宏观税负的变动规律及合理化界定研究

宏观税负是衡量一个国家或地区总体税收负担的重要指标,研究宏观税负水平,对保证政府履行其职能所需财力（主要为税收）,发挥税收的经济杠杆作用有重要意义。研究和分析宏观税负对于促进经济和社会民生的和谐发展有着重要的现实意义。     

河南省地方宏观税负偏低原因探析

以地方宏观税负及分量税负对比分析了河南省地方宏观税负波浪式上升、水平偏低、与全国差距扩大三大特征,并从经济结构差异、税源分布、生产要素环境等方面解释了成因。在分析河南省经济税收面临形势的基础上,提出了促进河南经济税收协调发展的建议。     

基于促进经济高质量发展的宏观税负分析及税收政策选择研究——以内蒙古发展为例

“十三五”以来内蒙古宏观税负水平总体呈下降趋势,内蒙古东、西部区域税负差距增大,二、三产业税负差异增加。本文通过分析“十三五”以来内蒙古宏观税负水平变化趋势及其影响因素,努力为“十四五”期间内蒙古经济高质量发展及合理的宏观税负、税收政策选择提供有效借鉴。     

试论税收弹性与宏观税负的数量关系

运用弹性理论对我国税收弹性进行分析,通过数学模型对税收弹性与宏观税负的关系进行测算,提出1．05－1．35为我国税收弹性适应区间。     

我国税收高增长持续时间思考

分税制财政体制改革以来的10年税收高增长，是我国经济生活中一个重要现象。高增长既有经济稳健快速发展、经济运行质量大幅提高的因素，也有征管水平提高、纳税意识增强和除费正税的原因。今后几年我国经济仍处在税收高增长的发展时期，而且宏观税负也没有达到由高转低的临界点，应收尽收有较大空间。今后三五年内税收增幅继续高于GDP增幅的条件依然存在。在此期间要抓住机遇，加快改革，完善税制。     

基于ISM的企业税收负担影响因素分析

针对企业税收负担的众多影响因素,采用问卷发放式专家打分法筛选出9个影响力较大的因素,并对它们进行解释结构模型分析,找出了影响企业税负的根本因素与直接因素.进一步分析了影响税负的根本因素,并分别针对即将成立的企业与已成立的企业提出了降低税负的建议.     

我国增值税收入的影响因素研究

增值税作为一个流转税及价内税,税收收入占据全国税收收入总额的60%以上,其对我国财政收入增长及在经济稳健发展方面的影响力是毋庸置疑的。本文主要针对影响增值税收入因素,从对外贸易经济和税收水平两方面来入手,对我国1994-2012年的宏观经济数据进行实证分析。利用Eviews6.0建立含三个协整向量的向量误差修正模型,并且着重剖析了向量误差修正模型的脉冲响应函数以及方差分解图,得出的结论是我国增值税受进出口贸易影响比较大,给出的建议是为了加大企业的生存空间,应该降低宏观税负,着重改善进出口贸易的税制结构。     

对我国跨国公司转让定价避税模式——"逆向避税"的新诠释

"逆向避税"模式观点主要强调的是我国转让定价操纵行为的非税动因.这种观点认为所得之所以从"低税负"的我国转向高税负的居民国,主要原因是我国在价格、外汇等方面存在的管制及风险等,税收因素在其中并未起到重要的影响作用.为了对我国跨国公司转让定价避税模式形成清楚的认识,该文从我国是否为"低税负"国家、我国的所得是否转移到了高税负的国家以及我国投资环境的改善是否带来了转让定价操纵行为的减少等三个方面进行分析,得出了税收动因在我国的转让定价操纵行为中仍然是很重要的因素的结论.由此推论,完善税制、尽可能消除税收综合因素的差异,抑制避税动机,将更加有助于减少我国的转让定价操纵行为.     

营改增对高校税务的影响浅析

国务院常务会议决定自2016年5月1日起全面推进营改增试点,营业税彻底退出历史舞台。值此重大税改之际,高校及其财务人员如何应对营改增成为当务之急。以云南某高校为例,对高校收入确认、税收负担、账务处理、发票开具、主管税务机关等相关事宜营改增前后的变化进行了分析,并对小规模纳税人及一般纳税人的税负差异进行了比较,最终在分析和比较的基础上就高校及其财务人员如何应对营改增提出了建议。     

