建筑业企业所得税凸显七大疑难问题

自2009年下半年以来,税企之间围绕着建筑业企业所得税的纳税地点、管理方式、预缴征收率等事项纷争不断,今年国税函[2010]156号文件发布后,虽然解决了不少争议问题,但仍有一些执行问题让很多建筑业纳税人以及基层税务征管人员为之困惑。争议一:地方政府项目所在地征税的冲动与建筑企业汇总纳税的争议2009年以来,建筑业税企争议的主要源头是地方政府以国税发[2008]28号文件系列文件,特别是国税函[2009]221号文件的第一条第四款:"以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构,无法提供有效证据证明其二级及二级以下分支机构身份的,应视同独立纳税人计算并就地缴纳企     

勘察设计单位改企所得税有明确规定

建设部下发了《关于转发 <国家税务总局关于工程勘察设计单位体制改革企业所得税问题的通知 >的通知》 ,进一步明确了工程勘察设计单位改企建制中有关企业所得税政策问题。《通知》指出 ,勘察设计单位改为企业的 ,自 2 0 0 1年 1月1日后注销《事业单位法人证书》或事业单位编制的年度起 ,至 2 0 0 4年 12月 31日止减半征收企业所得税。按照前款享受减半征收企业所得税的勘察设计单位 ,必须是国办发〔2 0 0 0〕71号文件附表所列单位 ;或是在 1999年12月 31日持有《事业单位法人证书》的单位以及虽已实行企业化管理 ,但仍在县级以上编制管理部…     

“营改增”必须掌握的7个关键点

正关于营改增有两个重要政策:一是《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号);二是《国家税务总局关于发布纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法的公告》(国家税务总局公告2们6年第17号)。建筑施工企业相关人员学习"营改增"政策一定要掌握如下7个关键点。(1)适用税率和征收率:11%和3%。(2)纳税地点:机构所在地国税机关     

两部门出台税收优惠政策支持企业兼并重组

为贯彻落实《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》要求,近日,财政部、国家税务总局联合发布了《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》和《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》,扩大了重组特殊性税务处理适用范围,对非货币性资产投资给     

国家税务总局明确小微企业减半征税

<正>本刊讯国家税务总局发布《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》,将核定征收小微企业纳入享受所得税优惠征税范围,明确了小微企业减半征税管理方式、预缴办法、汇算清缴、政策衔接等内容。     

浅论国有企业合并重组业务所得税处理

<正>随着新一轮国有企业改革的进一步深入,国有企业整合兼并资产重组业务频繁,企业重组业务的所得税适用问题引发了越来越多的讨论和关注。继2009年59号《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若按问题的通知》(简称59号通知)之后,2015年又推出了【2014】109号《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(简称109号通知),对59号     

国内动态

三部门联合下发通知加强房地产税收管理国家税务总局透露,为贯彻落实“关于做好稳定住房价格工作意见的通知”的精神,国家税务总局、财政部、建设部日前联合下发《关于加强房地产税收管理的通知》,要求相关部门加强协调配合,认真贯彻房地产管理和房地产税收有关法律、法规和政策规定,加强房地产税收的征收管理,促进房地产市场健康发展。《通知》明确了房地产业所涉营业税的相关政策。明确了住房平均交易价格的计算办法。对纳税人申报减免税时应提供的资料进行了细化;对不能提供证明材料或不符合规定的,按非普通住房的有关营业税政策征收营业…     

小微企业所得税减半征收标准提至10万

<正>财政部、国家税务总局日前印发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》。通知规定,将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围由年应纳税所得额低于6万元(含6万元)扩大到年应纳税所得额低于10万元(含10万元)。该政策自2014年1月1日起,执行期限截至2016年12月31日。     

三部门联合下发通知加强房地产税收管理

国家税务总局透露，为贯彻落实“关于做好稳定住房价格工作意见的通知”的精神，国家税务总局、财政部、建设部日前联合下发《关于加强房地产税收管理的通知》，要求相关部门加强协调配合，认真贯彻房地产管理和房地产税收有关法律、法规和政策规定，加强房地产税收的征收管理，促进房地产市场健康发展。     

土地增值税调整房产经营模式

2007年1月16日,国家税务总局发布《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(以下简称"通知"),要求2007年2月1日起开始清算各个开发项目的土地增值税.土地增值税的恢复征收会对房地产企业和行业造成什么影响?房地产企业又会有哪些新的变化应对重税冲击?     

