国家进一步加大小型微利企业所得税优惠政策力度

<正>六月,财政部、国家税务总局下发《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2017]43号),"通知"规定:自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(小型微利工业企业条件:年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元)     

小微企业所得税优惠上限提至50万元

<正>本刊讯财政部、国家税务总局近日发出通知,为进一步支持小型微利企业发展,将享受所得税优惠政策的小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,自2017年1月1日至2019年12月31日,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。根据通知,享受优惠政策     

小微企业成长再逢及时雨 扩大所得税减半优惠范围

<正>财政部、国家税务总局8日联合发出通知,经国务院批准,自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。此次出台对小微企业的优惠政策,将减半征收企业所得税的优惠范围扩大,由原来的年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小微企业,扩大到年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小微企     

小微企业所得税减半征收标准提至10万

<正>财政部、国家税务总局日前印发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》。通知规定,将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围由年应纳税所得额低于6万元(含6万元)扩大到年应纳税所得额低于10万元(含10万元)。该政策自2014年1月1日起,执行期限截至2016年12月31日。     

小型微利企业所得税优惠范围再扩大

正近日,财政部、国家税务总局发布公告,对小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策进一步扩围,由年应纳税所得额低于6万元(含6万元)扩大到年应纳税所得额低于10万元(含10万元)。自2014年起,小型微利企业无论采取查账征收还是核定征收企业所得税方式,凡符合小型微利企业条件的,均可按规定享受小     

国务院再推7项减税措施 减税600亿元鼓励企业研发创新

正本刊讯4月25日国务院常务会议决定,决定再推出7项减税措施,支持创业创新和小微企业发展。一是将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限,从100万元提高到500万元。二是将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限,从50万元提高到100万元。以上两项措施实施期限为2018年1月1日至2020年12月     

企业所得税减免不再需要审批

<正>国家税务总局在2015年11月12日颁布公告(2015年第76号),发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》,明确今后对企业所得税优惠事项全部取消审批,一律实行事后备案管理,并从备案时间、备案资料、留存备查资料等方面规范了备案的操作要点。随公告还公布了《企业所得税优惠事项备案管理目录》(2015年),共汇集了55项"优惠事项名称"。其中与混凝土砌块(砖)等行业有关系的,有:"11.综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时     

数据

正1500亿元国务院总理李克强日前主持召开了国务院常务会议,会议研究并探讨了扩大小微企业所得税优惠政策,以及对棚户区改造、铁路投融资给以支持等政策措施。今年,国家将向社会发行1500亿元,实施铁路债券投资的所得税优惠政策。25%日前,北京市阶梯水价调整听证方案发布。根据北京市发改委披露的两种阶梯水价方案,计价以年度为周期,将年度家庭用水量划分为三档,水价分档递增,基本水价上调0.95元或1元,上调幅度约25%。     

两部委明确合同能源管理项目企业所得税优惠政策

<正>日前,税务总局、国家发改委发布《关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》,进一步对落实合同能源管理项目企业所得税优惠政策过程中相关问题进行了明确。一是实施节能效益分享型合同能源管理项目的节能服务企业,实行查账征收并符合规定条件的,可享受企业所得税"三免三减半"优惠政策。节能服务企业的分享型合同约定的效益分享期短于6年     

国务院明确企业所得税优惠政策过渡办法

日前，国务院发布《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》，对于老的税收优惠政策如何与实施新《企业所得税法》衔接进行了明确。《通知》明确了企业原享受的30项企业所得税优惠政策的过渡办法．同时明确了继续执行西部大开发税收优惠政策。《通知》自2008年1月1日起施行。     

《实施条例》对企业技术创新作出4大税收优惠

为了促进技术创新和科技进步，企业所得税法规定了四个方面的税收优惠，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》分别作了具体规定：一是企业符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税。实施条例据此明确，一个纳税年度内。居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税：超过500万元的部分，减半征收企业所得税。     

