企业内部控制规范实施中存在的问题及改进思路

随着社会主义市场经济体制的不断完善与现代企业制度的逐步建立,我国企业的内部控制规范建设日益引起理论界和实务界的广泛关注。文章以深圳证券交易所中小企业板上市公司为例,从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面分析了其内部控制规范的实施现状。针对上述问题,提出了加强内部控制的执行力、实行全面风险管理战略、完善内部监督机制等建议,为企业内部控制规范体系的建设奠定基础。     

对我国中小企业内部控制问题的探析

内部控制对一个企业的发展有着至关重要的指引作用。但中小企业对内部控制的认识程度较低,管理薄弱,内控制度制定较为混乱。本文着眼于当前经济,采用理论与实务相结合的方法,对我国中小企业内部控制存在的问题进行论述,并提出改善措施,使中小企业内控制度能与其自身发展进行有机的结合。     

整合观视角下内部控制质量度量的新思路——基于文献研究的探讨

内部控制质量的度量是内部控制在实证研究领域的需要,也是内部控制实践发展的必然要求,无论是从理论还是现实角度看都有着重要意义。但是内部控制质量的度量历来都是一个技术难点。针对这一问题,理论界与实务界展开了积极探索,文章将梳理现有的研究成果,并根据缺陷观、要素观和目标观对其进行分类,比较分析各类方式的优势与不足,以期获得对现有研究进展的准确把握和深入理解,在整合三种观点的基础上即整合观视角下提出内部控制质量度量的新思路。     

基于财务云平台的预算管理内部控制优化研究——以重庆海事局为例

预算作为经济活动的起点与主线,对行政事业单位的内部控制管理有着重要影响。文章以重庆海事局为例,基于其财务云平台预算管理业务,在阐述预算管理内部控制现状的基础上,从建立预算基础数据库、实现不相容岗位分离、提高预算分析能力、实现预算执行报警功能以及嵌入决算管理模块等方面提出具体的预算管理内部控制流程优化与改进建议,以期为行政事业单位预算管理内部控制信息化建设提供理论参考与实务借鉴。     

教育部直属高校内部控制制度建设框架设计

本文从高校内部控制制度的重要性出发,解释了高校为什么需要建立内部控制制度,并依据《教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)》(财教厅[2016]2号)和团队的实务经验,对高校内部控制制度的建设逻辑和内容进行了剖析,基于此,对高校内部控制的未来发展方向进行了展望。以期为高校内部控制制度研究提供探索思路,为高校内部控制建设工作起到基础性的推动作用,为相关政策制定部门提供智库支持。     

论财务报表与内部控制的整合审计设计问题

2012年,《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》发布。根据中国的审计准则,审计师可以单独实施两种审计,也可以使用同一套审计程序来完成两个审计目的,即实行整合审计。当前情况下,公司进行内部控制审计的最佳选择就是整合审计。虽然我国整合审计的理论和实务操作都尚未形成一套完善的系统,但显然,整合审计相关研究和实务操作的实施对会计师事务所,上市公司乃至整个经济市场都具有深刻意义,进行整合审计的理论研究是必经之路。本文根据相关理论研究,设计了一个整合审计过程,具有一定的现实指导意义,可为整合审计在现实进行实践提供一些参考。     

山西举办政府会计准则制度培训班

<正>2018年1月19—20日,由山西省财政厅举办的政府会计准则制度暨行政事业单位内部控制培训班在太原开班。来自山西省直各部门、各市县财政局主要领导及业务骨干400多人参加了为期两天的业务培训。财政部会计司制度一处处长张娟和相关专家就新出台的政府会计制度、政府会计改革理论、会计从业人员职业道德和法律法规以及行政事业单位内部控制实务和内控报告编制软件操作进行了讲解。     

关于实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的思考

财会[2012]21号文:《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《规范》)是财政部颁布的关于我国行政事业单位建立健全内部控制制度的纲领性文件,这一文件开创了我国行政事业单位内部控制建设的新局面,结束了长期以来我国行政事业单位内部控制建设无章可循、无法可依的被动局面。文章通过分析目前行政事业单位内部控制现状,结合《规范》的实施,对如何完善行政事业单位内部控制制度的建设作出有益探索。     

内部控制评估:文献综述和未来研究方向

内部控制评估是一个重要的理论和实务问题。针对内部控制评估的研究文献大致分为四个主题:内部控制判断的一致性;内部控制评估绩效影响因素;内部控制缺陷认定影响因素;内部控制评估技术。文章在对相关文献进行综述的基础上,提出内部控制评估的未来研究方向。内部控制评估研究在方法和内容方面都需要扩展,从研究方法来看,在继续采用实验法的同时,需要大力发展问卷调查、档案研究和案例研究;从研究内容来看,需要扩展权变因素的范围。     

高等学校内部控制制度建设问题及对策

文章在对教育部75所直属高校内部控制制度建设工作情况进行调查分析的基础上,对当前高校内部控制制度建设取得的成效和存在问题进行了分析梳理,并提出了下一步加强高校内部控制制度建设的有关对策建议。