“营改增”下施工企业成本管理研究

建筑业"营改增"实施以来,施工企业并未明显感觉税负有所下降。在分析建筑业"营改增"给施工企业带来的税负变化及影响的基础上,探究与预判由此触发的企业在成本管理和生产经营理念上的思路转型和价值重塑。结合目前施工企业选择适用计税方法的现实情况,厘清选择不同计税方法的相应利弊,进而提出施工企业在"营改增"新形势下的成本管理应对措施。     

“营改增”对交通运输业税负影响实证分析

交通运输业是介于社会生产和消费之间的产业部门,是整个国民经济快速运转的纽带,将交通运输业纳入增值税的征收范围,有利于企业之间的公平税负与公平竞争。文章以某运输公司为对象,在调查研究的基础上以2012年数据为基础模拟测算了"营改增"对该公司税负的影响,分析了该公司"营改增"过程中税负上升的主要原因及存在的主要问题,最后提出应对策略。研究表明"营改增"使该公司总体税负有所增加,增幅22%,但不同的"营改增"试点项目税负变动不尽一致,"营改增"对实行简易计税方法的客运业务影响不大,对货运业务影响较大,税负增幅超过100%,物流辅助业务税负下降达50%。     

不同税种下巧用临界点进行纳税筹划

纳税临界点,是指引起税负发生变化的收入、所得或者价格水平等。在实际业务操作过程中,一旦纳税人碰到了临界点,就可以通过增减收入或支出来避免承担较高的税负。文章结合案例从消费税、个人所得税、企业所得税、土地增值税、车船税五个方面,探讨了不同税种下利用临界点进行纳税筹划的技巧,旨在为企业减轻税收负担、防范涉税风险提供参考与借鉴。     

基于发包方视角的甲供工程增值税计税方法探析

营改增以后,甲供工程可以选择两种计税方法,一种为简易计税,另一种为一般计税,何种计税方法对发包方有利需要探讨。为此,解读营改增政策,分析两种计税方法下的应纳税额,并以某水电站水库工程为例,对比两种计税方法对投资的影响,为发包方的计税方法选择提供参考,以既保证工程报价的优势,又保持发承包较为合理的税负。     

“营改增”——发票的学问

正如今,社会各行业已告别营业税,全面进入增值税时代。增值税与营业税最大的区别之一,就是增值税对发票具有严格的管控要求。增值税发票分为增值税专用发票(以下称:专票)和增值税普通发票(以下称:普票)。在一般计税方法中,专票可以抵扣进项税额,普票不得抵扣。对于采取一般计税方法的施工企业,增值税税率为11%,取得合格的专票是降低企业税负的最重要的方式。经查找有关发票的法律法规、"营改增"相关政策文件及文章,笔者按照专票的传递环节:领购→开具→     

企业税负衡量研究述评

科学、合理、精准地衡量企业税负,是企业税负相关研究的前提和基础。企业有效税率是目前国外学者研究公司实际税负的重要工具,我国学者也比较认可,只是在具体运用时,由于国别税制差异和研究目的不同,需要对"各项税费"包括的具体内容及范围和"计税经济来源"进行专门界定。与宏观税负合理性(即最优宏观税负)已有较为明确的标准不同,微观企业税负高低是否合理目前尚没有客观的判断标准,这使得比较企业税负水平无论得出何种结论都易受到质疑和挑战。     

建筑业计税方式调整后工程计价应注意的事项

介绍了"营改增"后的计税原理,从投标预算管理、合同管理、成本管理、供应商选择等方面,分析了建筑业计税方式调整后降低企业税负的管理策略,旨在实现企业经济利益的最大化。     

“营改增”对交通运输企业税收筹划的影响研究

"营改增"税制改革过程中如何匡算交通运输企业的利润、税负,并以此合理地进行试点企业税收筹划呢?针对以上问题,文章从分析"营改增"对交通运输企业利润与税负的影响入手,探讨了若干可行的税收筹划方式,如合理选择纳税人身份、分别核算不同类型收入、灵活选择经营模式、用好简易计税选择权、吃透零税率和免税等优惠新政、享受过渡性财政扶持政策等,以期对改革试点中的交通运输企业税收筹划行为提供相应的政策建议。     

对建筑施工项目成本控制的探讨

介绍了建筑工程施工项目成本控制的含义及过程,对施工项目成本控制的各个环节进行了分析,得出以施工过程中的成本控制为中心的全过程成本控制方法是提高施工企业竞争力的有效方法,并指出在具体施工过程中成本控制应注意的问题,为施工企业有效控制成本提供了有效的参考依据。     

