行政事业单位内部控制评价指标体系构建研究——以×大学为例

内部控制评价对规范行政事业单位内部控制、提高内部管理水平、加强廉政风险防控机制建设具有重要的指导意义。文章根据行政事业单位的特点,采用文献研究法和数学方法,构建一套内部控制评价指标体系,以×大学为例,运用数学模型,对该单位内部控制建立和执行情况进行分析评价,并提出进一步加强和改进该单位内部控制体系的意见。研究结果显示,该评价模型对行政事业单位内部控制体系做出分析判断,对完善单位内部控制体系起到一定的辅助作用。     

基于COSO的重庆海事局内部控制评价指标设计

随着我国经济的不断发展,内部控制对企业管理的重要性不断提高,行政事业单位对其内部控制建设的要求也日益严格。从重庆海事局的内部控制现状出发,建立基于COSO框架的内部控制评价体系,并设计财务云平台的内部控制评价指标,为其他单位的内部控制建设提供参考与借鉴。     

刍议行政事业单位内部控制自我评价报告的编制

2014年开始实施的《行政事业单位内部控制规范(试行)》要求行政事业单位对本单位的内部控制情况进行自我评价,并编制自我评价报告。文章就行政事业单位如何编制内部控制自我评价报告进行研究。通过对比行政事业单位与企业的不同,论述编制行政事业单位内部控制自我评价报告的重要性,并据此编制适合行政事业单位自身特点的内部控制自我评价报告,以指导行政事业单位管理的实践。     

基层检察机关内部控制建设中存在的问题及解决对策

内部控制建设是基层检察机关人财物归省级财政部门统一管理后,对经济业务工作开展提出的新要求。加之财政部门"以评促建"不断完善内部控制体系建设的号召,基层检察机关把加快完善内部控制建设提上日程。笔者结合自己在财务工作中的实践与认识,从基层检察机关内部控制建设现状入手,通过COSO五要素理论分析现阶段内控建设中存在的问题,进而从单位层面、业务层面、风险评估及事后评价与监督四个方面提出几点粗浅建议。     

完善我国上市公司内部控制审计路径探讨

审计署2018年发布的《中国内部审计准则》指出:"内部审计,是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进单位完善治理、实现目标的活动"。现阶段,我国上市公司并未对其内审部门开展的内部控制审计予以重视,加之内审人员知识背景结构单一,又进一步限制了内部控制审计在公司监管、强化公司风险管理体系、促进企业发展方面的作用。所以,研究并分析现阶段我国上市公司内审部门开展的内控审计所存在的问题,并提出相应的解决办法,极具现实意义。     

内部控制评价工作研究综述与展望

内部控制评价是企业内部控制建设工作的重要环节,日益受到投资者等利益相关者的关注。文章从内部控制评价概念体系、指标体系、量化模型和案例研究四方面对近年来国内在内部控制评价领域的研究成果进行回顾和总结,并提出若干研究展望。     

地方国企构建企业内控日常监督体系的设想

地方国企在基本完成以编制《企业内部控制手册》和单独设立了企业内部审计部门为标志的企业内部控制体系的建设工作后,下一步的工作重点应为通过企业法人治理层面的内控监督机构——企业内部审计部门,来构建内部控制日常监督体系,加强对内控体系的设计和运行情况的监督与评价。而且只有这样,企业内部控制体系建设和内控运行管理工作,才能得到不断地健全与完善。     

高校内部控制评价体系构建问题探讨

高校内部控制制度的制定、实施和评价彼此之间密不可分,形成一个有机整体,是内部控制达到既定目标必不可少的前提,其中内部控制评价起着关键作用,对强化高校内部控制是十分重要的。文章在分析当前我国高校内部控制评价的现状基础上,借鉴《企业内部控制基本规范》及其配套指引分析高校内部控制评价体系的构建问题,从评价体系模型的建立原则、评价方法和评价等级分类几方面进行具体论述。     

行政事业单位内部控制建设初探

<正>自财政部推行内部控制制度建设以来,行政事业单位在现行管理制度的基础上,根据《行政事业单位内部控制规范》(以下简称《内部控制规范》)的具体要求,完成了单位内部控制制度体系的架构。然而目前行政事业单位内部控制制度尚处于初建阶段,虽然取得了一定的成效,但仍存在内部控制制度执行不力、业务流程改造滞后、内部控制风险评估不全面、内部控制信息系统不完备、监督评价机制不健全等缺陷。距离内部控制目标的实现还有很     

企业内部控制评价IDDOV模型构建与应用

<正>一、引言内部控制作为企业各项管理工作的基础,是衡量现代企业管理水平的重要标志,也是企业持续健康发展的可靠保证。内部控制评价是企业内部控制中最关键的环节,是帮助企业发现并堵塞管理漏洞,加强内部管理的有效手段。但是以往的内部控制评价旨在检验内部控制体系运行的合规性和有效性,确保偏差的最小化,这种思路强调事后补漏,不利于风险的提前预警预防,无法突出内部控制评价的效益性,造成内部控制工作在企业内部推广缺乏动