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《Planning》2016,(7)
<正>目前很多企业的内部控制建设是从"业务流程"的角度编制"内部控制手册",梳理"管理制度"。然而,从很多企业反馈的实际效果来看,流程梳理、手册编制、制度修订并没有达到预期。如何实现内部控制流程优化或流程再造?笔者认为,必须从实务的角度对流程和内部控制的关系作出准确的定位和理解。流程中动作的属性为了更好地理解内部控制与流程关系,需要对构成企业业务流程的动作进行深入审视。在企业的流程实践中,可以将所有的动作分为两类属性:一类称 相似文献
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《Planning》2019,(23)
内部控制是企业管理的核心,科学合理的内控体系贯穿于企业经营活动的决策、执行和监督的各个阶段、各个层级,能有效规避和化解企业经营中的风险,推动企业健康发展。住房制度改革以来,物业企业经过三十多年的发展,企业管理的模式伴随着行业的发展,科学规范的管理要求越来越高,进一步加强和完善内部控制已成为物业企业持续发展的必然要求。本文探析物业企业内部控制实践中出现的问题,分析原因提出相应的对策,希望能为相关企业提供参考借鉴。 相似文献
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《Planning》2020,(3)
文章以2013—2017年沪深A股技术密集型上市公司为研究样本,将单个企业还原至金字塔控股层级中,细究集团内部不同层级上智力资本创造绩效的能力差异。结果表明:智力资本三维度对财务绩效都能发挥显著的正向促进作用;企业距离最终控制人的层级越多人力资本对财务绩效的促进能力增强,关系资本对财务绩效的促进能力减弱,结构资本对财务绩效的促进能力没有明显改变;国企与非国企样本中金字塔控股层级发挥了不同的调节作用,国企中为溢价效应,非国企中为折价效应。研究结果丰富了企业集团金字塔纵向控股层级带来的治理效应与经济后果研究,为集团内部企业优化资源配置、完善内部治理实践提供了理论指引。 相似文献
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《Planning》2014,(23)
内部控制是企业实现管理现代化的科学方法,是防治会计信息失真的有效途径,也是遏制经济犯罪的必要手段。本文立足于河南省国有控股公司,通过分析第一拖拉机股份有限公司(简称"一拖股份")的内部控制,总结企业内部控制的经验,来为其他企业加强内部控制建设,促进国有资本监督和安全管理体系构建提供参考经验和示范效应。 相似文献
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市政工程项目大多属于政府投资的民生项目,其建设顺利与否及质量符不符合要求,系关政府形象和民众切身利益。在此背景下,加强市政工程企业内部控制尤为重要。由于市政工程企业内部控制涉及方方面面,而且起步相对较晚,因此在实施过程中,还存在缺乏专业支撑、缺乏足够重视、缺乏监督力度、缺乏风险评估和缺乏规章制度等"五缺乏"问题。在全面分析这些问题的基础上,提出市政工程企业内部控制策略,必须在提高人员专业素养、提高内部控制意识、提高监督管理力度、提高风险评估能力、提高制度执行效果等"五提高"上下功夫,以此促进内部控制规范化、精准化和高效化,为市政工程企业高标准、高质量、高效率运营提供坚实的保障。 相似文献
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《Planning》2013,(9)
文章针对我国船舶制造企业的特点,分析了船舶制造企业的内部控制现状,提出了完善内部控制环境建设、建立和改进风险管理系统、强化控制活动执行机制、优化信息与沟通体系、加强内部控制监督等改进船舶制造企业内部控制建设的建议。 相似文献