电子商务税收问题及对策探讨

电子商务在促进经济发展中扮演越来越重要的角色,但是其独有特征所造成的税收流失问题给我国现行税收征管制度带来了巨大的挑战。借鉴国外电子商务税收政策和经验,提出构建完善的电子商务税法体系,加强电子商务监管,实施电子商务税收优惠政策,以进一步完善我国电子商务税收制度。     

“互联网+”时代下对电子商务税收征管的探讨

在"互联网+"的今天,电子商务作为一种新型的交易方式,将生产企业、流通企业以及消费者和政府带入了一个网络经济、数字化生存的新天地。通过电子商务简要概述、电子商务的主要特点、电子商务的交易关系、我国互联网普及水平、"互联网+时代"下的电子商务税种分析,分析电子商务税收征管的时代背景,了解国际上对网络征税的看法,进行电子商务税收征管的探讨,指出:加强电子商务税收环境建设;配套电子商务税收征管体系建设;完善登记管理、加强属地化管理的管控;试点推行电子发票;制定网上交易的税收管控措施;推行电子商务经营事项税务登记制度;建立电子商务税款代扣代缴制度;加强网络税收时代新型税务人才培养,提高税务监管能力。     

我国电子商务的税收征管研究

近年来,随着信息技术的不断进步,我国的电子商务也得到了快速的发展,由于电子商务具有灵活性、虚拟性、非受限于地域性等特点,同传统的贸易比较,给现有的税收征管模式带来巨大的挑战。通过对电子商务税收征管的国内外理论和实践方面的借鉴,结合我国国情,创新突破我国传统的税收理论、原则、征管模式,提出具有现实性和前瞻性的电子商务税收征管理论和征管模式。     

“微商”电子商务税收征管问题研究

“微商”作为一种新型的交易主体,不同于传统B2B(Business to Business)或B2C(Business to Customer)电子商务模式下的卖方,准入门槛更低,交易的发生更加隐蔽,由此也带来了税收征管上的难题。本文将以这种特殊的电子商务行为为落脚点,分析其可税性以及税收征管的难点,提出对“微商”电子商务税收征管的立法建议。     

调整后的税收政策对我国跨境电商的促进作用——基于贸易便利化的角度

税收新政的实施以及最新的电子商务法、跨境电商标准的颁布,跨境进出口成为我国外贸持续增长的重要力量,跨境电商行业也得到了蓬勃发展。从电子商务法、跨境电子商务标准等税收方面的最新政策以及贸易便利化的角度分析其对我国跨境电商的影响,并提出一定的对策和建议。     

电子商务与税收征管对策探讨

随着网络技术的发展,一种新的贸易形式——电子商务蓬勃发展起来,它正以其空前的无限的生命力推动着部门经济、区域经济、国民经济和世界经济跃上一个新的台阶。但同时电子商务也对传统的商业经济模式和方法形成了巨大的冲击,特别是对现行税收制度、税收管理模式提出了全面的挑战。本文认真分析了电子商务税收征管存在的问题,并积极研究和提出应对电子商务的税收对策。     

电子商务税收新型模式对国际贸易的影响

虽然电子新型模式对国际贸易的影响还是处于积极的,但只有对其的不断改进与研究,才能进一步对电子商务新型税收模式对国际贸易有一个相对合理的促进作用。本文从电子商务税收新型模式的问题入手,对其作用于国际贸易的影响进行了简单陈述,并根据这些问题进行了相关的探究。     

我国跨境电子商务税收征管研究

跨境电子商务作为一种新兴的商业模式,在实现资源全球流通、带动经济増长等方面起到了积极的作用。基于对我国现阶段跨境电子商务税收征管现状的研究,提出建立纳税人信息系统、严格审定商品完税价格、建立多平台关联监管机制等进一步强化和完善税收征管系统建设的对策建议。     

基于3E原则的电子商务税收征管对策——以C2C模式为例

随着网络技术的快速发展,电子交易收入也在不断增长,而其中多数交易游离于税法监管之外,非税销售导致行业不公平竞争、守法经营商家成本高,使税收征管暴露出很多问题。根据西方公共管理理论中的3E原则,以个人卖家直接为买家提供产品和服务的C2C模式为例,对电子商务环境下税收征管问题进行研究,提出构建内嵌式电子商务纳税系统、建立银行和第三方平台合作新模式等税收征管对策。     

我国跨境电子商务关税监管问题的研究

随着互联网的普及使用,电子商务成为了一种新型的贸易形式。并且,在我国与国际社会接轨的同时,我国的商务范围也由境内延伸到了境外,使得跨境电子商务成为了当下的热门项目。然而,由于我国的境外电子商务起步相比于其他国家较晚,在很多方面仍然存在着不可忽视的问题。并且,跨境电子商务包含的内容相比于国内的电子商务更为复杂,所涉及到的法律、商品的定价、商品的税收率等问题都是十分重要的。稍有不慎,损害的就可能不只是企业的收益,还可能损害到国家的威严。因此,在我国的跨境电子商务管理中,最重要的工作任务就是对电子商务所涉及到的关税问题进行监管、解决。     

