浅谈房地产业契税的税收政策和会计处理

2004年10月21日,国家财政部发布消息:契税成为地方税收新的亮点,增收潜力大。据统计,在我国现有的24个税种中,契税是近年来收入增长最快的税种,也是房地产税收中收入最高的税种。国家决定,从明年开始,取消委托代征制度,改由契税征收机关直接征收。本文拟从房地产业的契税税收政策和会计处理两个方面,作一些探讨。     

2011年房地产各项税收增幅放缓

2011年,由于国内商品住宅和土地成交量趋于放缓,包括契税、房产税、土地增值税在内的各类房地产相关税收的增幅也受到了显著影响。但由于不同税种在征收     

税收优惠政策通知 个人买经适房契税减半

有关廉租房、经济适用房和住房租赁的税收优惠政策昨天（3月19日）浮出水面。财政部、国家税务总局昨天出台税收优惠政策通知，今年3月1日起，个人购经适房将减半缴纳契税。而个人出租住房所得收入，将按10％的税率征收个人所得税。     

国外物业税征收面面观

<正>近两年,我国即将全面开征物业税的消息被传得沸沸扬扬。从政府有关部门透露的消息判断,物业税的征收已经是大势所趋的必然。这不得不使拥有房产的老百姓内心产生了不安——税多意味着个人的收入就少。那么,中国的物业税到底该不该征收?如果征收,向哪些人征收?按什么税率和税基征收?这些问题都需要相关部门谨慎考虑。因为税收尺度是关系社会安定的稳定器。一个国家的税赋轻重不在于税种的名目及多寡,而在于税种制定是否     

企业并购中的税收筹划操作策略研究

本文采用流程图的方式对我国企业并购有关的企业所得税、增值税、营业税、土地增值税以及契税等多个税种最新优惠政策进行梳理,从并购目标和并购方案两个方面研究企业并购中税收筹划的影响因素,并分析了不同的并购方案对并购双方的税收影响,以助于企业充分了解并合理利用税收政策,选择最佳并购策略。     

如何发挥税收的职能以使收入分配更加公平

我国目前的税收对居民的收入分配调节有着至关重要的作用,随着社会经济的不断发展,税收对收入分配的调节作用更加突出。本文主要是根据我国目前收入分配差距的分析以及对税收调节收入分配功能的不足的研究,最后从税制结构、税种设置、税收征管三个方面提出了几点建议,希望以此来提高我国的税收调节分配,使税收分配可以变得更加公平。     

浅析企业合并涉税问题

随着现代经济的发展,尤其是金融时代的到来,企业合并逐渐成为行业发展和企业发展过程中比较常见的一种交易行为。其涉税影响也成为现代税收体系中的一项重要分支,不论是对国家还是对企业都具有较重要的影响,接下来本文从税收的角度对企业之间的合并行为做一些简单的探讨。企业合并分为三类,包括有控股合并、吸收合并和新设合并三种形式,涉及的税种主要有土地增值税、增值税、营业税、所得税、契税以及印花税等税种。     

税高了 房价能降吗?

2005年,广州的房地产市场发展继续如火如荼.自6月开始,受到宏观政策的影响,广州相应的房地产新规陆续出台,各项税费的征收幅度有所提升.其中,符合"普通住宅"标准的,面积在1 44平方米以下的住宅仍然享有契税的优惠,契税的标准为1.5%.而144平方米以上的住宅,契税的标准就翻一倍.另外也增设其他税种,如购房不足两年转手将征收5.5%的营业税,房屋转让也需征收1%的个人所得税.而到2006年1月1日开始,所得税的征收再次修改,征收标准是"财产转让所得"项目适用税率20%征收个人所得税.该征收标准与原来的标准共存,选择何种方式由消费者决定.但无论如何,整体税费是增加了,而不少人估计,2006年可能还会有税费新规出台.无疑,提高税费是政府稳定房地产市场宏观调控手段之一.提高税费,增加税种有利于为政府带来更多的收益,同时对短期的炒楼者具有一定的打击作用.不少购房者都希望税费的提升,能对快速上升的房价带来一定的抑制作用,但税费高了,房价真的能降吗?     

城市基础设施财政投融资

影响城市基础设施财政投入的因素 1地方税制不完善影响财政筹资能力.从地方税制来看,1994年分税制,虽使地方税体系初具雏形,还是难以适应市场经济快速发展的需要.地方税税基小,主体税种尚未确立.现行地方税虽有营业税、地方企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、城市房地产税等17个税种,但这些税种大多收入不稳定,增长幅度小,税源零星分散,受限制因素多,征收难度大且征收成本高,缺乏对地方财力具有决定性影响且规模大、来源长期稳定的主体税种.目前,地方税收入虽然以营业税和所得税为大头,但比重仍然不高.缺乏与市场经济相适应的主体税种,制约了财政筹资能力,从而也限制了城市政府基础设施的投资能力.     

城市建设融资路在何方？——城市基础设施财政投融资

影响城市基础设施财政投入的因素 1地方税制不完善影响财政筹资能力.从地方税制来看,1994年分税制,虽使地方税体系初具雏形,还是难以适应市场经济快速发展的需要.地方税税基小,主体税种尚未确立.现行地方税虽有营业税、地方企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、城市房地产税等17个税种,但这些税种大多收入不稳定,增长幅度小,税源零星分散,受限制因素多,征收难度大且征收成本高,缺乏对地方财力具有决定性影响且规模大、来源长期稳定的主体税种.目前,地方税收入虽然以营业税和所得税为大头,但比重仍然不高.缺乏与市场经济相适应的主体税种,制约了财政筹资能力,从而也限制了城市政府基础设施的投资能力.     

