增值税纳税人认定标准的变化对企业税负影响的案例分析

在对现行增值税纳税人认定标准的税收政策进行归纳总结的基础上,从其对企业税负产生主要影响的四个税种:增值税、城市建设税、教育费附加以及企业所得税分别分析新变化对企业税负带来的影响,最后通过真实案例剖析增值税纳税人认定标准的变化对企业税负产生的具体影响。     

财政部和税务总局出台税收规定

为鼓励技术创新和高新技术发展,财政部和国家税务总局对有关税收问题作出如下规定:增值税　一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品,可以按法定的17%的税率征收后,对实际税负超过6%的部分实行即征即退。属于生产企业的小规模纳税人,生产销售计算机软件按6%的征收率...     

建筑业营改增模式下施工方税负的探讨

建筑业在国民经济发展中有着举足轻重的地位,随着营改增全面实施,施工企业的税负相比营业税模式下会有一些变化,通过对施工方小规模纳税人和一般纳税人分别在营业税模式下和增值税模式下的税负进行分析对比,提出了施工方需要熟悉营改增政策及相应的法律法规、规范经营模式,加强合作商的管理、完善发票管理机制、建立材料信息库以及加强对造价人员培训工作的建议。     

以毛利率作为增值税纳税人的认定标准

提出了增值税税负分割点的观点,论述了以毛利率作为增值税纳税人认定标准的科学依据.     

水电行业增值税税负问题分析

水电是可再生的清洁能源,属于国家重点扶持和大力发展的能源基础产业.目前我国水电行业的增值税税负偏高,不利于水电事业的发展.对提供清洁能源产品的水电行业应给予增值税方面的优惠政策.建议对水电企业按小规模纳税人税率6%实施简易征收增值税.     

“营改增”政策对广播影视服务行业税负影响分析

通过分析"营改增"政策实施前后对广播影视企业带来的变化和税负影响,得出了"营改增"政策能切实降低小规模纳税人税负的结论。对于一般纳税人,虽然"营改增"后提高了征税税率,但由于可以抵扣进项税额,因此计算出政策前后的无差别税负平衡点并进行了具体分析,最后针对一般纳税人的广播影视企业如何降低税负提出了相关建议。     

“营改增”对高校税负的影响

该文主要阐述了"营改增"对高校税负的影响。"营改增"对高校的税负影响涉及高校是小规模纳税人还是一般纳税人,两者计税方法、税率截然不同。高校作为小规模纳税人,其税负较营改增前有所降低;作为一般纳税人,则应加强税收筹划,才能达到降低税负的目的。     

增值税两种类型纳税人利润平衡点的确立

通过推导，确立了增值税两种类型纳税人的利润平衡点，并进一步推论：当含税毛利率在利润平衡点所对应的值左、右两边变动时，企业选择不同类型纳税人对其毛利润或贡献毛益是有影响的，从而对增值税两种类型纳税人资格的选择决策作出了分析。     

增值税小规模纳税人制度的问题及重构

经济新常态对小规模纳税人制度提出了新的挑战和要求.结合近年来小规模纳税人制度的实践数据和实例,针对起征点、认定标准、征收率、征收方式和发票管理五个制度要素上存在的问题,建议以免征额替代起征点,提高认定标准,提供税务援助,分档设定征收率,大力推进查账征收方式及构建发票管理新模式等,重构小规模纳税人制度,以更好适应经济新常态.     

会计政策选择与税收筹划

随着社会经济的发展，税收筹划日益成为纳税人理财或经营管理整体中不可或缺的一个重要组成部分。税收筹划又称为税务筹划，是指纳税人在履行法律义务的前提下，运用税法赋予的权利，通过企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能节约纳税的一种方法和于段。税收筹划不同于偷税、漏税，而是以税法为依据，做出缴纳税负最低的选择。税收筹划的目的在于减少纳税成本，谋求最大的税收利益。     

新的出口退税政策对外向型企业的影响分析

从我国出口退税政策的调整出发,分析了一般纳税人生产企业、外贸企业及小规模纳税人生产企业产品出口受到的影响,面对出口退税率下调及中央与地方共担退税款的新退税机制,外向型企业应从自身出发,及时调整竞争战略,积极扩大产品出口,增强企业竞争力.     

