一、内部环境和控制活动的再认识第一,《应用指引》更符合典型的制造业企业。应用指引只是"针对企业一般性的业务和重点环节制定了原则性的要求,未涵盖行业特点突出的具体业务"。通过对应用指引的深入研究可以发现,应用指引针对的业务和环节更多是以一般制造业企业为     

关于完善公司内部控制的探讨

伴随着公司制企业的发展,在公司治理过程中,愈发显现出一个公司内部控制水平的高低对公司的生存、发展的作用至关重要。2008年6月,我国财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》,并陆续发布了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》等一系列文件,为公司内部控制的完善起到了指导作用。现主要结合内部控制五要素对完善公司内部控制的措施提出建议。