财务内控审计的重点及对策

财务内部控制审计的目的是通过审查财务内部控制体系是否健全合规,是否体现了控制和相互制约原则,有无漏洞或薄弱环节,及检查财务内部控制实施是否有效,发现好的经验或存在的问题,提出改进措施或建议,促进被审计     

为内控体系建设探路

内部控制不仅仅是有关管理部门的事,必须由每一个员工自觉地落实到日常的工作中去。抚顺石经公司作为中国石油炼化企业内控体系建设的试点单位.一年来在     

我国中小企业集群发展现状的研究

以经济学理论为指导,对企业集群的定义作了较完整的、新的阐述,并对中小企业在国民经济中的重要地位和作用作了介绍,并从供给、需求等方面对企业集群的产生进行了阐述,探讨了集群竞争优势的形成原因、集群的竞争优势以及中国中小企业集群的现状、市场竞争状况,分析了目前存在的问题,并提出了相应的对策。     

基于风险管理的石油企业内控体系建设探讨

为了应对愈发复杂的外部环境,尽可能规避风险事件带来的损失,并提高企业管理水平,进一步提质增效,石油企业需要尽快建立完整的内部控制(以下简称内控)机制,全面整合内部资源,构建顺应战略发展需求和企业主营业务的工作模式.通过分析中国企业内控体系建设的背景及现状,结合石油企业C公司内控体系建设的实践经验,进行了基于风险管理的石...     

如何建好内控体系长效机制

明确地区公司内控部门的职责、制定明确内部控制标准和范围、处理好内控体系与公司内部其他体系的关系建立长效机制,是内控体系运行中应该注意的几个问题。     

强化内控评审体系 提升企业管理水平

新经济时代,内审职能的转变是企业内审部门面临的一个新课题。在履行传统职能的基础上,内审工作应该更加充分地发挥在企业中的作用,做好企业的“参谋”与“智囊”。通过进行内控评审,促进企业内控体系运行水平,从而推动企业管理水平的提升。     

大庆油田公司财务报告内控体系的构建

2001年,美国安然、世通、施乐等一系列大公司的财务丑闻,严重打击了美国投资者和消费者的信心,导致股票价格暴跌,引起了资本市场的严重震荡.随后,美国国会及有关行业监管组织发布了一系列法律和规定,对上市公司内部控制提出了严格要求.规定上市公司必须在美国〈萨班斯-奥克斯利法案〉生效日,即2006年7月15日以后结束的会计年度前完成按其推荐的COSO内部控制框架为模型的内部控制体系建设,并通过美国有关监管组织认可的会计师事务所的测试和验收,发表内部控制制度的有效性声明.否则,就有被美国证券交易所摘牌的危险.     

企业惩防体系与内控体系有机结合的探讨

企业惩治和预防腐败体系（简称惩防体系）与内部控制体系（简称内控体系）虽然属于不同领域，但他们之间有着内在的密切联系。通过对惩防体系与内控体系共性和差异性的分析，从理论与观念、风险信息管理、风险信息评估与控制、检查考核等方面提出了两者有机结合的建议。     

QHSE体系与内控体系之融合

本刊今年第五期上编发的《如何为基层松绑》案例,深刻反映了基层管理中存在的标准多,检查多,报表多,以及多套管理体系并行,各自为政的现象.如何整合管理体系和制度,实现一体化?请看大港油田分公司是怎样靠管理创新破解这道难题的。     

国际先进水平企业内控体系的建设

研究和探索国际先进水平内控体系的特征和如何构建,对我国大型企业有着现实而久远的重大战略意义。当今,内控管理是企业获得竞争优势的战略"软实力",美国安然公司、雷曼兄弟公司等世界企业巨舰的破产,中铁、中铝、中航油等中国企业巨头海外投资失败,内控管理不力是重要因素。我国企业要成功实现"走出去"战略,成为实力强大、持续发展的国际化公司,必     