增值税免税与免税放弃选择

由于增值税计税方法的特殊性,增值税免税不一定会使纳税人受益,有时甚至可能会增加纳税人税负。为避免增加纳税人税负,企业在什么情况下应该放弃免税权呢?文章从既定价格和改变价格两种情况入手,对增值税免税的不同情况进行分析与比较,旨在帮助纳税人做出正确的决策。     

数字

<正>3% 7月11日,财政部、税务总局联合下发《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税[2017]58号),进一步对建筑业实际税务操作中的"甲供材""预收纳税"等事项进行了明确。《通知》明确:只要建设单位自行采购主材的,该项目将按简易计税方法计税,施工企业提供3%的增值税发票。     

关于现行建设工程税金调差的方法总结

建筑业实施"营改增"后,建设工程计价分为一般计税方法和简易计税方法,目前送审的建设工程项目大多为一般计税方式,少数为简易计税方式.建设工程项目具有规模大、工期长等特点,结算审核过程不可避免地会遇到税金调差,文章在研究国家及江苏相关政策文件的基础上,就目前可能出现的几种税差调整模式,给出税差调整的计算方法,供建设工程行业...     

谈营改增对工程计价体系及工程造价变化的影响

介绍了营改增的概念及其实施的意义,从计税税率、价税、综合税负、计税模式等方面,分析了营改增对工程计价体系与工程造价的影响,为类似问题的研究提供了依据。     

浅谈营业税改增值税对建筑施工企业的影响及对策

建筑施工企业实施营业税改征增值税(以下简称“营改增”)的纳税变化,将给建筑施工企业带来怎样的税负影响?企业将采取哪些应对措施?是目前各相关企业关注的焦点.通过对施工企业的项目造价的组成进行了分析,测算了“营改增”对建筑企业实际税负的影响,提出了施工企业应在哪些方面加强管理的相应对策.     

“营改增”后总承包方甲供材计税方式研究

自2016年5月份起,建筑业等四大行业正式引入“营改增”的概念。在建筑业中,对于工程总承包项目来说,满足一定条件即可以选择增值税计税方法也可以选择简易计税方法进行计税,因此“甲供材”问题比营业税制下更加复杂。本文通过对甲供工程政策面的研究,深入分析甲供材与上述两种计税模式的关系,通过两种计税方式计税平衡点的计算,帮助工程总承包企业科学地选取恰当的计税方式。     

浅议过渡期个税工资及年终奖的最佳配置筹划

新个税法落地实施,年终奖单独计税优惠政策再延长3年,纳税人可自主选择单独计税还是与工资合并计税。本文以应纳税所得额作为分析对象,将其合理划分为月累计工资(按月发放部分)和年终奖(全年一次性奖金),解析年终奖无效区间,提供最优税收筹划方案,从而使纳税人税负最低,获得收益最大,公司实现通过奖励激励员工的目的。     

项目施工过程中的成本控制及管理探究

成本控制与管理贯穿于项目施工的整个过程,其重要性越来越突出。文章探讨和分析了施工过程中的成本控制及管理存在的问题,并寻求解决的方法,为企业降低施工成本提供参考。     

营改增对房地产企业影响

正营改增是避免重复征税,切实减轻企业税负,促进社会、经济运行效率的提升。房地产行业实行"营改增"面临较大的困境和瓶颈,难以快速顺利的实施,直到2016年5月1日营改增的全面推行才将房地产企业纳入营改增的范围之内。财税[2016]36号文件规定,房地产企业纳税人销售或出租自行开发的房地产项目均属于增值税的纳税范围,适用11%的增值税率,也可采取简易计税方法按5%的税率征税。营改增过后会对房地产     

"营改增"后建筑工程"甲供材"计税方式探讨

采用公式推导"营改增"后"甲供材"合同下如何通过计算分界点来选择一般计税或简易计税。通过案例对比分析"营改增"后"甲供材"在不同计税基础模式下对发承包双方税负的影响,并提出在两种不同甲供模式下发承包双方如何选择计税方式的建议。     

铁路“四电”甲供物资调整对企业的影响及对策

2017年6月,铁路总公司发文对铁路四电集成项目主要物资实行甲供管理,打破了多年来四电物资由施工总承包企业采购的供应模式,对施工企业的盈利能力影响深远。文章通过全面分析甲供政策调整对施工企业新签合同额、营业收入、营业利润、综合税负、经营性净现金流、研发项目开展以及管理成本的影响,提出了施工企业应做好标前筹划、标后税负测算、改变物资供应模式、选择合格劳务分包商、改变机械设备租赁对象、做好研发费用投入与核算的筹划以及开拓新的生产经营渠道七方面的应对措施,对四电施工企业今后的管理思路与发展方向具有一定的参考作用。