小型微利企业所得税优惠范围再扩大

正近日,财政部、国家税务总局发布公告,对小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策进一步扩围,由年应纳税所得额低于6万元(含6万元)扩大到年应纳税所得额低于10万元(含10万元)。自2014年起,小型微利企业无论采取查账征收还是核定征收企业所得税方式,凡符合小型微利企业条件的,均可按规定享受小     

小微企业所得税减半征收标准提至10万

<正>财政部、国家税务总局日前印发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》。通知规定,将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围由年应纳税所得额低于6万元(含6万元)扩大到年应纳税所得额低于10万元(含10万元)。该政策自2014年1月1日起,执行期限截至2016年12月31日。     

国家进一步加大小型微利企业所得税优惠政策力度

<正>六月,财政部、国家税务总局下发《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2017]43号),"通知"规定:自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(小型微利工业企业条件:年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元)     

小微企业所得税优惠上限提至50万元

<正>本刊讯财政部、国家税务总局近日发出通知,为进一步支持小型微利企业发展,将享受所得税优惠政策的小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,自2017年1月1日至2019年12月31日,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。根据通知,享受优惠政策     

信息汇

<正>两部门发布进一步实施小微企业所得税优惠政策3月14日，国家财务部、税务总局发布关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告。公告表明，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的小型微利企业，年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。     

国务院再推7项减税措施 减税600亿元鼓励企业研发创新

正本刊讯4月25日国务院常务会议决定,决定再推出7项减税措施,支持创业创新和小微企业发展。一是将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限,从100万元提高到500万元。二是将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限,从50万元提高到100万元。以上两项措施实施期限为2018年1月1日至2020年12月     

温州对小微企业出台财税新规减负

针对目前的小微企业状况,温州市财政地税系统近期出台了17条财政新规,内容主要针对企业兼并重组以及小微企业相关的税收,其中不乏"不征""免征""减免"等字眼。温州的财税新规提到,小型微利企业所得减按50%计应纳税所得额,按20%税率缴企业所得税;利润亏损额达注册资金     

普惠性减税给更多小微企业带来利好政策

<正>2019年初,财政部、税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》,提出对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税,对小型微利企业按标准降低企业所得税等优惠措施,并扩大了享受税收减免的小型微利企业范围,进一步支持小微企业发展。2019年的《政府工作报告》提出,抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实。这次减税,着     

政策

<正>国务院决定加大对小微企业财税支持国务院常务会议部署强化对小微企业的政策支持。将金融机构利息收入免征增值税由农户扩大到小微企业、个体户,享受免税的贷款额度上限从单户授信10万元扩大到100万元;小微企业借款合同免征印花税、月销售额不超过3万元的小微企业免征增值税两项政策优惠期限延长至2020年。     

企业所得税减免不再需要审批

<正>国家税务总局在2015年11月12日颁布公告(2015年第76号),发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》,明确今后对企业所得税优惠事项全部取消审批,一律实行事后备案管理,并从备案时间、备案资料、留存备查资料等方面规范了备案的操作要点。随公告还公布了《企业所得税优惠事项备案管理目录》(2015年),共汇集了55项"优惠事项名称"。其中与混凝土砌块(砖)等行业有关系的,有:"11.综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时     

预缴企业所得税时节省企业资金的方法

我国《企业所得税暂行条例》第十五条规定:“缴纳企业所得税,按年计算,分月或者分季预缴,年度终了后四个月内汇算清缴,多退少补。”如何预缴企业所得税呢?《企业所得税暂行实施细则》第四十六条规定:“纳税人预缴有困难的,可以按上一年度应纳所得额的十二分之一或四分之一,或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税,预缴方法一经确定,不得随意改变。” 我们知道,企业的会计利润是按照财会制度的规定计算的,而计算缴纳企业所得税的“应纳税所得额”是在会计利润     

浅析企业所得税的纳税筹划

企业在不违反税法的前提下进行纳税筹划,最大限度地减少税收成本,是实现利润最大化目标的另一途径。本文主要从纳税主体、应纳税所得额和税率这三个方面对企业所得税进行纳税筹划。     

