提高企业内部控制有效性方法研究

《企业内部控制基本规范标志着我国企业内部控制规范体系建设取得了重大突破。内部控制有效与否直接关系到一个企业的兴衰成败,我国各类企业也越来越关注内部控制问题。因此,有必要深入研究企业内部控制的有效性。     

内部控制有效性的影响因素研究

内部控制的有效性跟两个方面联系紧密,首先跟内部控制的设计合理与否有关系,当程序的设计趋于合理时,设计时的漏洞也不多,那么设计的效果就会好,而且保证主体目标的实现;其次是跟执行有效与否有联系,要想将内控有效性程度高,就必须将执行落实到位。本文将与内控有联系的设计和执行的有效性的影响因素进行分析,并将两者的关系进行了阐述,认为只有将内部控制的设计有效性和执行有效性结合到一起,不能片面地将二者之间的关系割裂开来,才能有有效的内控制度。     

内部控制的有效性评价

目前我国内部控制理论研究已有很大进步,但基于我国内部控制工作起点低、实践晚的实际,从内部控制的实践层面上看仍存在较大差距,因此,我国必须立足于国情,积极构建具有中国特色的企业内部控制理论框架,以不断推进我国企业经济又好又快发展。     

高校会计信息系统内部控制研究

会计信息化随着计算机技术的飞速发展得到了前所未有的发展,信息化在提高会计核算的速度及准确性方面优势明显,但由此引发的计算机犯罪也屡见不鲜,高校如何在信息化环境下建立一套科学、完整、可操作性强的内部控制体系显得尤为重要。     

内部控制有效性影响因素的文献综述

自2002年SOX法案颁布以来,内部控制有效性已经成为近年来国内外监管部门、实务界和理论界关注的热点和前沿问题。围绕着内部控制有效性,国内外研究取得了丰富的成果。本文主要从内部控制有效性的概念界定、度量以及影响因素三个层面对研究成果进行梳理,并探讨了后续的研究方向以及应该关注的问题。     

中国公立高校治理中的内部审计问题文献综述

近年来,随着高校办学规模的扩大,教育投入的不断增加,高校违规和腐败案件也频繁发生。针对以上问题,文章侧重高校治理现状、高校治理问题、高校内部审计监督问题的文献研究。在此基础上,重新审视中国公立高校内部审计工作,探讨高校治理与内部审计的关系,并提出解决中国公立高校治理中内部审计问题的建议。     

商业银行内部控制有效性分析——基于渤海银行的案例研究

如今内部控制理论相对成熟,内部控制法制化体系初步形成的大背景下,因内部控制失效而出现问题的企业依然不少。为此,本文从相继发生两起重大责任事故的渤海银行的为案例进行研究,找到影响关系国计民生的银行内部控制有效性的重要因素,以便为我国银行业构建有效的内部控制系统提供一定的借鉴。     

论金融企业会计内部控制的有效性

随着我国经济的不断发展,市场的竞争力越来越激烈,企业想要在市场上生存下来并发展下去,只有通过加强企业内部管理这一手段,而由于企业内部事务繁多,而与经济有关的实务也是应接不暇。一套有效的内部控制制度能够优化我国企业内部工作人员、各个职能部门处理经济业务的过程,相互管理、相互制约的一种制度。企业要向有效提升会计内部控制的水平,就应当建立起完善的内部金融体系管理的制度,才能在全球性金融危机到来的时候构建起坚固的防范机制,确保企业的生存。     

我国金融类上市公司内部控制有效性分析

金融业具有高杠杆性、高风险性、高关联性的特点,健全内部控制机制并使之有效运行是我国金融业增强竞争力的关键。文章以2011—2013年金融类上市公司为研究样本,以内部控制指数度量内部控制有效性,分行业、分地区、分交易所、分类型进行比较,统计分析我国金融类上市公司内部控制有效性。结果表明,金融类上市公司内部控制有效性在全行业中处于前列,并呈现提升趋势;但内部控制有效性在地区之间,不同交易所之间,以及不同类型金融类上市公司之间均存在一定的差异。     