浅谈现代企业财务管理与税收筹划策略

从企业财务管理的角度，分析了在现有税法制度下，影响企业税负轻重的主要因素，并从企业投资决策，企业经营决策和企业财务决策3个方面提出了相应的税收筹划策略。     

促进就业的税收政策研究

目前,我国失业问题严重,就业形势严峻。如何运用税收这种宏观调控手段,来促进经济发展、提高就业水平,从而促进社会各项事业的全面进步,是本文所要研究和探讨的问题。     

个人所得税征收中的问题与建议

随着我国市场经济体制的不断完善,经济改革的进一步深化,个人收入的多样化已成必然趋势。个人所得税在财政收入中的地位也愈益重要起来,建立和完善个人所得税制,既是缓解个人收入分配不公的重要举借,同时也是保证我国国民经济持续发展健康发展的先决条件。针对目前我国个人所得税征管存在的偷、漏、欠、抗等问题,进行了详尽的分析,在此基础上,提出了进一步完善的意见,即：强化税收职能,扩大征收面,降低起征点,实行税银联     

循环经济视角下我国税收政策的取向

循环经济是21世纪世界的主题,也是我国发展的根本。针对我国人口众多,资源相对贫乏,生态环境脆弱的现状,提出促进循环经济发展的税制体系。按照循环经济的要求我国现行税制存在排污收费制度不健全,环境财政补贴效果差,资源税、消费税环保功能弱,环境保护税种缺失等问题。从我国国情出发,借鉴西方国家绿色税收的成功经验,提出促进循环经济发展的税收政策取向——费改税;完善现行资源税、消费税,强化环保功能;开征环境保护税、社会保障税;改善其他税收政策。     

税收在构建和谐社会中的作用

税收具有组织收入、调节经济、监督管理的职能。我国在构建和谐社会中,税收扮演着十分重要的角色。税收必须筹集足够资金为构建和谐社会奠定坚实的物质基础;税收必须发挥宏观调节作用,促进人与自然、人与人、征纳关系和谐。为了充分展示税收在构建和谐社会的作用,必须完善现行税收制度,使税收成为构建和谐社会的助推器。     

关于完善我国消费税制的思考

作为与增值税相配套发挥特殊调节作用的消费税，已经越来越不适应经济形势发展的要求。本文从消费税征税范围、适用税率、计税依据以及生产环节等四个方面，对我国现行消费税进行了较为全面、细致的分析，并提出了相应的调整措施。     

工资/所得税网上查询系统的研究与实现

在信息时代的今天，各种信息查询技术不断涌现.利用计算机网络技术查询商务、医学、财务、文教、科学等信息的网络信息查询技术已日益成熟.人们对财务信息、税务信息及个人收入等信息更加关注.为了适应当今时代人们对个人收入信息查询的需要，研制了网络个人工资及个人所得税的信息查询系统.它能够方便、快捷、及时、准确地为人们提供个人工资、个人所得税信息及其它收入信息，并且在安全、保密方面进行了技术处理，使人们在经济活动中能够正确地做出经济决策.     

消费税控制策略对供应链系统绩效的影响

摘要：对于具有负外部性的产品与奢侈品,消费税是控制其生产与消费的一种重要方式.建立了由制造商与零售商组成的两层供应链模型,研究了当从量税与从价税相同时,在供应链的不同环节征收消费税,对供应链绩效及国家税收的影响.研究发现,仅采取从量计征的方式征收消费税时,供应链整体绩效及国家税收收入不受消费税征收环节的影响,因此,从控制产品消费量,增加国家税收收入的角度,国家应该采取从价计征或者从价与从量混合计征的方式在下游流通环节征收消费税.     

浅议税务代理

税务代理作为社会中介服务体系的一个重要组成部分,应在维护征纳双方的合法权益方面发挥重要作用,但是在实际代理过程中却存在着一些不尽人意的地方。本文从目前税务代理存在的问题出发,对如何更好地发挥其作用进行了探讨。     

浅析税收征管模式改革的“三位一体”

１９９４年,我国开始全面进行的税收体制改革,在外反偷骗,内防不廉和税收中取得了巨大成就,使我国的税收制度进一步符合社会主义市场经济发展的要求,同时,也逐步与国际税收体系接轨．近几年的实践中,在新的征管模式下,过于单一和笼统的征管控制体系暴露的问题越来...     

关于税收筹划的理论探讨及对策

税收筹划是市场经济的产物,是筹划者为获取整体经济利益,在合理合法的基础上进行的一项复杂的经济管理活动。由于筹划的合理合法,税收筹划应是纳税人的一项基本权利,我国政府就应明确对税收筹划的认可态度,以支持我国税收筹划业的发展。同时,纳税人及其代理人在做税收筹划实务时,应掌握科学的税收筹划方法,在法律界定的范围内,要注意从整体利益出发来安排税收筹划。