试论企业税收筹划方法

随着我国市场经济的逐步发展,税收筹划逐渐引入到纳税人的日常经营活动中。这不仅仅表现为现金的支出,它还和其他财务活动一起,构成企业全部的理财活动。纳税人通过对纳税方案的合理筹划,可以成功地减轻税负,最终实现企业价值的最大化。     

城市固体废物环境治理成本核算及分析

基于单位成本分析模型对2000-2009年西安市固废环境治理成本进行了核算与分析.结果表明：固废治理成本变动的主要因素是城镇生活垃圾的治理投资（亏缺）量;危险固废、一般工业固废的治理投资（亏缺）量很难影响固废治理成本的变动方向或强度;2/3变化年份的一般工业固废与城镇生活垃圾的治理投资量不能满足需求;危险废物治理投资量基本上能满足需求;实物量基数小、政府管理监督以及企业固废资源化力度增大是一般工业固废治理成本占总成本比例发生变化的主因;实物量基数小、处置力度增加是危险固废治理成本占总成本比例发生变化的主因;实物量基数大、人口数量与人力成本增加、处理方式特性是城镇生活垃圾治理成本占总成本比例发生变化的主因.提出了西安市固废治理的一些建议.     

纳税筹划在企业利润分配中的应用研究

纳税筹划是指纳税人为实现自身价值最大化和使其合法权利得到充分的行使，在既定的纳税环境下，对多种纳税方案进行优化选择的一种理财活动。与我国诸多的纳税筹划研究文献大多只是单纯地从纳税的角度考虑问题，不同的是以纳税筹划的本质和现实意义作为研究起点，具体的分析了企业利润分配中的纳税筹划活动。     

飞锯应用机械定尺的可行性及运动分析

针对一些中小焊管企业技术和资金方面相对薄弱的状况,提出了飞锯采用机械定尺的切断方法,从理论上分析了机械定尺方法的可行性,并运用动力学理论进行了运动分析和计算,为普通机械定尺飞锯的改造提供了依据.     

增值税税务筹划问题的探讨

税务筹划就是纳税人通过其自身经济活动的调整,避开国家限制或不鼓励的方面,主动使其经济活动符合税收优惠政策,以达到减轻税负的目的。从税务筹划的特点入手,论述了增值税税务筹划的具体做法,从而提出了税务筹划是提高企业经济效益的手段之一。     

关于税收筹划的理论探讨及对策

税收筹划是市场经济的产物,是筹划者为获取整体经济利益,在合理合法的基础上进行的一项复杂的经济管理活动。由于筹划的合理合法,税收筹划应是纳税人的一项基本权利,我国政府就应明确对税收筹划的认可态度,以支持我国税收筹划业的发展。同时,纳税人及其代理人在做税收筹划实务时,应掌握科学的税收筹划方法,在法律界定的范围内,要注意从整体利益出发来安排税收筹划。     

以合同定生产的小型企业最低生产成本的研究

小型企业具有资金少、产品品种少、生产规模小的特点,生产方式多以手工生产或单机生产为主,企业多是根据合同来组织安排生产。目前生产计划通常是生产厂长靠经验来制定,具有盲目性。采用管理科学的方法,针对以合同定生产的小型企业生产特点,建立生产成本最低的生产计划模型,解决企业的生产计划问题,使企业的生产计划更科学。并进行实证分析。     

编制现金流量表新方法——运用T形帐户进行差额调整

相当一部分企业特别是中小编制的现金流量表,没有真正的平衡,现金流量表与补充资源很难对应,个别项目差额通过“其他项目”和别的途径人为调节,失去了编制现金流量表的意义。鉴于此,笔从方便注册会计师审计的角度出发,推个“调整T形帐户法”给各位同行,特别是中小企业的会计同行。