ERP环境下石油销售企业内部审计体制建设

ERP（企业资源规划）的推广运用,促进了企业在经营管理流程、核算体制、企业资源整合等方面的变革与优化,对传统的企业内部审计体制及工作提出了新的标准和要求。石油销售企业应结合经营管理实际,拓展ERP环境下企业内部审计体制建设的思路和运行模式,为有效开展内部审计工作奠定基础。     

对油田企业建设和执行内部控制体系的思考

内部控制是一个由企业董事会、管理层和其他员工实施的,为实现企业经营的效果和效率目标、财务报告的可靠性目标和舍规性目标提供合理保证的过程。有效地建设以及有力地执行内控制度,对石油企业发展过程中有效地避免风险的发生起着非常重要的作用。但是,由于种种原因,油田企业目前的内部控制体系还不成熟,还存在着一些建设上的不足和执行上的不力。同时,企业员工普遍对内部控制还存在着一些认识误区,这就要求我们必须努力学习内控知识,加强内控知识培训,充分调动企业全体员工建设和雏护内部控制体系的积极性和自觉性,使得内控可以真正发挥其防范风险的作用。     

浅析企业内部控制建设

内部控制已经成为当前中国企业管理和风险管理领域中的一个理论与实践热点问题。内部控制给企业管理与业务提升带来许多益处,领导推动、专家介入、全员参与、内控手册是进行内部控制建设的几个关键环节。     

建立“国有企业内控规范”路径之探讨

为改进和加强国有企业内部控制，提高企业风险防范能力和经营管理水平，促进国有企业可持续发展，建立统一的“国有企业内控规范”十分必要。针对国有企业由于受各种内外部因素的影响，内部控制规范不能按照上市公司的标准要求实施的问题，探讨做好国有企业内部控制管理工作，切实实施内部控制规范的路径。     

内部控制制度与质量管理体系的整合及效果

全球经济一体化进程的推进,对企业管理水平提出了更高要求。结合《企业内部控制基本规范》,从质量管理体系的背景要求和基本内容入手,寻找出二者之间的相似性或相关性。阐述在此基础上制定的内部控制制度与质量管理体系整合计划,及分阶段、分步骤实施整合所取得的效果。     

浅析货币资金内部控制制度的建立

从货币资金内部控制制度现状,剖析货币资金管理存在问题的原因;运用美国COSO发布的“内部控制整体框架”理论,阐述对建立货币资金内部控制制度的几点思考。     

电算化会计系统下内部控制应注意的问题

实施电算化会计以后,给传统的企业内部控制带来了新的问题和挑战,提出了新的要求。关注和分析这些新问题,从系统操作管理控制、软硬件控制、网络安全控制以及会计档案管理控制、内部审计等方面逐一加以解决,才能够切实落实新环境下的企业内部控制。     

以财务稽核为手段强化企业的内部控制

为了在激烈的市场竞争中具有规模优势,国有及国有控股企业规模不断扩大,企业管理工作的广度和深度都有了新的变化和要求。如何驾御好这些巨型战舰,使其能够高效、安全的运行,是摆在企业经营者面前的一道难题。改进企业内部控制的方式与方法,加强企业内部控制,成为现代企业规范管理、有效规避风险的强有力的措施。     

企业内控制度在应收账款管理中的作用

结合当前企业推行的内控制度管理工作,对企业应收账款管理中存在主要问题进行简要分析,并从应收账款形成过程及应收账款形成后的控制措施、控制策略、制度建设等方面进行论述。呼吁尽快建立和完善适合我国国情的企业应收账款内部控制制度,有效地防范和化解企业应收账款存在的风险。     

完善企业文化中社会责任建设之对策

企业社会责任是企业文化的重要组成部分,也是企业文化建设的新内容。自觉履行企业社会责任已经成为现代企业发展过程中必须承担的重要任务,也是企业发展的大趋势。完善企业文化中的社会责任建设,获得利益相关者的信任与支持,是企业实现可持续发展的有效途径。