浅析增值税转型对企业的会计核算及税负的影响

简要分析了现有的增值税类型和我国增值税从生产型增值税向消费型增值税转型的必要性和实施步骤,并主要讨论了生产型增值税和消费型增值税会计核算的差异及对企业税负的影响。     

增值税转型对企业财务状况的影响

增值税转型改革,避免了重复计税,减轻了企业税负,增强了企业扩大投资和技术改造的积极性。分析了增值税转型对会计报表的相关项目以及财务评价指标的影响,揭示了增值税转型将提高企业偿债能力、营运能力和盈利能力,使企业市场竞争力有所提高。     

增值税纳税人认定标准的变化对企业税负影响的案例分析

在对现行增值税纳税人认定标准的税收政策进行归纳总结的基础上,从其对企业税负产生主要影响的四个税种:增值税、城市建设税、教育费附加以及企业所得税分别分析新变化对企业税负带来的影响,最后通过真实案例剖析增值税纳税人认定标准的变化对企业税负产生的具体影响。     

增值税转型的静态模型研究

介绍了增值税的概念以及1994年中国对增值税进行的4项重大改军，井分别介绍了生严型增值税、收入型增值税、消费型增值税的计算方法。根据增值税的内在特点，对增值税的转型进行了理论分析，阐述了增值税转型的重大意义。在不考虑资金时间价值的条件下，对增值税的转型进行了量化分析，给出了增值税转型的3种不同静态计算模型。指出了增值税转型对企业实际税赋的影响，给出了在直线法折旧方式下增值税转型后企业实际税赋节约额的具体应用公式，并通过示例加以说明。     

电力企业增值税纳税筹划

增值税作为电力企业的主要税种,它对电力企业总体税负水平的高低有着重要的影响。从节税、避税、税收转嫁、涉税零风险四个方面如何对增值税进行纳税筹划,控制电力企业增值税税负水平,促进企业整体税负的良性发展进行探讨。     

动态直线法折旧下增值税转型的研究

介绍了增值税的定义、起源和分类，强调了在我国由生产型增值税向消费型增值税转变的历史必然性，根据增值税的内在特点，对增值税的转型进行了理论分析：在考虑资金时间价值的条件下，对增值税的转型进行了量化分析，指出了增值税转型对企业实际税赋的影响，给出了在动态直线法折旧方式下增值税转型后企业实际税收节约额的具体应用公式，进行了比较分析，并通过示例加以说明。     

加速折旧下增值税转型的研究

给出了在双倍余额递减法和年数和法折旧方式下，增值税转型后企业实际税收节约额的具体应用公式，进行了比较分析，并通过示例加以说明，最后得出在相同条件下，增值税由生产型转向收入型，采用双倍余额递减法比年数和法给企业带来的整体税收节约额要多；由生产型转向消费型，采用双倍余额递减法与年数和法给企业带来的整体税收节约额一样多；由收入型转向消费型，采用双倍余额递减法比年数和法给企业带来的整体税收节约额要少的结论。     

现行固定资产增值税政策对企业税负的影响

2009年1月1日我国增值税制度由生产型增值税向消费型增值税转变迈出了第一步,揭开了我国增值税改革的新篇章。借鉴发达国家消费型增值税的经验,通过研究我国现行固定资产增值税政策,分析其对我国企业税负的影响,从允许抵扣增值税的空间范围和时间范围角度,提出现行固定资产增值税政策可能会违背税收公平的原则,并针对上述问题,结合相关的实践经验,提出相应建议。     

增值税转型过程中固定资产投资管理的探讨

增值税对固定资产投资有很大的影响。当增值税由生产型改为消费型后,将产生四点积极影响:一是对企业投资中设备投资的比例产生直接影响,从而对资本的有机构成和产品的科技含量产生决定性影响;二是通过利润驱动机制,缩短固定资产建设周期;三是降低固定资产的投资成本,继而降低产品的制造成本;四是使企业在公平的税负环境下展开竞争。为此在转型期间,应该抓住机遇,做好四个方面的工作:1、把握好固定资产购置时机;2、促进产品结构优化调整;3、优化固定资产投资结构;4、严把投资决策关。     