公司治理结构对内部控制有效性的影响研究

随着经济的发展和市场环境的变化,企业面临的风险越来越大。而内部控制作为防范风险的重要手段,其有效性能否充分发挥是理论界和实务界关注的热点问题。文章使用多元线性回归的方法,分析公司治理结构因素对内部控制有效性影响的相关问题。研究发现,董监两会的会议次数对内部控制有效性有显著影响,管理层持股比例对内部控制有效性有积极作用,而独立董事对内部控制有效性影响不显著。     

上市公司内部控制有效性研究——基于某公司的案例分析

自本世纪以来美国资本主义市场爆发了一系列的财务丑闻事件,企业内部控制的建设成为全球各地关注的焦点,而内部控制也从之前企业的自愿披露演变成今天政府强制披露。本文研究了上市公司内部控制有效性,从我国上市公司内部控制现状及存在问题入手,基于X公司的内部控制否定意见进行案例分析。     

上市建筑企业内部控制有效性评价研究

建立有效的内部控制体系有利于企业的持续高效运行,内部控制的评价有利于企业完善自身内部控制体系,提高企业竞争力。文章运用目标导向的内部控制评价方法,通过构建模型对我国34家上市建筑企业进行内控有效性分析,发现我国上市建筑企业内部控制基本有效,但战略目标实现水平较低,经营效率和资产安全性仍需提高。     

当前我国金融类上市公司内部控制有效性探讨

提高内部控制的有效性是增强企业综合竞争力的关键所在。有效的内部控制不仅能够帮助企业规避风险,对企业的发展还可以提供一定的指引。金融业的高杠杆性伴随着高风险,建立健全有效内部控制机制,有利于规范企业的内部管理,促进企业的全面发展。本文就我国金融类上市公司内部控制现状进行分析,进而提出加强公司内部控制有效性的具体措施。     

对加强高校财务内部控制的研究

在高校的不断发展中,学校的财务内部控制体系暴露出了一些问题,各领域研究专家针对出现的问题提出了相应的解决措施,通过健全内部控制制度和提高预算的管理水平来提高对财务的控制能力,用财务管理促进学校的整体管理,为高校的发展服务,为我国的教学事业服务,逐步带动社会的文化进步。     

我国高校收支业务内部控制问题研究

随着高校规模的扩大,资金的管理问题日益凸显。在高校内部控制制度中,收支内部控制至关重要。全力做好资金的收付管理控制,能够为提高学校财务管理效率打下良好的基础。文章分析了现代高校财务管理过程中出现的各类收支问题并找出原因,从内部控制的角度提出加强财务管理、提高财务效率的建议和对策。     

高校计算机网络收费内部控制的研究

随着网络技术的迅猛发展,高校采用的计算机收费软件给其收费内部控制带来一些新的问题。在这种背景下,文章探讨高校计算机网络收费内部控制存在的问题,并提出解决思路。     

完善高校财务内部控制之我见

目前由于缺乏统一的高等学校内部控制规范、内部控制意识淡薄、内部控制执行不严等原因,致使高校在诸多领域存在贪污舞弊的风险。为了保护高校资产的安全,防止资产流失,防范贪污舞弊事件的发生,高校应该树立正确的财务内部控制意识,加快内部控制制度建设,建立健全监督机制,确保财务内部控制的实施。只有实施严格的财务内部控制制度,高校才能减少贪污舞弊事件的发生,促进高校健康发展。     

浅谈高校内部控制建设

高校风险控制意识淡薄,内部控制制度与监督评价体系不健全,制约了高校的健康良性发展。应从完善内部治理结构,强化管理层风险意识,健全监督与评价体系入手,改善内部控制环境,提高内部控制质量与水平,为高校的健康持续发展提供保障。     

内部控制视角下高校财务管理探究

本文从内部控制角度下高校财务管理缺陷出发,探索了提升高校财务管理工作效率和效果的策略。     

道路桥梁项目施工阶段内部控制有效性评价

经济的快速发展,我国不断加大对道路桥梁等基础设施的建设力度,这些大型工程项目能否按时按质的完成对工程施工管理提出了新的挑战,施工单位为了应对这些挑战就必须加强内部控制,并建立科学合理的内部控制评价体系。本文结合XX高速公路工程H标段项目部的内部控制情况概括出了基于风险导向的道路桥梁施工阶段内部控制评价的指标,并结合实际指出了该工程项目的重大缺陷。