增值税税率下调对小微企业的影响研究

按照党中央、国务院部署,自2018年5月1日起,我国将在增值税税率17%、11%、6%三档基础上,将税率下调到16%、10%、6%,同时统一增值税小规模纳税人标准,国务院常务会议还决定统一增值税小规模纳税人标准,将工商业年销售标准提至与服务业相同的500万元,本文以L公司为例,分析增值税税率下调对小微企业的影响,并提出小微企业如何更好利用好增值税税率下调政策的建议。     

税收优惠“审批”改“备案”给企业带来的涉税风险

正国家税务总局2015年印发《企业所得税优惠政策事项办理办法》(以下简称《办法》),规定对居民企业的企业所得税优惠事项全部取消审批,企业根据目录自行判断符合税收优惠条件的,可以自行享受优惠,并履行备案手续,一律实行备案管理。税收优惠,是指企业所得税法规定的优惠事项,以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部     

国家税务总局关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知

为更好地贯彻落实《财政部、国家税务总局关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知》（财工字「1996」41号）精神，现就其中有关的税收问题，补充通知如下：1．企业研究机构人员的工资，计入管理费用，在年终计算应纳税所得额时．按计税工资予以纳税调整。2．盈利企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，比上年实际发生额增长达到10％以上（含10％），其当年实际发生的费用除按规定据实列支外，年终经由主管税务机关审核批准后，可再按其实际发生额的50％，直接抵扣当年应纳税所得额；增长未达到10％以上的，不得抵扣。亏…     

企业股权捐赠会计处理与所得税政策探析

为促进更多的企业加入到公益性捐赠行业中,2018年2月财政部与国家税务总局颁布了《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》财税[2018]15号,允许企业公益性捐赠超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。该通知的发布对2016年发布的《关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》[2016]45号文起到一定的补充作用。为了帮助企业在新的税收政策下,更好的对企业捐赠进行财税处理,本文以企业股权捐赠为例,结合现行会计准则及财税[2018]15号文和[2016]45号文的相关规定,通过案例对企业股权公益性捐赠的财税处理进行了梳理和分析,以期更好的为实务工作者提供相应的参考。     

企业会计准则若干问题的思考(四)

<正>(上接2014年第6期)七、关于《企业会计准则第18号——所得税》(一)暂时性差异与时间性差异的关系1.问题的提出按照新准则的规定,所得税费用的确认采用资产负债表债务法,即首先以会计利润总额为基础,调整各种差异,计算应纳税所得额,根据应纳税所得额和现行所得税税率计算应交所得税,并确认当期所得税费用;其次根据资产、负债或其他权益工具的账面价值与计税基础的差额,计算暂时性差异,并根据暂时性差异和     

《资源综合利用优惠目录》拟修订

财政部、国家税务总局、国家发展改革委2008年联合发布了《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》,规定对所列的共生、伴生矿产资源、废水（液）、废气、废渣和再生资源共3大类16项资源为主要原料,生产《目录》内符合国家或行业相关标准及要求的产品所取得收入．在计算应纳税所得额时．减按90％计入当年收入总额。     

部分水泥上市企业2011年报速览

天山股份(000877)3月1日,天山股份发布年报,2011年公司盈利11.3亿元,同比增长123.62%,每股收益2.91元。2011年,公司营业总收入82.78亿元,同比增长45.1%。公告显示,报告期业绩增长,主要系销售规模扩大所致。公司拟2011年度向全体股东每10股转增8股,并派现金红利7元(含税)。公司计划2012年实现销售收入90亿元。     

税改背景下小型微利企业税收筹划

小型微利企业是我国经济发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉,为了促进小微企业发展,降低创业创新成本,扩大就业,2019年财政部和国家税务总局颁布了一系列扶持小型微利企业发展的税收优惠政策。积极响应国家政策,实现税收收益,对小微企业创新发展有着重要的现实意义。文章以小微企业A公司为例,从企业所得税和增值税入手,对企业税收新政进行梳理并做出纳税筹划,旨在最大限度为A公司实现节税目标。这一筹划思路,为其他小微企业充分利用国家税收优惠政策,实现企业价值最大化提供借鉴。