中国电子商务税收法律制度构建探索

本文主要借鉴国外先进立法经验,运用比较分析法探析我国电子商务税收法律制度在实体法、程序法以及国际立法上能够选择的优化举措。并结合《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》中对电子商务征税的创新规定,以此希望探索出中国电子商务税收法律制度构建的方式。     

数字化产品交易的税收征管研究

在电子商务环境中,市场主体的交易过程发生了深刻变化。依照传统交易方式而实施的税收征管由此面临很大的挑战。特别是对于在线交易而言,交易主体在虚拟网络中的变动不居的特征使得依照传统税法对之征税产生很大困难。本文从上述问题出发,明晰电子商务中在线交易税收征管所面临的实质问题,在此基础上展开分析研究,并提出相应解决问题的思路和建议。     

电子商务环境下的税收及模式选择

在网络背景下,市场主体的交易过程发生了深刻变化。依照传统交易方式而实施的税收征管由此面临很大的挑战。在网络背景下的交易行为,传统的税收征管鞭长莫及,由此产生了两个问题:对于网络背景下的电子商务应不应该征税;如果应当征税,应该如何征税的问题。本文从上述问题出发,明晰网络背景下电子商务的流转税征管所面临的实质问题,在此基础上展开分析研究,并提出相应解决问题的思路和建议。     

试分析电子商务对反避税的影响

随着经济与科技的发展,电子商务作为一种新型的贸易形式而逐渐的流行起来,进一步推动了经济的蓬勃发展。电子商务的出现不仅打破了传统的贸易方式,也冲击到传统的税收制度,引发新的税收问题,因此,必须进一步完善税收政策,来强化电子商务的反避税管理。所以,本文在分析了当前电子商务常见的避税方式的基础上,根据电子商务贸易的特点,进一步的剖析电子商务避税现象产生的原因,并就此提出反避税的措施,希望能够推动电子商业有序健康的发展。     

论《电子商务法》下电子商务的法制化建设

2018年8月31日第十三届全国人大常委会第五次会议,《中华人民共和国电子商务法》被审议通过。电商法不仅对电商的业务范围、经营者进行了规定,还将微商代购纳入了管理范围,这意味着只要进行电子商务活动都会被法律所监管。本文在电子商务发展的大背景下,探究电子商务所带来的的问题,例如假货、税收漏洞、售后困难、数据泄露、侵犯知识产权等。同时在《电子商务法》的框架下,以上这些类似问题被加以规范和约束,电子商务的发展离不开政府、消费者、电子商务运营商以及电子商务平台运营商的共同努力。希望通过本文来丰富电子商务法制化建设方面的文献。     

基于全球化认知维度下的电子商务系统中政府职能的影响及税收制度分析

伴随着信息与网络技术的不断发展与普及应用,电子商务模式应势而起。而作为一种变革性的商业生态系统,电子商务由于具备覆盖面广、成本投入低、效益增值显著等一系列优势,如今,已然被应用于社会的各个产业。本文尝试以基于全球化认知维度的视角界定电子商务的生态规律,并研究政府职能对其产生的影响,以及在税收领域的分析,旨在为推动我们电子商务的全面发展提供一定的参考意义。     

基于跨境贸易电子商务发展的政策研究——以杭州跨境电子商务综合试验区为例

随着电子商务的发展和跨境网购需求的兴起,跨境电商作为一种全新的互联网+外贸的新贸易模式对传统外贸产生了极大的冲击。跨境电子商务交易需要同时满足国际贸易需求和国际电子商务方面的监管,因此必须依靠政府及时出台配套政策法规,规范跨境贸易电子商务市场运作,协调海关、商检、外汇、税收等各部门间的工作机制。杭州,借助阿里巴巴电商创业大环境,是国家领先的电子商务示范城市,首批跨境电商试点城市之一,更被国务院常务会议决定在全国范围内推广杭州经验。主要分析2015—2018近四年国家跨境贸易电子商务政策对杭州跨境贸易电子商务综合试验区发展带来的变化和影响。     

网络交易税收征管及其会计基础——从2015年税收征管法修订谈起

<正>进入新常态的中国经济,产业结构转型、发展方式升级,实体企业纷纷从事"电子商务",开展网上商品销售,我国网络零售规模跃居世界首位。值2015年税收征收管理法修订之际,本文从税收征收管理法文本及其修订出发,尤其是其定稿与原稿,定稿与征求意见稿间的结构变与不变、内容增加与减少角度,考察管理层网络交易税收征管,如开征或不开征?若开征,纳税主体和征税对象何在?是否涉及网络交易会计核算?税法与会计制度又如     

构建我国社会主义市场经济税收学科体系的研究

税收自产生后就发挥着保证国家财政收入、促进社会经济发展的重要功效。但目前还存在着税收学科种类较少、学科之间内容重复、与税收实践相脱节、与财税改革不协调等问题或不足。基于税收学科的本质与属性,依据税收的职能作用及其发展趋势,兼顾现行税收学科体系与内容,我国社会主义市场经济税收学科体系的总体设想:构建"税收基础学、税收制度学、税收管理学、税收历史学"4类37门科学的税收学科体系。     

浅谈施工企业纳税筹划

本文就施工企业如何做好税收筹划,获得节税收益,谈几点粗浅的看法。