浅议全年一次性奖金个人所得税纳税筹划

2005年1月1日起,企业单位奖励个人的全年一次性奖金实行新的计征办法(也适用于年薪制工资),先将一次性奖金(如当月工资低于费用扣除标准时,其差额允许从一次性奖金中先扣除)除以一年的月份数12,用算出的结果去找适用税率和速算扣除数,然后再用一次性奖励金额和适用税率及速算扣     

浅谈工资发放与个人所得税纳税筹划

简述在年度工资目标的确定、月工资发放、年终奖金发放时,要从发放的时机、额度进行合理配置,达到既激励员工又节约纳税额的目的,实现个人所得税税收筹划的基本思路.     

浅谈工资薪金的个人所得税纳税筹划

随着越来越多的企业制定员工工资薪金激励体系,在不增加企业费用的前提下,通过减少名义工资以及均衡工资薪金所得的筹划手段,增加员工的实际收入,激励员工.提高效率,最后实现企业价值最大化的目标.     

基于筹划与研究的依法纳税新举措

纳税筹划是一项具有风险的科学管理活动。本文从理论到实践探索出企业如何实现涉税零风险的目标，科学纳税筹划，合理纳税的新思路。鉴于企业税负较大的实际情况，引发出纳税筹划思考，经过深入研究、反复论证，运用精细化管理方法，制定出切实可行的筹划方案，在上级领导和有关部门的大力支持下得以实施，取得了显著成效。     

浅析企业的纳税筹划

税收筹划是在税收法律允许的范围内，采用将其组织机构、经济业务和交易重新架构和设计，寻找税收法律中的税负下限，以使企业税收负担最小的方法，达到税后财富最大化目的。     

浅析企业内部核算的纳税筹划

文章通过对企业内部核算纳税筹划的初步探讨，强调了企业应根据自身的实际情况充分利用企业内部核算的纳税筹划扩大企业节税的空间，从而获得最大的财税利益。     

企业经营过程中的纳税筹划

在法律规定许可的范围内,通过比较节税所产生的税收利益和其他成本,而对经营理财活动进行事先筹划和安排,尽可能使企业本身税负得以减轻或延缓,获取正当利益。随着我国税收制度的不断完善,企业被推向了在全面税收约束下的市场竞争环境中。合法避税成了企业经营决策的重要内容,它贯穿于生产经营的各个环节。     

浅议税收筹划与企业理财

介绍了税收筹划的概念及其在企业理财中的作用，提出了企业进行税收筹划的措施。     

浅析EPC总承包项目纳税筹划

结合EPC总承包项目税务筹划的特点,根据相关法规和实务经验,对总、分包合同,企业日常收入成本核算等方面提出几点税务筹划要点,以供广大实务工作者参考。     

浅析企业税收筹划应注意的问题

税收筹划是指纳税人在遵守国家税法的前提下，运用纳税人的权利，对经营、投资、筹资等活动进行旨在实现税后利益最大化的谋划和对策。任何企业在进行经营、投资、筹资等活动中，只要税收筹划方法得当，就能实现税负最低或最适宜。     

我国资源税计征方式改革研究

党的十八大再次明确了加快资源税改革的目标,同时从经济学角度看,资源税从量计征改从价计征,对矿山企业和地方政府均更具公平合理性,因此加快资源税改革步伐具有重要的意义。本文从回顾我国资源税改革历程入手,对比分析了从量计征与从价计征方式的优缺点、从价计征方式中计税依据及计税价格核定过程中应关注的几个重点问题及相应对策建议。     

地勘单位转制后税务风险识别与控制

结合“减税降费”的政策背景,以陕西省某转制地勘单位为例,引入风险控制相关理论并应用层次分析法,构建了税务风险评估指标体系,对转制地勘单位面临的税务风险进行了识别、分析、评估。研究结果表明:针对不同的税收类型,应着重关注不同方面的风险,排序前6位的风险依次为企业所得税扣除类风险、增值税决策环节风险、增值税销售环节风险、房产税计税依据风险、企业所得税税收优惠类风险、增值税采购环节风险;并对上述风险的控制机制进行了分析,从企业管控、政策优化两方面分别提出了相关对策和建议。     

澳大利亚加拿大矿业租税调整及借鉴(增刊)

