税收优惠对企业研发投入的影响研究——基于所有制与地区市场化的联合调节效应

本文选取2011-2016年A股上市公司为研究样本,就税收优惠对企业研发投入的杠杆作用进行了检验,剖析了不同所有制、不同地区市场化水平的企业如何利用税收优惠开展企业创新行为,并在此基础上进一步探讨了所有制与地区市场化的联合调节效应。研究发现:税收优惠对企业研发投入有激励作用;相对国有企业,税收优惠对民营企业研发投入的激励作用更大;市场化水平越高的地区,税收激励的效果越明显;此外还发现,所有制对税收优惠和企业研发投入的调节效应还依赖于地区的市场化水平。     

研发投入、广告支出与企业竞争力——来自中国制造业上市公司的证据

研发推动企业创新,广告提升企业品牌声誉,两者都是企业重要的战略决策。本文以2012-2016我国沪深两市A股制造业企业为例,构建研发投入、广告支出与企业竞争力的理论模型,以产品市场竞争为调节变量,采用相关分析和回归分析进行研究。研究发现:企业的研发投入和广告支出均显著提高企业竞争力,且研发投入的促进作用更强;研发增加的专业性资本通过广告转化为市场竞争力,表明研发和广告对提高企业竞争力存在明显的优势互补效应;进一步发现在产品市场竞争程度高的地区,研发和广告的协同作用更强。本文的研究对政府制定相关政策和企业投资策略选择有一定的参考价值。     

税收优惠、研发投入对企业绩效的影响研究——基于系统-GMM方法的实证研究

税收优惠是我国鼓励企业技术创新,实现创新驱动的重要政策举措。以创业板软件和信息技术服务业上市公司为研究对象,选取2013—2017年的面板数据,运用固定效应、系统-GMM分析方法实证研究税收优惠、研发投入对企业绩效的影响,采用分位数回归方法进一步进行扩展分析。研究发现:所得税优惠和流转税优惠对软件和信息技术服务业企业绩效产生正向激励;研发投入对企业绩效也产生正向激励;享受税收优惠政策相应增加的研发投入对企业绩效表现出更强的挤入效应。     

高科技企业所得税优惠政策对创新投入和产出的影响

全球化、信息化和金融化趋势下,研发创新成为企业提高竞争力的关键因素,我国相继出台各类税收优惠政策来激励企业创新。文章研究江苏省高新技术企业所得税优惠政策的实施效果;运用双重差分模型,发现企业所得税优惠政策会对高新企业创新效率产生影响;高新技术企业所得税优惠政策的实行对不同产权性质、不同生命周期阶段的企业效果不同。最后对我国现行的高新技术企业所得税优惠政策提出建议。     

规范民营企业研究开发费用账务处理研究

为激励企业增加研发投入,减少企业研发投资市场风险,弥补研发投资收益损失,有效支持和推动企业技术创新活动,国家出台并实施对企业研究开发费用税前加计扣除政策。民营企业要了解、掌握国家对企业研究开发费用税前加计扣除优惠政策,才能在投入研究费用搞科技创新活动时,运用好政策,做好会计核算、税务处理,充分受益于税收优惠政策。     

创新文化、政府支持与研发投入——基于京津冀上市公司的经验数据

以京津冀上市公司为对象,研究创新文化对研发投入的影响,并将政府支持作为调节变量做进一步研究。实证结果显示,创新文化与研发投入显著正相关,创新文化确实能够在一定程度上促进企业的研发投入。通过层次回归研究政府支持的调节作用,结果表明政府支持方式中政府补助没有显著的调节作用,而税收优惠有显著的正向调节作用,即企业享受的税收优惠强度越大,企业创新文化对企业研发投入的促进作用越强。文章考虑了影响研发投资的内外部因素,既丰富了企业文化、研发投入的相关研究,也为激发企业创新动力提供了思路。     

金融支持、融资约束与企业研发投入

本文选取2014-2016年河南省新三板科技企业作为研究样本,通过对金融支持、融资约束与企业研发投入进行分析发现:企业受到融资约束程度越高,企业的创新研发投入越低;金融支持的力度越强,企业创新研发投入越高;金融支持能够显著抑制融资约束对企业研发投入的影响作用。     

我国高新技术企业税收优惠政策研究

高新技术企业有利于提高国家的自主创新能力。高新技术企业依托技术创新进行产品研发,最终获取经济效益。通过对自身进行创新,能带动整个行业的自主创新能力,最终上升到更高的层面,引领整个国家的自主创新水平稳步提升。税收直接影响着高新技术企业,税收优惠政策在高新技术企业的发展中起着非常重要的作用,本文在查阅相关文献和政策的基础上,较大篇幅地描述了我国高新技术企业税收优惠政策的现状,并对其进行分析,同时还探讨了高新技术企业税收优惠政策的改革问题并对此提出建议。     

财政补贴、税收优惠与企业创新绩效——基于研发投入的中介效应

选取2014—2016年创业板高新技术企业数据,综合分析了财政补贴、税收优惠、研发投入与创新绩效间的关系。结果表明:财政补贴对研发投入、创新绩效是正向激励作用;税收优惠对研发投入、创新绩效是负向阻碍作用;研发投入对企业创新绩效是显著的正向影响效应。运用逐步检验法和Bootstrap法对研发投入中介效应的检验表明:研究投入在税收优惠与创新绩效间起完全中介效应;在财政补贴与企业创新绩效之间存在中介作用,但是完全中介还是部分中介未能达成一致。     

科研单位运用研究开发费用税前加计扣除政策的税务风险防控

科技创新是企业高速、高效发展的源动力。企业拥有自己的核心技术,才能在激烈的市场竞争中突围出去。自2018年3月开始至今的中美贸易摩擦,使政府和企业都认识到提升自主创新能力、通过科技强国的紧迫性。在国家鼓励企业加大研究开发投入,驱动科技创新的形势下,税务部门推出了一系列研究开发费用税前加计扣除的税收优惠政策。科研单位应充分利用自身的科研优势,认真筹划研究开发费用税前加计扣除政策的应用。做到合法合规使用优惠政策的同时,注意防控税收风险。本文对研究开发费用税前加计扣除政策及其意义进行了介绍,在对科研单位运用研究开发费用税前加计扣除政策的关键点进行分析的基础上,将研究开发费用税前加计扣除风险点概括为合理确认研发项目、研发支出费用化和资本化两种会计核算方式的比较、委托研发与外协加工定制的区别和确认、准确核算研发费用支出、合法合规归集研究开发费用支出。在实际运用税收政策的工作中,科研单位既要用好用足税收优惠政策,不丧失研究开发费用支出税前加计扣除的税收优惠利益,也要避免税务风险。本文最后提出了科研单位运用研究开发税前加计扣除政策的税务风险防范对策。