关联方交易舞弊内部控制研究——以雅百特为例

本文以雅百特2015~2016年涉嫌虚假财务报告为例,揭露雅百特利用关联方交易进行舞弊的事实,运用舞弊三角理论剖析雅百特舞弊风险因素,从内部控制角度阐述其舞弊的机会因素,并为雅百特及具有相似问题的企业在防范与控制关联交易风险上提供有参考价值的建议。     

石化企业内部控制的实践和启示

本文以内部控制理论为基础,分析了石化企业的风险及其实施内部控制的积极影响,而后详细剖析了企业在内控实践过程中存在的问题,并提出了完善企业内控的有关建议,以期对石化企业内部控制的实践有所启示。     

基于幸福导向修正企业内部控制评价制度

企业内部控制效果是内部控制制度与内部控制主体行为综合作用的结果 ,内控制度存在制度风险,内控主体行为产生行为风险,内控制度与内控行为不协调将产生匹配风险,片面强调评价任何一种风险都存在一定不足,基于幸福导向修正后的内部控制评价制度将同时评价制度风险、行为风险、制度与行为的匹配风险。     

中小企业内部控制的现状与对策分析

内部控制作为现代企业管理制度的重要组成部分,对提高企业管理效益有着十分重要的作用。中小企业加强内控制度能够有效的降低人为因素风险、提高企业生产经营效率、提升企业信息化管理水平及企业良好的外在形象。目前,中小企业内控制度方面还存在着观念不科学、制度不健全、措施不到位等问题。因而,加强中小企业内部控制制度建设,提升其内部控制质量水平,对中小企业长期健康的发展将具有重要的现实意义。     

事业单位内部控制研究

历年来,我国事业单位努力改善在内部控制方面的建设,并在学习和借鉴中不断完善。怎样提高事业单位的内部管理水平,加强建设廉政风险防控机制,以及内部控制该如何规范,学习内控相对完善的国外非营利组织和国内外企业的内部控制法规,财政部于2014年推行《行政事业单位内部控制建设规范》,并希望以此完善内部控制建设。虽然国内事业单位在内控建设上有了很多的进步,但仍然存在着内控意识淡薄、机制不健全、监督力不足以及执行力不足等问题。本文将借鉴国外非营利组织以及国内外内部控制理论与实务经验,对我国事业单位内部控制问题进行分析并探讨治理的方法途径。     

基于舞弊三角理论的某中学财务舞弊案例研究

行政事业单位全面开展内部控制建设,是贯彻党的十八届四中全会通过的《中共中央全面推进依法治国若干重大问题的决定》的一项重要改革举措。在这一背景下,防范舞弊和预防腐败是行政事业单位内部控制建设最为重要的一个目标。虽然行政事业单位舞弊和腐败行为得到了一定控制,但依然有不法分子胆大妄为、顶风作案。文章针对北京市海淀区某中学普通会计王某财务舞弊的行为,基于财务舞弊三角理论(压力、机会和借口)分析了王某舞弊的动机,建议从优化内部控制流程、开展内部控制信息化、财务岗位职务轮换、建立智能云监管平台等多个角度,防范舞弊行为的发生。     

W煤炭企业内部控制自我评价及完善分析

受股权、公司治理结构、经营者管理水平、国家监管政策等多方因素影响,我国很多企业被爆出了舞弊、欺诈。原因基本都归于企业内控水平较低,内控缺失较为严重。煤炭是山西的主导产业,虽未发生此类事件,但就目前而言,内部控制的建设过程中还存在一些问题,值得关注。本文结合山西省W煤炭企业内部控制建设的实际情况展开讨论,分析该公司在内部控制实践中存在的问题,并给出了相应的措施,具有一定的现实意义。     

关于加强企业内部控制的思考

分析了企业内部控制制度现阶段存在的一些问题，从内控理论、制度建设、自身局限性的解决等方面介绍了完善企业内控制度的措施，以加强内控制度的建设和执行。     

基于风险管理的内部控制研究

随着有关于企业内部控制理论《企业风险管理整合框架》的发布,人们越来越意识到内部控制的重要性,然而,虽然很多企业建立了自己的内控体制,并进行相应的风险管理,但是其现实的结果与理想仍然存在很大的差距,企业风险管理导向的内部控制建设还存在诸多问题,不论是在理论研究方面还是实务层面。因此,基于风险管理的内控理论还需要进一步的探讨与研究,提高企业内部控制建设的理论完整性,从而能够使更多的人们和企业深刻认识到其意义所在,提升企业的经营管理水平。本文对内部控制和风险管理的理论进行研究、分析两者之间的联系,目的是寻找企业风险管理视角下的内部控制方法和基于风险管理的内部控制的途径。     

组织行为学与企业内控管理研究

企业内控管理与组织行为学相结合,可以从三个方面入手:企业环境与内控管理的结合,内部监督检查与内控管理的结合,风险管理与内控管理的结合。企业需要重视组织行为学在内控管理中的理论指导意义,完善企业法人治理制度,加强内部设计制度与风险管控制度建设。