全球经济增速明显放缓,各国矿业也处于下行趋势,澳大利亚和加拿大矿业租税政策不断调整,制订差别化的租税制度;充分考虑找矿风险和矿种类别,选择矿业权出让方式;完善多种财税激励措施,鼓励勘查等,以促进矿业发展,推动经济持续增长。在此趋势之下,我国也需要积极应对全球矿业租税调整,构建科学合理的矿产资源权益金制度,设计科学合理的矿业权出让制度,并制订配套的矿产勘查激励政策,与时俱进地推动我国矿业税费制度改革。     

煤制油税费对产业发展影响分析

本文分析了煤制油产业现状,基于实际案例研究了煤制油的生产成本、销售成本、管理成本、财务成本及税费成本构成,量化了煤制油企业的消费税负担,并分析调整消费税后给行业带来的影响及建议。认为调整消费税只是煤制油企业财税制度的开始,后续各项政策会陆续完善;建议煤制油企业应在政策红利期把握自身高新技术产品优势,扩大煤炭清洁利用优势,提高自己化石能源领域的产业竞争力。     

资源税立法的制度变化及其对矿业企业的影响

目前,资源税全面改革正在进行中,资源税的立法已经启动。本文针对新公布的《中华人民共和国资源税法(征求意见稿)》的内容,重点分析了该法立法的制度调整及变化,同时分析了资源税立法对矿业企业的资源税负担和税务管理上的影响,在此基础上,提出了现有的税收环境下矿业企业如何主动适用制度变化的建议。     

浅论我国税务会计与财务会计的发展模式

在日常的经济活动中,合理处理企业、国家和社会之间利益关系,会计制度和税法起着举足轻重的调节作用。企业税务会计逐渐从企业财务会计中分立出来,成为相对独立的会计分支,这是社会经济发展到一定阶段的产物。该文就税务会计的产生与核算模式选择的原因进行了分析和阐述。     

浅谈企业剩余工程物资转作库存材料的增值税核算

一般纳税人企业抵扣增值税,需要取得增值税专用发票才能进行抵扣。工程建设结束后剩余工程物资转作库存材料,无法取得增值税发票,不能抵扣税款,增加了企业税负。对工程物资转作库存材料的增值税会计核算提出建议,意在正确会计核算减少企业税负。     

矿产资源税的现状分析与复合式计征方式的设计

我国矿产资源税征收过程中,国家同时具备所有权人和管理人双重身份.资源税的计税方式不合理、资源税课税税额较低、应征范围较窄、资源税管理体制不完善.从价和从量两种计征方式各有优缺点,可以采用复合型计征方式,即资源税包括开采阶段资源税和销售阶段资源税,开采阶段资源税与开采回采率结合.建议把现行的资源补偿费改成权利金,并把资源税种包含的级差收入的权力并入其中,资源税原有的调节级差收入的责任交由资源补偿费去完成,实现真正的税费分离.     

矿税制合同模式收益分析及项目开发策略

矿税制合同是相对比较传统的一种合同模式。在矿税制合同下,石油公司获得原油和天然气实物,向资源国政府交纳矿区使用费和所得税及其他税收。税后利润分配的高低决定了合同者的收益水平。影响石油公司利润获取的重要因素除了技术方面的原因,还有一个重要因素就是税赋的影响。因此,矿税制下的油气田开发优化策略研究的基本内容,从经济的角度主要是通过分析各种税费对油田开发经济效益的影响,通过控制税费达到实现油田开发合同者经济效益最大化。     

国内外铁矿石开采企业税负比较研究

随着我国经济发展新常态,铁矿石需求降低,铁矿开采企业产生大面积亏损现象,为了保障矿业经济的健康发展,国家对资源开发企业的税费进行了调整,这在一定程度降低了企业税负,但是并未从根本上缓解企业压力。为了比较国内外铁矿石开采企业的税负,本研究选取我国主要铁矿石进口国(澳大利亚和巴西)的相关企业作为样本,进行案例比较研究。结果显示:在税费改革后,我国铁矿开采企业税负仍同类国外企业的2.15倍。因此需要从增值税抵扣等方面减轻铁矿开采企业的税负,从而在长期有利于我国减少铁矿进口的外贸依存度,保障国家资源战略安全。