税收优惠“审批”改“备案”给企业带来的涉税风险

正国家税务总局2015年印发《企业所得税优惠政策事项办理办法》(以下简称《办法》),规定对居民企业的企业所得税优惠事项全部取消审批,企业根据目录自行判断符合税收优惠条件的,可以自行享受优惠,并履行备案手续,一律实行备案管理。税收优惠,是指企业所得税法规定的优惠事项,以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部     

温州对小微企业出台财税新规减负

针对目前的小微企业状况,温州市财政地税系统近期出台了17条财政新规,内容主要针对企业兼并重组以及小微企业相关的税收,其中不乏"不征""免征""减免"等字眼。温州的财税新规提到,小型微利企业所得减按50%计应纳税所得额,按20%税率缴企业所得税;利润亏损额达注册资金     

政策

<正>国家发改委:房企发行外债申请备案登记要求发布为防范房地产企业发行外债可能存在的风险,7月9日,国家发改委对房地产企业发行外债申请备案登记提出多项要求,规定房地产企业发行外债只能用于置换未来一年内到期的中长期境外债务。财政部:发布社区家庭服务业税费优惠政策为支持养老、托育、家政等社区家庭服务业发展,财政部、税务总局、发改委、民政部等部门发布优惠政策。新政提出,提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,免征增值税。提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入总额。     

浅析企业所得税的纳税筹划

企业在不违反税法的前提下进行纳税筹划,最大限度地减少税收成本,是实现利润最大化目标的另一途径。本文主要从纳税主体、应纳税所得额和税率这三个方面对企业所得税进行纳税筹划。     

《公路工程施工监理招标投标管理办法》7月起实施

从交通部获悉，新的《公路工程施工监理招标投标管理办法》自7月1日起实施。据悉，新办法加强了对评标委员会成员的管理，如果评标委员会成员收受贿赂最高将处罚5万元。同时，公开招标的项目未在国家指定的媒介发布招标公告的也将被处3万元的罚款。     

《资源综合利用优惠目录》拟修订

财政部、国家税务总局、国家发展改革委2008年联合发布了《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》,规定对所列的共生、伴生矿产资源、废水（液）、废气、废渣和再生资源共3大类16项资源为主要原料,生产《目录》内符合国家或行业相关标准及要求的产品所取得收入．在计算应纳税所得额时．减按90％计入当年收入总额。     

企业股权捐赠会计处理与所得税政策探析

为促进更多的企业加入到公益性捐赠行业中,2018年2月财政部与国家税务总局颁布了《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》财税[2018]15号,允许企业公益性捐赠超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。该通知的发布对2016年发布的《关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》[2016]45号文起到一定的补充作用。为了帮助企业在新的税收政策下,更好的对企业捐赠进行财税处理,本文以企业股权捐赠为例,结合现行会计准则及财税[2018]15号文和[2016]45号文的相关规定,通过案例对企业股权公益性捐赠的财税处理进行了梳理和分析,以期更好的为实务工作者提供相应的参考。     

新颁所得税政策及解读

2015年11月2日,发布了《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号);2015年12月29日,发布了《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号);2015年11月15日,发布了《国家税务总局关于修改企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第79号);2015年11月16日,发布了《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第81号),以及《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)等文件。国家税务总局办公厅对上述公告进行了解读,本刊编辑部对其全文转载,以飨读者。     

企业兼并与小微企业所得税政策及解读

国家税务总局日前发布《关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》,确定4种企业资产划转情形可享受税收优惠,规定4类集团内居民企业之间按照账面净值划转股权或资产的行为,暂不确认股权或资产转让所得,享受递延纳税优惠政策,同时简化征管流程。自2008年实施新《企业所得税法》以来,财政部、税务总局出台一系列涉及企业重组所得税政策,初步形成并购重组所得税体系。税收政策是影响企业兼并重组的重要因素,并购重组所得税政策体系不断完善,优化了企业发展的政策环境,有力支持企业资源整合和做大做强。为全面落实国务院关于小微企业各项税收优惠政策,国家税务总局发出了《关于进一步做好小微企业税收优惠政策贯彻落实工作的通知》,印发了《关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)。国家税务总局办公厅对上述文件分别进行了解读,本刊编辑部对政策及解读全文予以转载,以飨读者。