现阶段增值税存在的问题及解决对策

就现阶段增值税征收范围、增值税优惠政策、提高个体工商户起征点、加强农产品收购发票管理、推行增值税电子发票等问题进行探讨,以期进一步合理完善增值税的征收。     

增值税纳税人身份的纳税筹划探讨

无论是新办企业,还是老企业扩大规模,经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。现行增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,并实行不同的税收政策,由此导致两种纳税人在税负方面各有利弊。本文着重从理论上推导出一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点,进而为企业选择合适的纳税人身份提供依据。     

财政部和税务总局出台税收规定

为鼓励技术创新和高新技术发展,财政部和国家税务总局对有关税收问题作出如下规定:增值税　一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品,可以按法定的17%的税率征收后,对实际税负超过6%的部分实行即征即退。属于生产企业的小规模纳税人,生产销售计算机软件按6%的征收率...     

新企业所得税的变化及存在问题探讨

新企业所得税法针对当前税收领域存在的新情况和新问题,从我国现阶段的国情出发,明确了企业所得税征收的原则和方法,统一了内、外资企业所得税的税率,规范了企业所得税的税前扣除办法及其标准,完善了税收优惠政策,强化了税收征管。但是在纳税人认定、汇总（合并）纳税、投资收益免税、税收征管等问题上还存在不足,可以通过完善纳税人认定标准、改进汇总纳税制度、严格界定直接投资行为、完善税收征管机制等方法完善。     

以毛利率作为增值税纳税人的认定标准

提出了增值税税负分割点的观点,论述了以毛利率作为增值税纳税人认定标准的科学依据.     

增值税纳税人认定标准的变化对企业税负影响的案例分析

在对现行增值税纳税人认定标准的税收政策进行归纳总结的基础上,从其对企业税负产生主要影响的四个税种:增值税、城市建设税、教育费附加以及企业所得税分别分析新变化对企业税负带来的影响,最后通过真实案例剖析增值税纳税人认定标准的变化对企业税负产生的具体影响。     

建筑业营改增模式下施工方税负的探讨

建筑业在国民经济发展中有着举足轻重的地位,随着营改增全面实施,施工企业的税负相比营业税模式下会有一些变化,通过对施工方小规模纳税人和一般纳税人分别在营业税模式下和增值税模式下的税负进行分析对比,提出了施工方需要熟悉营改增政策及相应的法律法规、规范经营模式,加强合作商的管理、完善发票管理机制、建立材料信息库以及加强对造价人员培训工作的建议。     

水电行业增值税税负问题分析

水电是可再生的清洁能源,属于国家重点扶持和大力发展的能源基础产业.目前我国水电行业的增值税税负偏高,不利于水电事业的发展.对提供清洁能源产品的水电行业应给予增值税方面的优惠政策.建议对水电企业按小规模纳税人税率6%实施简易征收增值税.     

我国开征社会保障税的必要性及制度思考

作为国家筹集社会保障资金的一种特定税收,社会保障税具有现行的社会保障基金所不具备的法制性与强制性。我国的经济和社会现状呼唤在我国开征社会保障税,以此来弥补我国现行的社会保障制度的缺陷;我国目前已具备了开征社会保障税的现实基础。在我国开征社会保障税要考虑到征收范围、纳税人、税目、税率、征收管理等税制要素的设置问题。     

税务登记与工商登记的分立与整合

实行税务登记制度对于税务机关了解纳税人的基本情况、掌握税源、加强征收管理、防止漏管漏征、强化税收政策与法规的宣传、增强纳税人的纳税意识具有重要意义。然而,我国税务登记制度却存在很多值得完善的地方。其中,税务登记与工商登记的分立便是一例。本文从两种登记制度的价值概要出发,探讨其分立的表现及弊病,并提出改革建议,以完善我国的税务登记制度。     

营改增对高校税务的影响浅析

国务院常务会议决定自2016年5月1日起全面推进营改增试点,营业税彻底退出历史舞台。值此重大税改之际,高校及其财务人员如何应对营改增成为当务之急。以云南某高校为例,对高校收入确认、税收负担、账务处理、发票开具、主管税务机关等相关事宜营改增前后的变化进行了分析,并对小规模纳税人及一般纳税人的税负差异进行了比较,最终在分析和比较的基础上就高校及其财务人员如何应对营改增提出了建议。     