房地产税如箭在弦，楼市将受何影响

正将整个存量房市场激活,形成一二手房市场的循环,新房市场才有源头活水,这才是健康的住房消费。近日,四部门召开"房地产税改革试点工作座谈会",房地产税的试点窗口打开了。有专家建议,新一轮房产税试点,在深圳、海南先行先试。广义的房地产税,是指对房地产占有、交易和收益等环节征收的各类税项的总称。这里暂不谈交易环节的税种,比如契税、增值税、个人所得税和土地增值税等。本文聚焦大家高度关注的房地产保有环节征收的税种,即惯常理解的狭义上的"房产税"。     

个税实行"一窗化"征收有利北京二手房市场发展

2006年7月18日,国家税务总局下发了“关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知”。通知中规定:个人转让住房应缴纳的个人所得税,应与营业税、契税、土地增值税等税收一并办理,另外,通知中对各扣除项目作了详细的定义,并增加了一些扣除项目。对于此次下发的个税征收通     

“营改增”后地方税建设的思考

财政是国家治理的基础和重要支柱,地方税收是我国公共财政的重要组成部分。"营改增"后地方税收面临着主体税种缺失、收入锐减、征管压力增大等诸多问题。为此,必须进一步加强地方税建设,完善分税制财政管理体制,赋予地方政府相应税权,加强地方税主体税种建设,健全和完善现行地方税税法,择机开征新的税种,加强国地税沟通协作,建立收入稳定的地方税体系,以增强地方税财政支撑能力。     

我国税制将进行改革

据国家财政部门最近提供信息，“九五”期间国家税制改革将有重大突破，零售税、遗产税、利息所得税和教育税等新税种已列入拟开征计划之内。财政部提出的“九五”税制改革设想中至少有两个方面突破：一是为进一步完善税制，将择机开征上述新税种，其中某些税种如可能将划归地方，以改善目前地方税收体系相对簿弱的局面。二是地方呼吁日久的税政权将有所松动。财政部的初步设想是：对涉及全局税种，其税收立法权、税种开征与停止、税目的增减和税率的调整权将继续集中在中央，对属于地方仅是有普遍意义的税种，除税收立法和政策调整权归中央…     

上海私人买房可减税

用以买房、差价换房的资金及收入可减税。上海市财政局、地方税务局根据市政有关文件精神,为加快推进住房消费而宣布了新的举措:凡个人购买上海住宅房,在按规定缴纳3%的契税时,其中50%的税款由负责征收的财政部门实施地方贴费。为了进一步搞活房地产二、三级市场及有利于消化空置商品房,上海市财政局、地方税务局出台了相关扶持政策:本市个人将不可售公用住房上市交换使用,对取得收入的一方按5%的综合征收率缴纳有关税收及附加;本市个人将不可售公有住房换购商品住宅、私有住宅的,对其取得的使用权转让收入金额,先按5%的综合征收率缴纳有关税收及附加,待以后     

消费税作为地方税主体税种的可行性研究

在地方税体系中,主体税种是核心。主体税种的确立是完善地方税收体系的首要问题。就我国现代税收改革的发展历程而言,在上海等地已经进行了"营改增"的试点工作,并且随着其对于经济发展以及城市建设效果的凸显,未来必然会在全国得到广泛推广,由此无疑将动摇营业税这一主体税种的地位。鉴于此,我国地方政府迫切需要寻求一种新的主体税种予以替代。而消费税因其收入具有稳定性和弹性,适宜成为地方税主体税种,文章拟就选择消费税作为我国地方税主体税种的可行性作简要的分析和探讨。     

半月热点

<正>1谢旭人:调控房价关键在于政策协调国家税务总局局长谢旭人近日称,房价主要由市场供求情况决定,对房地产价格的调控关键是相关政策的协调运用。税务总局将依法对房地产开发、交易、保有等有关环节的税收加强征管。对房地产相关的一些税种实施一体化管理,通过利用信息化的手段把不同环节税收的征管信息实施传递共享,切实加强对房地产有关税种、税源的监控,提高征收的效率。一句话点评:政府利用税收杠杆调控房价的决心很大,在物业税开征之前,对各有关税种实施一体化管理,是税收调控之上策。     

不同税种下巧用临界点进行纳税筹划

纳税临界点,是指引起税负发生变化的收入、所得或者价格水平等。在实际业务操作过程中,一旦纳税人碰到了临界点,就可以通过增减收入或支出来避免承担较高的税负。文章结合案例从消费税、个人所得税、企业所得税、土地增值税、车船税五个方面,探讨了不同税种下利用临界点进行纳税筹划的技巧,旨在为企业减轻税收负担、防范涉税风险提供参考与借鉴。     

建筑业如何应对“营改增”——钦州市建筑业“营改增”调研报告

<正>增值税是以商品、劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我国自1979年开始试行增值税,目前增值税已成为我国最大的税种,增值税的收入占我国全部税收的60%以上。2011年11月,财政部和国家税务总局出台《关于印发〈营业税改征增值税试点方〉的通知》(财税〔2011〕110号),明确提出营业税改征增值税,(以下简称"营改增")建立健全适应第三产业发展的增值税管理体系。"营改     

中外燃油税比较及建议

美国作为最早征收燃油税的国家,已经形成一套比较完善的燃油税税收体系。我国正式于2009年1月1日征收燃油税,不论从其税收的征收和设计方面还是其最终的征收成果和作用方面来看,中国燃油税其中夹杂着一些必须重视和解决的问题。在此,对比中外在燃油税目标制定,实施过程和收入监管等差异,从而提出对我国燃油税的意见和建议。