增值税转型改革对经济发展的若干影响——基于东北等地区的实证分析

增值税转型改革在东北等地区的试点表明,推行增值税转型改革后,对财政收入、经济投资、企业发展产生了不同的影响,但主要是积极的影响,而负面影响基本在可承受的范围之内。     

增值税纳税人身份的纳税筹划探讨

无论是新办企业,还是老企业扩大规模,经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。现行增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,并实行不同的税收政策,由此导致两种纳税人在税负方面各有利弊。本文着重从理论上推导出一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点,进而为企业选择合适的纳税人身份提供依据。     

我国增值税收入的影响因素研究

增值税作为一个流转税及价内税,税收收入占据全国税收收入总额的60%以上,其对我国财政收入增长及在经济稳健发展方面的影响力是毋庸置疑的。本文主要针对影响增值税收入因素,从对外贸易经济和税收水平两方面来入手,对我国1994-2012年的宏观经济数据进行实证分析。利用Eviews6.0建立含三个协整向量的向量误差修正模型,并且着重剖析了向量误差修正模型的脉冲响应函数以及方差分解图,得出的结论是我国增值税受进出口贸易影响比较大,给出的建议是为了加大企业的生存空间,应该降低宏观税负,着重改善进出口贸易的税制结构。     

水电行业增值税税负问题分析

水电是可再生的清洁能源,属于国家重点扶持和大力发展的能源基础产业.目前我国水电行业的增值税税负偏高,不利于水电事业的发展.对提供清洁能源产品的水电行业应给予增值税方面的优惠政策.建议对水电企业按小规模纳税人税率6%实施简易征收增值税.     

关于进口设备增值税直接减免的建议

自2009年1月1日起,增值税转型改革方案在全国范围内全面推行。作为此次增值税转型改革的配套措施,即进口设备增值税实行先征收后抵免,取消原先直接免税的政策,此项配套措施的出台在一定程度上影响了企业的发展。     

增值税转型对纺织行业影响的实证分析

采用财务指标分析法分析增值税转型对纺织行业的影响.分析发现,纺织行业经营绩效没有因增值税转型得以提升.因为纺织行业属劳动密集型产业,职工薪酬构成其产品成本的主体及面对人民币升值、原材料价格上涨,而纺织行业特有的增值税的高征低扣使得增值税转型带来的减税效应在纺织行业表现并不明显.因此,纺织行业应将税制改革这种外生力量转换成内生动力,以结构调整推动发展方式的转变,只有这样才能实现行业的全面振兴.     

建筑业营改增模式下施工方税负的探讨

建筑业在国民经济发展中有着举足轻重的地位,随着营改增全面实施,施工企业的税负相比营业税模式下会有一些变化,通过对施工方小规模纳税人和一般纳税人分别在营业税模式下和增值税模式下的税负进行分析对比,提出了施工方需要熟悉营改增政策及相应的法律法规、规范经营模式,加强合作商的管理、完善发票管理机制、建立材料信息库以及加强对造价人员培训工作的建议。     

以毛利率作为增值税纳税人的认定标准

提出了增值税税负分割点的观点,论述了以毛利率作为增值税纳税人认定标准的科学依据.     

增值税两种类型纳税人利润平衡点的确立

通过推导，确立了增值税两种类型纳税人的利润平衡点，并进一步推论：当含税毛利率在利润平衡点所对应的值左、右两边变动时，企业选择不同类型纳税人对其毛利润或贡献毛益是有影响的，从而对增值税两种类型纳税人资格的选择决策作出了分析。     

消费型增值税实施后对三明市财政收入的影响

通过对三明市增值税转型前后同期统计数据对比、转型后三明市和全国同类指标对比,结合案例分析得出:实施消费型增值税短期内会使地方财政收入减少,长远看能够推动地方经济增长,促进各类税收征收。因此,地方政府应加快实现产业结构优化,以企业所得税来弥补转型的收入缺口。     

我国增值税转型初探

加人世界贸易组织后,结合其规则来调整我国增值税政策显得十分急迫.通过分析现行增值税的缺陷,指出调整的具体措施就是要尽快实现增值税转型为消费型增值税.