论我国税收征管法中纳税人权利保护

纳税人的权利保护是现代法治的重要体现,随着税法理论和制度的发展和完善,纳税人的权利已经得到了越来越多的认同和响应。因此,明确纳税人权利的内容,完善税收征管法便成为了新形势下的一项重要任务。     

生产型增值税、消费型增值税

增值税是对生产、销售商品或提供劳务过程中实现的增值额征收的一个税种。我国在增值税的实际征收过程中,纳税人先按商品销售收入乘以增值税税率计算出“销项税额”,再从中扣除“进项税额”(指纳税人用于销售而购进商品或为生产商品购进原材料等投入物时支付给销售者的增值税税款,“进项税额”通常以购进发票上注明的税额为准),然后将余额缴纳给政府。按照增值税缴纳过程中进项税金扣除内容的不同,增值税可分为“生产型增值税”和“消费型增值税”。其中,只允许扣除购进原材料等所含税金而不允许扣除购进固定资产所含税金的,称为“生产型增…     

新的出口退税政策对外向型企业的影响分析

从我国出口退税政策的调整出发,分析了一般纳税人生产企业、外贸企业及小规模纳税人生产企业产品出口受到的影响,面对出口退税率下调及中央与地方共担退税款的新退税机制,外向型企业应从自身出发,及时调整竞争战略,积极扩大产品出口,增强企业竞争力.     

经济新常态下事业单位高绩效人力资源管理

事业单位的持续发展离不开人才支持,这就需要单位在经营管理过程中,加大对单位人力资源管理的关注力度,人力资源管理者应当明确经济新常态下单位经营管理各个环节所面临的现实要求.对于以往管理体制不健全、管理观念不到位等问题及时进行改善,以构建高绩效人力资源管理体系为重点加大人力资源管理创新力度,通过员工培训、制度完善、文化建设...     

我国修订法律保障国家税收收入

中国最高立法机关正在修订税收征收管理法 ,以更好地保障国家税收收入 ,保护纳税人的合法权益 ,制止和惩处税收违法行为。国家税务总局局长金人庆说 ,这次修改现行税收征管法 ,主要把握了以下几条原则 :一是加强税收征管 ,着重于强化税收基础管理的有关规定 ,完善制度、堵塞漏洞 ,保障及时、足额地征收国家税款。二是进一步规范、完善税务机关的征税行为和执法权力 ,同时加强对纳税人合法权益的保护和对税务机关的监督 ,规范征纳关系。三是力求做到既积极又稳妥 ,原则性与灵活性相结合 ,对一些尚未取得共识、没有把握的内容 ,这次修改暂不涉…     

重点软件企业将享受所得税减免

国家发改委、信息产业部、商务部、国家税务总局联合发布《国家规划布局内重点软件企业认定管理办法》，明确规定对国家规划布局内重点软件企业实行逐年认定制度。经认定的年度国家规划布局内重点软件企业，当年未享受免税优惠的将按10％的税率征收企业所得税。     

我国土地征收制度的完善——以被征地农民权益的维护为视角

随着我国工业化、城市化进程的加快,大量的农村集体土地经征收转为国家建设用地.土地是农民最重要的生产资料,涉及到农民生存的切身利益.而现行的土地征收制度暴露出诸多问题,农民合法权益不能得到切实保障,解决这些问题已刻不容缓.以被征地农民利益为出发点,分析我国土地征收制度本身存在的问题,并从公共利益的界定、征地补偿原则及标准、征地程序等方面提出了完善我国土地征收制度的思考.     

解析纳税人的界定

税收是政府财政收入的主要来源,因而纳税人是市场经济的重要主体。在范围上,纳税人不仅包括直接负有税法规定义务的自然人、法人及其他组织,而且也包括实际承担税收的负税人,因此广义上,纳税人的实质就是公民。     

社会治理视域下土地征收社会稳定风险评估探析

土地征收是推动土地市场化流动的重要途径.为营造和谐稳定的土地征收环境,新《土地管理法》构建了土地征收社会稳定风险评估制度.据了解,土地征收社会稳定风险评估在实践中仍有待进一步规范.本文在新《土地管理法》剖析制度定位的基础上,梳理了土地征收社会稳定风险评估面临的现实困境,并提出优化土地征收社会稳定风险评估的对策建议.