土地增值税正式开征 业内称房价不会受影响

从2月1日起，全国各地区将对房地产企业土地增值税项目进行全面清算。业内人士表示，这一政策将进一步缩小房地产企业盈利空间，但对于房价不会有直接影响。国家税务总局网站发布最新的《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问还的通知》，要求从2月1日起正式向房地产开发企业征收30％～60％不等的土地增值税。这意味着从1993年就出台的土地增值税这一税种将开始实行严格征收。     

新颁若干企业及个人所得税政策解读

2014年12月18日,国家税务总局发布了《股权转让所得个人所得税管理办法》(国家税务总局公告2014年第67号);2015年1月7日,发布了《关于发布<出口退(免)税企业分类管理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第2号);2015年2月2日,发布了《关于对取消企业所得税3项审批项目的后续管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第6号);2015年2月3日,发布了《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第7号)等文件。国家税务总局办公厅对上述文件分别进行了解读,本刊编辑部对解读全文转载,以飨读者。     

建筑防水材料生产兼施工企业不再重复纳税

目前国家税务总局印发了“国家税务总局关于纳税人销售自产建筑防水材料并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知”（国税发[2006]80号），对建筑防水材料生产兼施工企业用自产材料进行防水工程承包施工的有关纳税问题做出明确规定。“通知”中比照对金属结构、铝合金门窗、玻璃幕墙、机器设备生产及电子通讯设备等具有类似问题行业的管理方式，将建筑防水材料生产兼施工企业用自产材料进行防水工程承包施工交纳流转税问题，     

企业兼并与小微企业所得税政策及解读

国家税务总局日前发布《关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》,确定4种企业资产划转情形可享受税收优惠,规定4类集团内居民企业之间按照账面净值划转股权或资产的行为,暂不确认股权或资产转让所得,享受递延纳税优惠政策,同时简化征管流程。自2008年实施新《企业所得税法》以来,财政部、税务总局出台一系列涉及企业重组所得税政策,初步形成并购重组所得税体系。税收政策是影响企业兼并重组的重要因素,并购重组所得税政策体系不断完善,优化了企业发展的政策环境,有力支持企业资源整合和做大做强。为全面落实国务院关于小微企业各项税收优惠政策,国家税务总局发出了《关于进一步做好小微企业税收优惠政策贯彻落实工作的通知》,印发了《关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)。国家税务总局办公厅对上述文件分别进行了解读,本刊编辑部对政策及解读全文予以转载,以飨读者。     

新颁所得税政策及解读

2015年11月2日,发布了《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号);2015年12月29日,发布了《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号);2015年11月15日,发布了《国家税务总局关于修改企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第79号);2015年11月16日,发布了《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第81号),以及《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)等文件。国家税务总局办公厅对上述公告进行了解读,本刊编辑部对其全文转载,以飨读者。     

企业所得税优惠政策事项办理办法

<正>第一条 为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求,规范企业所得税优惠政策事项(以下简称优惠事项)办理,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称企业所得税法)、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则(以下简称税收征管法)、《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第43号)制定本办法。第二条 本办法所称税收优惠,是指企业所得     

合同能源管理税收优惠政策出台

本刊讯财政部、国家税务总局日前联合下发了《关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》,节能服务企业将享受三项税务免征。     

今年宏观调控将通过税收重点调节钢铁水泥行业

国家税务总局近日下发《国家税务总局关于开展2005年税收专项检查工作的通知》，决定今年在全国范围内开展税收专项检查工作，确定的九个检查项目包括：钢铁生产企业、水泥生产企业、煤炭生产及运销企业、摩托车生产及销售企业、废旧物资回收经营企业及用废企业、以农副产品为主要原料的生产加工企业、     

公益股权捐赠企业所得税政策浅见——基于财税[2016]45号

<正>为倡导企业实施公益捐赠,进一步鼓励和支持我国公益慈善事业发展,财政部、国家税务总局于2016年联合发布了《关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》(财税[2016]45号,以下简称45号通知)。45号通知明确规定,企业面向公益性社会团体实施公益股权捐赠,应当视同企业转让股权并确认公益股权转让收入;实施股权捐赠的捐赠额,按照企业所得税法的有关规定,允许在计算企业所得税前予以扣除。此外,45号通知还对公益性     

施行"一窗式"征收国税总局再掀税收整顿风暴

10月71日，国家税务总局给各省、自治区。直辖市财政厅、地方税务局下发了《关于实施房地产税收一体化管理若干问题的通知》，此举预示着北京一直悬而未决的二手房个人所得税征收问题将尘埃落定。